Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш», 1137.39kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности ОАО «тфк «камаз» за 2010 год, 780.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности за 2010 год, 514.22kb.
Кредиты и займы
В соответствии с заключённым договором займа задолженность по которому составляет 2062589 тыс.руб. и 10462 тыс.руб.на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г «Расчеты по беспроцентным займам внутри Группы «Газпром Нефть» отражены в стр. 246 бухгалтерского баланса.
Налогообложение
Налог на прибыль
Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Для целей бухгалтерского учета изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных. (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).
В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года, а также в составе других статей указанного отчета следующим образом:
Для сопоставимости данных предшествовавшим периодам скорректирована форма Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года.
Описано в разделе 21 «Вступительные и сравнительные данные».
| | | Графа 4«За аналогичный период предыдущего года» | ||
| Код строки | Наименование статьи | Сумма до корректировки (данные на 31.12.2009г.) | Корректи-ровка | Сумма с учетом корректировки (данные на 01.01.2010г.) |
| 010 | Выручка | 15752311 | 1980366 | 17732677 |
| 020 | Себестоимость проданного товара | 12135066 | 1200599 | 13335665 |
| 030 | Коммерческие расходы | 2120839 | 356615 | 2477454 |
| 050 | Прибыль от продажи | 1496406 | 423152 | 1919558 |
| 090 | Прочие доходы | 175011 | 8947 | 183958 |
| 100 | Прочие расходы | 198820 | 187215 | 386035 |
| | | | | |
| 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 1472597 | 244884 | 1717481 |
| 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1154639 | 164711 | 1319350 |
Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
Таблица 1 тыс. руб.
| № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2010 год | За 2009 год | ||||
| данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 105 | Прочие доходы | 116175 | 183519 | 116175 | 174677 | 38190 | 174677 |
| 110 | Прочие расходы | 181935 | 386035 | 181935 | 198820 | 81939 | 198820 |
| 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 1354666 | 1717481 | 1354666 | 1472597 | 838477 | 1472597 |
| | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль | 270933 | 343496 | 270933 | 294519 | 167695 | 294519 |
| 141 | Отложенные налоговые активы | 3331 | 5631 | 3331 | 5631 | 169 | 5631 |
| 142 | Отложенные налоговые обязательства | 34179 | 20388 | 34179 | 19546 | 6825 | 19546 |
| 150 | Текущий налог на прибыль | 264235 | Х | 264235 | 297781 | Х | 297781 |
| 153 | Налог на прибыль прошлых лет | Х | 0 | 0 | Х | 0 | 0 |
| 156 | Прочие расходы из прибыли | 3096 | 1925 | 3096 | 6262 | 6151 | 6262 |
| 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1056487 | 1319350 | 1056487 | 1154639 | 617492 | 1154639 |
| 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) | 24150 | 52710 | 24150 | 17177 | 13600 | 17177 |
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2010 год следующие показатели:
Таблица 2 тыс. руб.
| № п/п | № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2010 год (графа 5 таблицы 1) | За 2009 год (графа 8 таблицы 1) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 1354666 | 1717481 |
| 2 | | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (стр.1х20% за 2010 год, стр.1х24% за 2009 год) | 270933 | 343496 |
| 3 | 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) (стр.4-стр.6), в т.ч.: | 24150 | 17177 |
| 4 | | Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2010 год, стр.5х24% за 2009 год) | 26256 | 47651 |
| 5 | | Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 131280 | 238256 |
| 5.1 | |
| 23575 | 10773 |
| 5.2 | |
| 139 | 6918 |
| 5.3 | |
| 87301 | 14001 |
| и т.д. | | и т.д. | 20265 | 206564 |
| 6 | | Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2010 год, стр.7х24% за 2009 год) | 2106 | 30474 |
| 7 | | Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 10530 | 152375 |
| 7.1 | |
| 300 | 89437 |
| 7.2 | |
| 10230 | 62938 |
| 7.3 | | | | |
| и т.д. | | и т.д. | | |
| 8 | 141 | Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2010 год, стр.3х24% за 2009 год) | 3331 | 5631 |
| 9 | | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 16655 | 28155 |
| 9.1 | |
| 1018 | |
| 9.2 | |
| 33124 | |
| 9.3 | |
| -17487 | |
| и т.д. | | и т.д. | | |
| 10 | 142 | Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2010 год, стр.11х24% за 2009 год) | 34179 | 19546 |
| 11 | | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 170895 | 97730 |
| 11.1 | |
| 153423 | |
| 11.2 | |
| 17472 | |
| 11.3 | | | | |
| и т.д. | | и т.д. | | |
| 12 | | Налогооблагаемая база по налогу на прибыль (стр.1+ стр.5- стр.7+ стр.9- стр.11) | 1321176 | 1488903 |
| 13 | | Налог на прибыль (стр.2+ стр.3+ стр.8- стр.10), в т.ч. | 264235 | 297781 |
| 13.1 | 150 |
| 264235 | 297781 |
| 13.2 | 153 |
| 2402 | 0 |
| 14 | 156 | Прочие расходы из прибыли | 694 | 6262 |
| 15 | 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.1- стр.13- стр.14+ стр.8- стр.10) | 1056487 | 1154639 |
Сумма начисления/уменьшения (погашения) вычитаемых временных разниц (стр.9 Таблицы 2), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых активов (стр.8 Таблицы 2), а также сумма начисления/уменьшения (погашения) налогооблагаемых временных разниц (стр.11 Таблицы 2), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых обязательств (стр.10 Таблицы 2) в 2010 и 2009 годах, представлены в Таблице 3 и Таблице 4.
Таблица 3 тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2010 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 4 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2010 год, стр.3х24% за 2009 год) | 11389 | 8058 | 3331 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 56944 | 40290 | 16655 |
| 2.1 | 9.1 |
| 13169 | 14187 | -1018 |
| 2.2 | 9.2 |
| 70950 | 36808 | 33124 |
| 2.3 | 9.3 |
| -27175 | -10705 | (17487) |
| 2.4 | и т.д. | и т.д. | | | |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2010 год, стр.11х24% за 2009 год) | 13841 | 48020 | 34179 |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 69205 | 240099 | (170895) |
| 4.1 | 11.1 |
| 41761 | 195184 | (153423) |
| 4.2 | 11.2 |
| 27444 | 44915 | (17472) |
| 4.3 | 11.3 | | | | |
| 4.4 | и т.д. | и т.д. | | | |
Таблица 4 тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2009 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 5 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2009 год, стр.2х24% за 2008 год) | 8810 | 3179 | 5631 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 44051 | 15896 | 28155 |
| 2.1 | 9.1 |
| 6917 | 140 | 6777 |
| 2.2 | 9.2 |
| 13326 | 2955 | 10371 |
| 2.3 | 9.3 |
| 23808 | 12801 | 11007 |
| 2.4 | и т.д. | и т.д. | | | |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2009 год, стр.4х24% за 2008 год) | 6935 | 26481 | (19546) |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 34675 | 132405 | (97730) |
| 4.1 | 11.1 |
| 27870 | 94935 | (67065) |
| 4.2 | 11.2 |
| 6805 | 37470 | (30665) |
| 4.3 | 11.3 |
| | | |
| 4.4 | и т.д. | и т.д. | | | |