Учебное пособие часть 1 2006 В. А. Танков, налоговая система российской федерации 5 Тема Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6 Устройство налоговой системы 6

Вид материала

Учебное пособие

Содержание Вопросы для самопроверки

Подобный материал:

• Темы курсовых работ по дисциплине «Налоговое право» Налоговая система Российской федерации, 22.44kb.
• Налоговая реформа в современных условиях, 374.7kb.
• Тема Бюджетное устройство и бюджетная система Понятия бюджетного устройства и бюджетной, 788.38kb.
• Основы налоговой системы. Налоговая система России, 136.68kb.
• Темы рефератов по курсу «Налоговая система», 48.81kb.
• Общая характеристика налоговой системы и налоговой политики, 308kb.
• Современная налоговая система РФ. Виды налогов, 1582.66kb.
• Налоговая система, 798.68kb.
• Актуальном вопросе в наше время, как налоговая система Российской Федерации и ее отличие, 796.55kb.
• Контрольные вопросы по курсу «Банковское дело» Тема Кредитная система Понятие кредитной, 15.53kb.

Вопросы для самопроверки:

1. Переход на уплату ЕСХН осуществляется
   

А) по решению соответствующего органа исполнительной власти;

В) по решению налогового органа по месту учета СХТ;

С) добровольно.

2. Перейти на уплату ЕСХН имеют право следующие СХТ:
   

А) организации и индивидуальные предприниматели;

В) исключительно организациями;

С) исключительно индивидуальные предприниматели.

3. Налогоплательщики ЕСХН:
   

А) освобождаются от обязанностей налоговых агентов;

В) не освобождаются от обязанностей налоговых агентов;

С) освобождаются от обязанностей налоговых агентов на основании заявления, подаваемого в налоговый орган.

4. Порядок отнесения продукции к сельскохозяйственной в целя применения ЕСХН устанавливается:
   

А) Правительством РФ;.

В) налогоплательщиком;

С) налоговыми органами.

5. СХТ имеют право перейти на уплату ЕСХН, если в общем доходе за календарный год доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет:
   

А) 100%;

В) не менее 70%;

С) не менее 50%.

6. Не вправе переходить на ЕСХН:

А) только организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

В) только организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;

С) все вышеперечисленные налогоплательщики, а также бюджетные учреждения.

7. Вновь созданные СХТ вправе подать заявление о переходе на ЕСХН:

А) в 5-дневный срок с момента постановки на учет в налоговом органе;

В) с начала следующего налогового периода;

С) с начала следующего отчетного периода.

8. Налогоплательщики ЕСХН вправе перейти на иные режимы налогообложения:

А) с начала следующего отчетного периода;

В) с начала следующего налогового периода;

С) с начала следующего календарного месяца.

9. Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН:

А) не ранее чем через 3 года после утраты права на уплату ЕСХН;

В) с начала следующего отчетного периода;

С) не ранее чем через один год после утраты права на уплату ЕСХН.

10. Суммы НДС, принятые к вычету до перехода на уплату ЕСХН, при переходе на уплату ЕСХН:

А) подлежат восстановлению;

В) восстановлению не подлежат;

С) подлежат восстановлению, если иное не предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения.

11. Объектом налогообложения признаются:

А) доходы, уменьшенные на величину расходов;

В) доходы;

С) любой из указанных объектов, указанный в учетной политике для целей налогообложения.

6. Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки:
   

А) не учитываются в составе расходов;

В) учитываются в составе расходов в течение срока, определенного налогоплательщиком;

С) учитываются в составе расходов в течение срока, определенного налогоплательщиком, но не менее 7 лет.

6. Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления ЕСХН:
   

А) на основании данных бухгалтерского учета;

В) на основании данных книги учета доходов и расходов;

С) любым из указанных способов, принятым в учетной политике для целей налогообложения.

6. Убыток, полученный при уплате ЕСХН:
   

А) принимается при применении иных режимов налогообложения;

В) не принимается при применении иных режимов налогообложения;

С) не принимается при применении иных режимов налогообложения, если иное не предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения..

6. Налоговым периодом по ЕСХН признается:
   

А) месяц;

В) квартал;

С) календарный год.

6. ЕСХН уплачивается:
   

А) в срок, установленный для уплаты НДС;

В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

С) в срок, установленный для уплаты налога на прибыль организаций.

6. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются:
   

А) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода;

В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим отчетным периодом;

С) по итогам отчетного периода налоговые декларации не представляются

Задачи:

Задача 1

Организация перешла на уплату ЕСХН с 01.01.2006..

До перехода на ЕСХН организация приобрела исключительные права на использование объекта интеллектуальной собственности, оцениваемые в 360 000 рублей, сроком на 5 лет по лицензионному договору, предусматривающему единовременную выплату указанной суммы. Обязательства организации перед лицензиатом погашены 26.09.2005 и до конца года на приобретенный объект начислены амортизационные отчисления в сумме 18 000 рублей.

Рассчитайте сумму расходов по приобретению указанного объекта, учитываемых для целей исчисления ЕСХН в 2006 году


Задача 2

В течение первого квартала применения ЕСХН у организации имели место следующие операции:

1. начислена заработная плата в сумме 62 000 рублей;
   
2. выплачена заработная плата в сумме 38 000 рублей;
   
3. оплачены материалы, приобретенные после 01.01.2006, на сумму 45 000 рублей;
   
4. списаны в производство материалы, приобретенные и оплаченные до 01.01.2006, на сумму 13 000 рублей;
   
5. получен аванс в сумме 150 000 рублей;
   
6. получена оплата за проданную сельхозпродукцию в сумме 300 000 рублей;
   
7. перечислена страховая премия по договору добровольного страхования имущества сроком действия на один год начиная с 01.03.2006 в сумме 12 000 рублей.
   

Исчислите сумму авансового платежа по ЕСХН по итогам указанного отчетного периода ..


Задача 3

Организация перешла на ЕСХН с 01.01.2006.

До перехода на ЕСХН организация приобрела основное средство стоимостью 1 200 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет и начислила на него амортизационные отчисления в сумме 120 тыс. руб.

В течение налогового периода у организации возникали следующие доходы и расходы:

1. начисление заработной платы 62 000 рублей;
   
2. выплата заработной платы 38 000 рублей;
   
3. оплата приобретенных после 01.01.2006 материалов 64 000 рублей;
   
4. списание в производство приобретенных и оплаченных до 01.01.2006 материалов 17 000 рублей;
   
5. получение аванса 250 000 рублей;
   
6. получение оплаты за выполненные работы 450 000 рублей;
   
7. .приобретение прав на земельный участок 840 000 рублей. При этом срок учета расходов на приобретение участка в составе расходов определен в 7 лет, начиная с 01.03.2006
   

Рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащего уплате за налоговый период.