Высшего Арбитражного Суда РФ от 08. 10. 2010 n вас-9939/10 Всвязи с введением в действие главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекс
| Вид материала | Кодекс |
- Об утверждении порядка, 893.75kb.
- Методические рекомендации по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций", 1237.72kb.
- Приказ от 13 августа 2002 года об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных, 1763.18kb.
- Налог на имущество организаций, 19.23kb.
- Приказ от 20 декабря 2002 г. N бг-3-02/729 об утверждении методических рекомендаций, 1795.71kb.
- Постатейный комментарий к главе 25 налогового кодекса российской федерации "налог, 21661.57kb.
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ n 41, Пленума вас РФ n 9 от 11. 06. 1999, 341.68kb.
- Минимизация размера налоговой базы по доходам военнослужащих, 599.18kb.
- Закон иркутской области о налоге на имущество организаций, 130.56kb.
- Проект Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ о некоторых вопросах, возникающих, 716.85kb.
Расчет
амортизации основных средств, непосредственно
используемых для осуществления предпринимательской
деятельности за налоговый период 200_ г.
Таблица N 2-1
| N п/п | Наименование объекта ос- новных средств | Код ОКОФ | Дата приоб- рете- ния (число, месяц, год), осно- вание приоб- ретения | Месяц начала исполь зования | Сумма перво- началь ной стои- мости <*> (руб.) | Срок по- лезного исполь- зования (коли- чество месяцев) | Месячная норма аморти- зации в % (1 : гр. 7) х 100% | Месячная сумма аморти- зации (гр. 8 х гр. 6) (руб.) | Количест- во меся- цев ис- пользова- ния в на- логовом периоде | Сумма аморти- зации, включа- емая в расходы налого- вого периода (гр. 9 х гр. 10) (руб.) | Включено в расходы ранее за предыду- щие годы | Остаток аморти- зацион- ных от- числе- ний для списа- ния в после- дующие периоды (руб.) | Основание выбытия основных средств | |
| Год и месяцы списа- ния | Сумма амор- тизации (руб.) | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | Всего за год | х | х | х | | х | х | х | х | х | х | | | х |
--------------------------------
<*> Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС, учитываются в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2 статьи 170 НК РФ.
Расчет для продолжения начисления
амортизации по основным средствам,
приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым
для осуществления предпринимательской деятельности
за налоговый период 200_ г.
Таблица N 2-2
| N п/п | Наименование объекта ос- новных средств | Шифр по Единым нормам | Дата приоб- рете- ния (число, месяц, год), осно- вание приоб- ретения | Месяц начала исполь зования | Сумма перво- началь ной стои- мости (руб.) | Сумма оста- точной стои- мости с учетом ранее начис- ленной аморти зации (руб.) | Срок по- лезного исполь- зования (коли- чество лет) | Годовая норма аморти- зации в % | Месячная норма (гр. 9 : 12 коли- чество месяцев в году) | Количест- во меся- цев, сле- дующих за месяцем начала использо- вания в налоговом периоде | Годовая сумма аморти- зацион- ных от- числе- ний на восста- новле- ние ос- новных средств, включае- мая в расходы налого- вого пе- риода (гр. 7 х гр. 10 х гр. 11) (руб.) | Ускоренная амортизация ак- тивной части основных средств | Включено в расходы ранее за предыду- щие годы | Остаток аморти- зацион- ных от- числе- ний для списа- ния в после- дующие периоды (гр. 7 - гр. 17) (руб.) | Основание выбытия основных средств | |||
| 2-кратный размер нормы в % | Годовая сумма уско- ренной аморти зации, включа емая в расходы налого- вого периода (гр. 7 х гр. 14 х гр. 11) (руб.) | Год и месяцы списа- ния | Сумма амор- тизации (руб.) | |||||||||||||||
| Годо- вой (гр. 9 х 2 ко- эфф.) | Месячный (гр. 13 : 12 кол-во месяцев в году) | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Всего за год | х | х | х | | | х | х | х | х | | х | х | | х | | | х |
Раздел III. Расчет амортизации
по малоценным и быстроизнашивающимся
предметам, не списанным по состоянию
на 1 января 2002 г.
Расчет для продолжения начисления амортизации
по малоценным и быстроизнашивающимся предметам,
не списанным по состоянию на 1 января 2002 г.
за налоговой период 200_ г.
Таблица N 3
| N п/п | Наимено- вание малоцен- ных и быстро- изнаши- вающихся предме- тов (МБП) | Дата приоб- ретения (число, ме- сяц, год), основание приобрете- ния | Первона- чальная стоимость (руб.) | Оставшиеся 50% стои- мости МБП при выбы- тии (руб.) | Дата вы- бытия (число, месяц, год), основа- ние вы- бытия | Примеча- ние |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | Всего за год | х | | | х | х |
Раздел IV. Расчет амортизации нематериальных активов
Расчет
амортизации нематериальных активов,
непосредственно используемых для осуществления
предпринимательской деятельности за налоговый
период 200_ г.
Таблица N 4-1
| N п/п | Наименование объекта не- материально- го актива | Дата приоб- рете- ния (созда- ния) (число, месяц, год), осно- вание приоб- ретения | Месяц начала исполь- зования | Сумма перво- началь- ной стои- мости <*> (руб.) | Срок по- лезного исполь- зования (коли- чество месяцев) | Месячная норма аморти- зации в % (1 : гр. 6) х 100% | Месячная сумма аморти- зации (гр. 7 х гр. 5) (руб.) | Количест- во меся- цев ис- пользова- ния в на- логовом периоде | Сумма аморти- зации, включа- емая в расходы налого- вого периода (гр. 8 х гр. 9) (руб.) | Включено в расходы ранее за предыду- щие годы | Остаток аморти- зацион- ных от- числе- ний для списа- ния в после- дующие периоды (руб.) | Основание выбытия немате- риальных активов | |
| Год и месяцы списа- ния | Сумма амор- тизации (руб.) | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | Всего за год | х | х | | х | х | х | х | | х | | | х |
--------------------------------
<*> Суммы НДС, уплаченные поставщикам нематериальных активов, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС, учитываются в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2 статьи 170 НК РФ.
Расчет для продолжения начисления
амортизации по нематериальным активам,
приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым
за налоговый период 200_ г.
Таблица N 4-2
| | Остаток на конец налого- вого пе- риода (руб.) | |||||||
| N п/п | Наиме- нование объекта немате- риаль- ного актива | Дата при- обретения (создания) (число, месяц, год), ос- нование приобре- тения | Перво- началь- ная стои- мость (руб.) | Срок полезного использования | Сумма амортизации (руб.) | |||
| Всего меся- цев ис- поль- зова- ния | Коли- чество месяцев исполь- зования в нало- говом периоде | Месячная (гр. 4 : гр. 5) | Годовая сумма аморти- зации, включа- емая в расходы налого- вого периода (гр. 7 х гр. 6) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | Всего за год | х | | х | х | х | | |