Ежеквартальный отчет дочернее открытое акционерное общество «Центрэнергогаз» открытого акционерного общества "Газпром"

Вид материала

Отчет

Подобный материал:

• Отчет ОАО «Спецгазремстрой» оао «Газпром» о производственно-хозяйственной деятельности, 537.05kb.
• Годовой отчёт ОАО «Спецгазремстрой» ОАО «Газпром» за 2008 год, 542.15kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика», 2611.17kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика», 2798.81kb.
• Годовой отчет открытого акционерного общества «Красноярский речной порт» по результатам, 1304.81kb.
• Годовой отчет открытого акционерного общества «Красноярский речной порт» по результатам, 1656.37kb.
• Ежеквартальный отчет кузбасское открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3649.54kb.
• Ежеквартальный отчет кузбасское Открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3117.48kb.
• Годовой отчет акционерного общества за 2011, 631.95kb.
• Годовой отчет открытого акционерного общества «Таганрог-Молоко» за 2010 год, 92.18kb.

17. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

Учет дебиторской задолженности ведется по ее видам:

• расчеты с покупателями и заказчиками за отгруженные товары (работы, услуги);
  
• авансы выданные;
  
• расчеты с прочими дебиторами.
  

В бухгалтерском учете Общество определяет дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков в размере дохода (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг), а также основных средств и иного имущества, с которым она связана. Не предъявленная к оплате начисленная выручка по договорам строительного подряда учитывается в составе прочей дебиторской задолженности.

Общество отражает дебиторскую задолженность, возникшую по взаимным расчетам с ОАО «Газпром» и с дочерними организациями, по статьям баланса, соответствующим характеру расчетов.

Авансы полученные отражаются в полной сумме, при этом сумма начисленного налога на добавленную стоимость отражается по дебету счета 76.03.02 «НДС по авансам полученным» в корреспонденции со счетом 68.1.1 «Налог на добавленную стоимость».

1. Пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н.

2. Пункт 12 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. приказом Минфина РФ

от 06.05.99 № 32н.

18. Резервы по сомнительным долгам

Общество отражает в бухгалтерской отчетности дебиторскую задолженность за минусом резерва по сомнительным долгам. Резерв образуется ежегодно на основании данных инвентаризации расчетов по индивидуальной задолженности, признанной сомнительной с учетом данных анализа финансового состояния дебитора (Приложение № 6).

1. Пункт 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н.

2. Пункт 35 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ

от 06.07.99 № 43н.

19. Собственный капитал

19.1. Состав капитала

В составе собственного капитала отражаются:

• Уставный капитал;
  
• Добавочный капитал;
  
• Резервный капитал;
  
• Нераспределенная прибыль.
  

19.2. Резервный капитал

Общество образует резервный капитал в порядке установленном Уставом Общества в размере 5% от уставного капитала.

19.3. Добавочный капитал

Общество учитывает в составе добавочного капитала:

• прирост стоимости внеоборотных активов, полученных от переоценки основных средств;
  
• эмиссионный доход.
  

19.4. Нераспределенная прибыль

Общество отражает в учете и отчетности операции по движению сумм нераспределенной прибыли в соответствии с решениями Общего собрания акционеров.

Нераспределенная прибыль используется на:

• образование в установленном порядке резервного капитала;
  
• выплату дивидендов акционерам;
  
• покрытие убытков отчетного года;
  
• покрытие в установленных случаях уценки основных средств.
  

Использование в учете и отчетности нераспределенной прибыли производится в порядке, установленном в соответствии с законодательством нормативными документами по бухгалтерскому учету и отчетности.

1. Статья 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208-ФЗ.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ

от 31.10.2000 № 94н.


3. Устав Общества.

20. Учет расчетов по заемным средствам

В Обществе долгосрочные обязательства по заемным средствам (кредитам и займам), срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, учитываются до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

Проценты, начисленные по заемным средствам, использованным для финансирования объектов собственного капитального строительства и приобретений отдельных объектов основных средств, включаются в состав прочих (операционных) расходов по мере начисления, кроме случаев, когда заемные средства непосредственно привлечены для финансирования строительства или приобретения конкретных объектов.

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору) по заемным средствам, полученным на приобретение отдельных объектов основных средств и прочих активов, учитываются по мере их начисления в составе прочих (операционных) расходов.

Проценты, начисленные по причитающимся к оплате векселям облигациям, а также дисконт по облигациям учитываются по мере их начисления в составе прочих (операционных) расходов в течение предусмотренного векселем срока выплаты полученных взаймы денежных средств.

Дополнительные расходы по займам и кредитам, включаются в состав прочих (операционных) расходов по мере их начисления.

1. Пункт 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

(ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н.


2. Пункты 8,15,16 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам (ПБУ 15/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 №107н.