Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс

Вид материала

Кодекс

Содержание При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от пер Статья 11. Пенсионные выплаты Статья 14. Стипендии

Подобный материал:

• Закон Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года №126-ii, 1507.24kb.
• Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 11251.7kb.
• Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 12525.4kb.
• Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., N 16, ст. 140; "Казахстанская правда", 978.63kb.
• Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 12566.45kb.
• Верховного Суда Республики Казахстан, регулирующие административно-деликтные правоотношения,, 6242.58kb.
• Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 15119.91kb.
• Конституции Республики Казахстан и состоит из Гражданского кодекс, 327.27kb.
• Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего закон, 1997.43kb.
• Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего закон, 636.13kb.

При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат вычету подлежат:

1. сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 настоящего Кодекса;
   

2. сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
   
3. сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;
   
4. сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;
   
5. суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;
   
6. расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 настоящей статьи.
   

2. Если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом
   1) пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму дохода работника за месяц, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения подлежит вычету с доходов работника в последующие месяцы.
   
3. При определении дохода работника, проработавшего менее десяти рабочих дней в течение месяца, вычет в соответствии с подпунктом 1) пункта
   1 настоящей статьи не производится.
   
4. Право на вычет в соответствии с подпунктами 1), 3)-6) пункта
   1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.
   
5. Право на вычеты, установленные подпунктами 3)-5) пункта
   1 настоящей статьи, предоставляется при наличии соответствующих документов:
   
   1. договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документа, подтверждающего уплату добровольных пенсионных взносов;
      
   2. договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий;
      
   3. договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.
      
6. Право на вычет, установленный подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику на следующих условиях:
   
   1. общая сумма вычета за год не превышает 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
      
   2. работником предоставлены документы, подтверждающие получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату;
      
   3. по данным расходам не применялись положения подпункта 19) статьи 156 настоящего Кодекса.
      

Статья 8. Исчисление и удержание налога

Сумма индивидуального подоходного налога по доходу работника исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи
158 настоящего Кодекса, к сумме дохода работника, определенного пунктом
1 статьи 163 настоящего Кодекса.


§ 2. Доход физического лица от налогового агента

 

Статья 9. Доход физического лица от налогового агента

1. Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента является:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

2) выплаты физическим лицам;

3) материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Указанный доход определяется как превышение условной суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Условная сумма процентов за пользование заемными (кредитными) средствами исчисляется исходя из 3/4 официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, на 1 число каждого месяца, применяемой к сумме непогашенной задолженности по займу:

определяемой аналогично порядку определения суммы вознаграждения за пользование заемными (кредитными) средствами – в случае, если договором займа предусмотрена выплата вознаграждения;

по состоянию на 1 число ежемесячно – в остальных случаях.

2. Доходом физического лица от налогового агента не являются:

1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;

2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество.

 3. По требованию физического лица налоговый агент обязан в течение пяти рабочих дней с момента обращения физического лица выдать справку о суммах дохода, выплаченных данному физическому лицу, и суммах удержанного индивидуального подоходного налога.

Статья 10. Исчисление суммы налога

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов.


§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов

 

Статья 11. Пенсионные выплаты

1. К пенсионным выплатам относятся выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами:
   

1. из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) добровольных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов, уменьшенные на один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, за каждый месяц начисления дохода независимо от периодичности осуществления выплат, если иное не установлено настоящей статьей;
   
2. в соответствии с законодательством Республики Казахстан физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, уменьшенные на 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, если иное не установлено настоящей статьей;
   
3. в соответствии с законодательством Республики Казахстан физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, не достигшим пенсионного возраста и выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;
   
4. физическим лицам в виде пенсионных накоплений, унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
   

2. В случае одновременного получения вкладчиком в течение месяца пенсионных выплат, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) добровольных пенсионных взносов, и (или) добровольных профессиональных пенсионных взносов, общая сумма пенсионных выплат уменьшается по заявлению налогоплательщика, предоставленному в один из накопительных пенсионных фондов, на один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, за каждый месяц начисления дохода независимо от периодичности осуществления выплат.
   

Статья 12. Исчисление суммы налога

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса к сумме пенсионной выплаты.


§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

 

Статья 13. Исчисление суммы налога

1. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных пунктами 1 и 2 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей.
   
2. Сумма удержанного индивидуального подоходного налога при выплате выигрыша, вознаграждения при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога у источника выплаты, относится в зачет индивидуального подоходного налога, начисленного за налоговый период индивидуальным предпринимателем, осуществляющим исчисление и уплату налогов в порядке, установленном статьей 178 настоящего Кодекса.
   

 

§ 5. Стипендии

 

Статья 14. Стипендии

Стипендией является сумма денег, назначенная к выплате обучающимся в организациях образования, за исключением сумм, указанных в подпункте
28) статьи 156 настоящего Кодекса, а также сумма денег, назначенная к выплате деятелям культуры, науки, работникам средств массовой информации и другим физическим лицам.

Статья 15. Исчисление суммы налога

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме стипендии.


§ 6. Доход по договорам накопительного страхования

 

Статья 16. Доход по договорам накопительного страхования

Доходом по договорам накопительного страхования являются:

1. страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены:
   

за счет пенсионных накоплений в накопительных пенсионных фондах;

за счет страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;

за счет страховых премий, вносимых работодателем в пользу работника по договорам накопительного страхования;

2. выкупные суммы, выплачиваемые в случаях досрочного прекращения таких договоров;
   
3. превышение суммы страховых выплат, осуществляемых страховой организацией, над суммой страховых премий, оплаченных за счет средств, не указанных в подпункте 1) настоящей статьи.
   

Статья 17. Исчисление суммы налога

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода по договорам накопительного страхования, если иное не установлено настоящей статьей.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме страховых выплат, страховые премии которых были оплачены за счет пенсионных накоплений в накопительных пенсионных фондах, уменьшенных на один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, за каждый месяц начисления дохода независимо от периодичности осуществления выплат.