Розрахунок суми податку з доходів фізичних осіб (пдфо), що підлягає поверненню платнику податку або сплаті до бюджету, у тому числі у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту
| Вид материала | Документы |
- Додаток 2 , 161.45kb.
- Формат опису модуля, 22.23kb.
- Як сплачується пдфо із заробітної плати співробітників підприємства, які працюють, 23.44kb.
- Чи має батько (мати) право на податковий кредит за навчання дитини, якщо їх дитина, 16.2kb.
- Доходи обласного бюджету Київської області на 2012 рік, 199.2kb.
- Інструкція щодо заповнення додатку 7 до декларації «Розрахунок податкових зобов’язань, 41.54kb.
- Ставки фіксованого податку для фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, 86.84kb.
- Ику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених, 389.46kb.
- Ику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених, 1230.04kb.
- Бюджетний кодекс україни, 668.79kb.
-
Додаток 2
ДОВІДКОВО
Розрахунок
суми податку з доходів фізичних осіб (ПДФО), що підлягає поверненню платнику податку або сплаті до бюджету, у тому числі у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту
| Проведений ______________________________________, ідентифікаційний N ___________________ (прізвище, ініціали платника податку) на підставі поданої Декларації про доходи, одержані у 2009 році (вх. N ___________ від __________) (дата та вхідний N заповнюються інспектором) |
Розділ I
(сума ПДФО до повернення з бюджету у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту)
| N рядка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| 1 | Сума загального річного доходу, нарахованого протягом 2009 року у вигляді заробітної плати (зазначено у п. 1.1 розділу I Декларації), зменшена на суму податкового кредиту, зазначену у рядку 06 переліку сум витрат | | |
| 2 | Сума ПДФО з оподатковуваного доходу, визначеного у п. 1 цього розділу за ставкою, встановленою п. 7.1 ст. 7 Закону (15 %) | | |
| 3* | Сума ПДФО до повернення (сума ПДФО, утримана протягом 2009 р. та зазначена у п. 1.1 розділу I Декларації, зменшується на суму ПДФО, визначену у п. 2 цього розділу) | | |
____________
* Сума податку до повернення не може перевищувати суми податку, перерахованого до бюджету окремим платником податку.
Розділ II
(сума ПДФО до повернення з бюджету з інших підстав)
| N рядка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| 1 | Сума ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету (абзац другий пп. 6.5.5 п. 6.5 ст. 6 Закону). До розрахунку приймається сума ПДФО, зазначена у довідці, поданій платником податку та виданій податковим агентом - працедавцем) | | |
Розділ III
(суми податку з доходів фізичних осіб, які підлягають сплаті до бюджету)
| N рядка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| Доходи від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) (п. 9.1 ст. 9, ст. 11, код бюджетної класифікації 11011200) | |||
| 1 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 1.1 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1 цього розділу | | |
| 2 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 1 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 2.2 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 2 цього розділу | | |
| 3 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 3.3 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 3 цього розділу | | |
| 4 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 4.4 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 4 цього розділу | | |
| 5 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 5.5 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 5 цього розділу | | |
| 6 | Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з зазначених доходів, визначених у п. 1.2 розділу I Декларації (п. 1.1; 2.2; 3.3; 4.4; 5.5) | | |
| 7 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 1.1, 2.2; 3.3; 4.4; 5.5) | | |
| 8** | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 1.1, 2.2, 3.3, 4.4, 5.5 - п. 6 цього розділу) | | |
| Доходи від продажу рухомого майна та надання рухомого майна в оренду (суборенду) (ст. 12 з урахуванням положень п. 7.1 ст. 7, п. 22.3 ст. 22; код бюджетної класифікації 11011300) | |||
| N рядка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| 9 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 1 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 9.9 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 9 цього розділу | | |
| 10 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 10.10 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 10 цього розділу | | |
| 11 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 11.11 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 11 цього розділу | | |
| 12 | Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з доходів, визначених у п. 9.9; 10.10; 11.11 цього розділу | | |
| 13 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 9.9, 10.10; 11.11) | | |
| 14** | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 9.9, 10.10, 11.11 - п. 12 цього розділу) | | |
| Доходи, отримані внаслідок прийняття у спадщину майна, коштів, майнових чи немайнових прав (ст. 13, код бюджетної класифікації 11011400) | |||
| N ряд- ка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| 15 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 15.15 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1 цього розділу | | |
| 16 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 16.16 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 16 цього розділу | | |
| 17 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 17.17 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 17 цього розділу | | |
| 18 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 18.18 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 18 цього розділу | | |
| 19 | Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року із зазначених доходів, визначених у п. 15.15, 16.16, 17.17, 18.18 | | |
| 20 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 15.15; 16.16; 17.17; 18.18) | | |
| 21** | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 15.15, 16.16, 17.17, 18.18 - п. 19 цього розділу) | | |
| Інші доходи, отримані платником ПДФО, які не ввійшли у попередні додатки цього розрахунку (код бюджетної класифікації 11010100) | |||
| N рядка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| 22 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 22.22 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 22 цього розділу | | |
| 23 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 23.23 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 23 цього розділу | | |
| 24 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 24.24 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 24 цього розділу | | |
| 25 | Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації) | | |
| 25.25 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 25 цього розділу | | |
| 26 | Сума ПДФО, самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року із зазначених доходів, визначених у п. 22.22, 23.23, 24.24, 25.25 цього розділу | | |
| 27 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 22.22; 23.23, 24.24; 25.25 цього розділу) | | |
| 28 | Сума доходів одержаних за кордоном або з іноземних держав, з яких слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.4 розділу I Декларації) | | |
| 29*** | Сума ПДФО з іноземних доходів (п. 28 цього розділу) | | |
| 30 | Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 та п. 1.4 розділу I Декларації (сума п. 27 + п. 29 цього розділу) - п. 26 цього розділу | | |
____________
** Позитивне значення цього підрахунку відповідає податковому зобов'язанню платника податку із сплати до бюджету сум ПДФО. Від'ємне значення відповідає сумі ПДФО, що належить до повернення платнику податку з бюджету.
** Сума ПДФО з іноземного доходу, сплаченого за кордоном, зараховується відповідно до пп. 9.9.5 п. 9.9 ст. 9 Закону N 889-IV. Сума одержаного доходу (в укр. грн.) з п. 1.4 розділу I Декларації перемножується на 15 %. Від результату віднімається сума податку, яка сплачена (утримана за кордоном) (в укр. грн.) з п. 1.4 розділу I. У випадку позитивного значення у розрахунку використовується ця різниця, яку потрібно доплатити. В іншому випадку у розрахунку суми ПДФО не використовуються.
Розділ IV
(податкове зобов'язання)
| N рядка | Алгоритм розрахунку | Сума (грн.) | |
| визначені платником | за наслідками перевірки | ||
| 1 | Податкове зобов'язання (р. 30 розділу III - p. 1 розділу II - р. 3 розділу I) код 11010100. Позитивне значення цього підрахунку відповідає податковому зобов'язанню платника податку із сплати до бюджету сум ПДФО. Від'ємне значення відповідає сумі ПДФО, що належить до повернення платнику податку з бюджету, втчу зв'язку з нарахуванням податкового кредиту | | |
| 2 | Податкове зобов'язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п. 8 розділу III, код 11011200) | | |
| 3 | Податкове зобов'язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п. 14 розділу III, код 11011300) | | |
| 4 | Податкове зобов'язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п. 21 розділу III, код 11011400) | | |
| _________________________________ особистий підпис фізичної особи - платника податку | _______________________________________ особистий підпис особи, уповноваженої на заповнення декларації |
| "___" ____________ 2010 р. | "___" ____________ 2010 р. |
Розрахунок перевірено:
| Інспектор | ____________________________ (П. І. Б., підпис) |
| Начальник відділу (сектору) | ____________________________ (П. І. Б., підпис) |
| Затверджую: | |
| Начальник ДПІ | ____________________________ (П. І. Б., підпис) |
