Ежеквартальныйотче т

Вид материала

Документы

Содержание Начисленная амортизация, тыс. руб. 7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хо 8.1. Дополнительные сведения об эмитенте Закрытое акционерное общество «Карьер «Коккомяки» (ЗАО «Карьер «Коккомяки»)

Подобный материал:

• Ежеквартальныйотче т, 1073.76kb.
• Ежеквартальныйотче т, 1282.89kb.
• Ежеквартальныйотче т, 1302.71kb.
• Ежеквартальныйотче т, 2863.03kb.
• Ежеквартальныйотче т, 3631.15kb.
• Ежеквартальныйотче т, 5751.95kb.
• Ежеквартальныйотче т, 644.58kb.
• Ежеквартальныйотче т, 3140.07kb.
• Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество, 3421.32kb.
• Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Камгэсэнергострой», 1607.28kb.

Раздел 1. Организация учетной работы.


1. Бухгалтерский и налоговый учеты в организации ведутся бухгалтерией – структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии, иные сотрудники, ответственные за организацию бухгалтерского и налогового учетов, руководствуются в своей деятельности должностными инструкциями.

Основание: п.2 ст.6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; ст.313 НК РФ.


3. При приеме наличных денежных средств за реализованные товары (работы, услуги) организация применяет контрольно-кассовую технику (ККТ).

Основание: Федеральный Закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт»; постановление Правительства РФ от 30.07.93 № 745.


4. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет определяется Приказом генерального директора.

Основание: п.11 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного решением совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 № 40 (письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18).


5. Перечень лиц, имеющих право подписи платежных поручений, определяется заверенной банковской карточкой. Перечень лиц, имеющих право подписи иных документов (кассовых, счетов-фактур, ТОРГ-12 и пр.), определяется Приказами генерального директора, в необходимых случаях подтверждается (определяется) выдачей доверенности.

Основание: п.3 ст.7, п.3 ст.9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.6 ст. 169 НК РФ.


6. Создать постоянно действующую комиссию по принятию к учету и списанию, определению срока полезного использования объектов. Состав комиссии определяется приказом Генерального (исполнительного) директора.

Возложить на комиссию следующие обязанности:

• определение сроков полезного использования приобретаемых объектов;
  
• оформление актов приемки-передачи, достройки (дооборудования, модернизации) списания объектов;
  
• установление причин списания объектов и возможности использования материалов, полученных при разборке, их оценка.
  

Основание: п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.1 ст.258 НК РФ; п.5 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н).


7. Проводить инвентаризацию активов, кроме основных средств, и обязательств ежегодно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в период с 1 октября по 31 декабря. Основных средств – один раз в два года в тот же период. Проводить также инвентаризацию в других случаях, предусмотренных законодательством и внутренними документами организации. Состав комиссии по инвентаризации, конкретные сроки ее проведения определяются приказами (распоряжениями) Генерального (исполнительного) директора.

Основание: п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (пр. Минфина РФ от 13.06.95 №49); п.5 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н).


8. Документооборот и технология обработки учетной информации в организации регламентируются отдельными локальными документами (приказами, методиками и пр.).

Основание: п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете» (письмо Минфина СССР от 29.07.83 №105); п.5 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н).


9. По учету основных средств, нематериальных активов, материалов, готовой продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ, работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте, результатов инвентаризации, кассовых операций (включая операции с применением ККТ), торговых операций, операций в общественном питании, учету труда и его оплаты, расчетов с подотчетными лицами организация применяет унифицированные формы первичных учетных документов с введением в них, при необходимости, дополнительных реквизитов. Организация также применяет разработанные самостоятельно и прилагаемые к настоящему приказу формы первичных учетных документов.

Основание: п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.8, п.13 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина РФ от 29.07.98 № 34н); п.5 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н); Постановления Госкомстата РФ.


10. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) способом двойной записи. При ведении бухгалтерского учета способом двойной записи организация использует стандартный план счетов бухгалтерского учета.

Основание: п.3 ст.6, п.4 ст.8 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.8, п.9 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина РФ от 29.07.98 № 34н); п.5 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н); «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (пр. Минфина от 31.10.00 № 94н)

11. Организация составляет и представляет бухгалтерскую отчетность по балансовой форме. Устанавливается следующий перечень форм промежуточной бухгалтерской отчетности, представляемой по балансовой форме:

• «Бухгалтерский баланс» ф.1,
  
• «Отчет о прибылях и убытках» ф.2.
  

Устанавливается следующий перечень форм годовой бухгалтерской отчетности, представляемой по балансовой форме:

• «Бухгалтерский баланс» ф.1,
  
• «Отчет о прибылях и убытках» ф.2,
  
• «Отчет об изменении капитала» ф.3,
  
• «Отчет о движении денежных средств» ф.4,
  
• «Приложение к бухгалтерскому балансу» ф.5.
  

При составлении и представлении бухгалтерской отчетности по балансовой форме организация применяет образцы форм бухгалтерской отчетности, рекомендованные Минфином РФ.

Основание: ст.13 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.30, п. 31, п.85 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина РФ от 29.07.98 № 34н); п. 5, 9, 49 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (пр. Минфина РФ от 06.07.99 № 43н); «О формах бухгалтерской отчетности организации» (пр. Минфина РФ от 22.07.03 № 67н).


12. Бухгалтерский учет ведется с применением компьютерных программ 1С: Предприятие, 1С: Зарплата/Кадры. Проводки из 1С: Зарплата/Кадры экспортируются в 1С: Предприятие в свернутом виде».

Основание: п.8, п.19 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).


13. Все документы, имеющие отношение к бухгалтерскому и налоговому учету, формируются в дела и подлежат хранению с учетом сроков, установленных законодательством.

Основание: п.1 ст.17 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.5 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н); «Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организации, с указанием сроков хранения» (утв. Росархивом 06.10.00).


Раздел 2. Способы ведения бухгалтерского учета.


1. Организация ведет бухгалтерский учет налоговых обязательств в целых рублях. Бухгалтерский учет остальных обязательств, активов (имущества) и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) – в рублях и копейках.

Основание: п.25 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).


2. Задолженность по процентам по кредитам и займам учитывается в составе краткосрочной задолженности на сч.66. Дополнительными расходами по займам и кредитам признаются плата за открытие кредитной линии, расходы по страхованию залога, предоставляемого в качестве обеспечения. При этом расходы по страхованию залога списываются равномерно в течение срока действия договора залога.


3. Организация распределяет имеющиеся на балансе основные средства в следующие группы: здания, сооружения, передаточные устройства, транспортные средства, машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, инструмент, земельные участки, объект природопользования, прочие основные средства.

Организация не производит добровольную переоценку объектов основных средств.

Если по заключенному организацией договору лизинга предусмотрены следующие условия:

- передаче организации подлежит имущество нескольких наименований,

- передаваемое имущество учитывается на балансе организации (лизингополучателя),

- лизинговые платежи установлены в целом по договору лизинга,

то в целях бухгалтерского учета организация определяет первоначальную стоимость каждого объекта лизинга расчетным путем как произведение первоначальной стоимости каждого объекта (расходов лизингодателя) на соотношение лизинговых платежей к первоначальной стоимости имущества в целом по договору лизинга.

В связи с тем, что компьютерная программа 1С: Предприятие не позволяет вводить в эксплуатацию основные средства, приобретенные в качестве доходных вложений, «документом» на счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности», то операция по вводу в эксплуатацию таких основных средств выполняется в бухгалтерском учете в 2 этапа:

• сначала «документом» с применением проводки по Д-ту счета 01 «Основные средства»;
  
• затем бухгалтерской справкой с К-та счета 01 «Основные средства» в Д-т счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности».
  

Основание: Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (Постановление Госстандарта РФ от 26.12.94 № 359); п.15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (пр. Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н), п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (пр. Минфина РФ от 17.02.1997 № 15).


4. Организация применяет линейный способ начисления амортизации в отношении всех объектов основных средств.

Организация применяет следующие нормы амортизации основных средств:

• по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002 г., - в соответствии с документом «Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990 г. № 1072,
  
• по основным средствам, введенным в эксплуатацию с 01.01.2002 г., - исходя из срока полезного использования, установленного в акте ввода в эксплуатацию (ОС-1) в соответствии с документом «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», утвержденным Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г. По основным средствам, полученным по договору лизинга и учтенным на балансе организации (лизингополучателя), в целях бухгалтерского учета может применяться коэффициент ускоренной амортизации не более 3. Значение коэффициента устанавливается по каждой единице лизингового имущества Распоряжением Финансового директора.
  

Основание: ст.11 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.17-25 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (пр. Минфина РФ от 30.03.01 № 26н); п.48 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); комментарии к счетам 02, 010 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н); п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (пр. Минфина РФ от 17.02.1997 № 15).

5. В случае наличия у одного объекта основных средств нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. При этом уровень существенности определяется в размере не менее 50 % от срока использования наиболее дорогостоящей части объекта.

Основание: п. 6 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (пр. Минфина РФ от 30.03.01 № 26н).


6. Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 20000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов.

Основание: п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (пр. Минфина РФ от 30.03.01 № 26н).


7. Стоимость амортизируемых нематериальных активов погашается путем начисления амортизации, отражаемой по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов», с применением линейного способа начисления амортизации нематериальных активов.

Основание: ст.11 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.28 ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов» (пр. Минфина РФ от 27.12.07 № 153н); комментарии к счетам 04, 05 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).


8. Специальный инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование и специальную одежду учитывать в составе средств в обороте.

Основание: п. 9 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (пр. Минфина РФ от 26.12.02 № 135н.)


9. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в момент передачи (отпуска) сотрудникам организации.

Основание: п. 21 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (пр. Минфина РФ от 26.12.02 № 135н.)


10. Стоимость специальной оснастки погашается линейным способом.

Основание: п. 24 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (пр. Минфина РФ от 26.12.02 № 135н.)


11. Товары в общественном питании учитываются в бухгалтерском учете на счете 41 «Товары» по покупным ценам без использования счета 42 «Торговая наценка».

Товары в оптовой торговле учитываются в бухгалтерском учете на счете 41 «Товары» по покупным ценам без использования счета 42 «Торговая наценка».

В покупную цену товаров включаются сопутствующие расходы: транспортные расходы, таможенные пошлины и прочие расходы по закупке и транспортировке.

Отгруженные товары отражаются в бухгалтерском учете по средней себестоимости единицы номенклатуры с учетом всех поступлений за месяц.

Основание: ст.11 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.13, 16 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов» (пр. Минфина РФ от 09.06.01 № 44н); п.58, 60 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); комментарии к счетам 41, 42 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).


12. Процесс приобретения и заготовления материальных запасов отражается в бухгалтерском учете на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) с учетом транспортных расходов, таможенных пошлин и прочих расходов по закупке и транспортировке. Организация не использует счета 15 и 16.

Материальные запасы, производимые организацией и являющиеся исходным сырьем для основной продукции, оцениваются в бухгалтерском учете по фактически произведенным затратам на их производство. Операции по принятию к учету материалов собственного производства (минеральный порошок, модифицированный нефтебитум) отражаются в бухгалтерском учете первым числом месяца, в котором они были произведены.

Израсходованные и (или) выбывшие материальные запасы (сырье, материалы) отражаются в бухгалтерском учете по средней себестоимости единицы номенклатуры с учетом всех поступлений за месяц. Для этой цели документы по списанию материальных запасов отражаются в бухгалтерском учете как операции последнего числа месяца, в котором произошло списание.

С целью обеспечения рациональности учета, операции по приобретению материалов за наличный расчет и списанию их на производство, оформленные приходными ордерами и требованиями-накладными в одном отчетном периоде, отражаются в бухгалтерском учете свернуто: Дт сч. 23, 25, 26 Кт сч. 71;

Основание: п.16, 18 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов» (пр. Минфина РФ от 09.06.01 № 44н); п.58 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); п. 73, 78 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (пр. Минфина РФ от 28.12.01 № 119н).


13. Учет выпуска готовой продукции части произведенного асфальтобетона, эмульсии, мастики оценивается по нормативной (плановой) себестоимости с выявлением отклонений от фактической себестоимости этой продукции на сч.40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)». В бухгалтерском балансе готовая продукция в части эмульсии и мастики отражается по нормативной (плановой) себестоимости.

Операции по принятию к учету готовой продукции (асфальтобетон, эмульсия, мастика и пр.) отражаются в бухгалтерском учете первым числом месяца, в котором они были произведены.

Основание: п.59 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); комментарии к счетам 40, 43 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).


14. Сданные работы, оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по фактической себестоимости.

Основание: п.61 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); комментарии к счетам 20, 90 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).


15. При выполнении работ и оказании услуг долгосрочного характера организация может применять счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». Способ отражения в учете выполнения работ (услуг) по долгосрочным договорам избирается при заключении каждого конкретного договора и оформляется отдельным распоряжением главного бухгалтера.

Основание: п.13 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (пр. Минфина РФ от 06.05.99 № 32н); п.19 ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (пр. Минфина РФ от 20.12.94 № 167; комментарии к счету 46 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).


16. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) ведется с подразделением на прямые и косвенные.

Учет прямых затрат на производство ведется на счетах:

20 «Основное производство» - для основных видов деятельности (производство асфальтобетона, эмульсии, мастики, услуг по предоставлению имущества в аренду, выполнению дорожных работ, услуг общественного питания, а также для производства материалов, являющихся исходным сырьем для основных видов деятельности, изготовления топлива, используемого в производственном процессе.

23 «Вспомогательное производство»- для производства тепло энергии (котельная);

Косвенные расходы, связанные с обслуживанием производств, отражаются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

Расходы, связанные с оказанием услуг по доставке продукции покупателю силами стороннего автотранспорта (центр), отражаются на счете 44.2 «Коммерческие расходы», при этом они учитываются в составе себестоимости оказанных услуг по доставке продукции покупателю.

Косвенные расходы, связанные с управлением организацией, учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Общехозяйственные (управленческие) расходы по окончании отчетного месяца относятся в дебет счета 90 «Продажи» в качестве условно-постоянных расходов.

Порядок распределения затрат со счетов по окончании месяца определяется методикой: «Последовательность закрытия затратных счетов за месяц».

Основание: п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (пр. Минфина РФ от 06.05.99 № 33н); п.61 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); комментарии к счетам 20-29 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).»


17. Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе в виде сальдо по счету 20 «Основное производство» по фактической себестоимости.

Основание: п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (пр. Минфина РФ от 06.05.99 № 33н); п.63, 64 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н).


18. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе на счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежат равномерному списанию в течение периода, к которому они относятся, если иное не установлено распорядительным документом главного бухгалтера.

Основание: п.65 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н).


19. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения отчетного периода организация не создает резервов, включаемых в себестоимость.

Основание: п.72 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н).


20. За счет прочих расходов (счет 91) организация по результатам инвентаризации дебиторской задолженности может создавать резерв сомнительных долгов в бухгалтерском учете в конце года.

За счет прочих расходов (счет 91) организация по результатам инвентаризации вложений в ценные бумаги может создавать резерв под обесценивание вложений в ценные бумаги в бухгалтерском учете в конце года.

Решение о создании резервов и их размере принимает инвентаризационная комиссия.

Основание: п.45, 70 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); комментарии к счетам 59, 63 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (пр. Минфина РФ от 31.10.00 № 94н).


21. Исходя из требований рациональности и приоритета содержания над формой, организация признает в учете выручку от сдачи имущества в аренду доходами от обычных видов деятельности. Выручку от реализации материалов организация признает прочими поступлениями (прочие доходы).

Основание: п.10 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (пр. Минфина от 29.07.98 № 34н); п.7 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (пр. Минфина РФ от 09.12.98 № 60н); п.4, 5, 7, 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (пр. Минфина РФ от 06.05.99 № 32н).


22. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.

Основание: п.7 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (пр. Минфина РФ 27.11.2006 № 154н).


23. При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Основание: п.26 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (пр. Минфина от 10.12.02 № 126н).


24. Организация признает выручку по завершении выполнения работы, оказания услуги по мере ее готовности (подписания акта).

Основание: п.13 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (пр. Минфина РФ от 06.05.99 № 32н).


25. Информация о постоянных разницах формируется в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета. Информация о временных разницах формируется вне бухгалтерского учета путем сопоставления бухгалтерских и налоговых расходов (доходов) нарастающим итогом с начала отчетного года. Постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете за отчетный период на основе бухгалтерской справки.

Основание: п.3 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (пр. Минфина РФ от 19.11.02 № 114н).


26. При составлении бухгалтерской отчетности организация отражает в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.

Основание: п. 19 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (пр. Минфина РФ от 19.11.02 № 114н).


27. Величина текущего налога на прибыль определяется исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

Основание: п. 22 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (пр. Минфина РФ от 19.11.02 № 114н).


7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж


В течение отчетного квартала, а также в течение трех предшествующих ему лет, эмитент не осуществлял экспортные операции.


7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

Стоимость недвижимого имущества на 31.03.2009г.:

№ п/п	Наименование группы ОС	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Начисленная амортизация, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
	Здания	44 680	14 618	30 062
	Земельные участки	117 985	0	117 985
	Итого	162 665	14 618	148 047

В течение 12 месяцев до даты окончания текущего отчетного квартала (с 01.04.2008 по 31.03.2009) в составе недвижимого имущества эмитента произошли следующие изменения:

-приобретен у ЗАО СП «Евросиб СПб» земельный участок площадью 92 000 кв.м. Местоположение участка: Ленинградская область, Всеволожский район, в районе дер. Янино. Цена участка в соответствии с заключенным договором купли-продажи составляет 113 440 000 рублей 00 копеек.

Других изменений в составе недвижимого имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания текущего отчетного квартала (с 01.04.2008г. по 31.03.2009г.), а также приобретений и выбытия имущества превышающего 5% балансовой стоимости активов общества, а также иных существенных для эмитента изменений в составе имущества с даты окончания последнего завершенного финансового года и до даты окончания отчетного квартала не было.


7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента

Эмитент не участвовал (не участвует) в судебных процессах, результаты которых в настоящее время либо в будущем могут существенно отразиться финансово-хозяйственной деятельности эмитента.


VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах


8.1. Дополнительные сведения об эмитенте


8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента


Уставный капитал ОАО “АБЗ-1” (в перерасчете на 01.01.1998 и на дату окончания отчетного квартала) составляет 7 050 (семь тысяч пятьдесят) рублей, разделенных на 35 250 (тридцать пять тысяч двести пятьдесят) именных обыкновенных акций, номинальной стоимостью 20 (двадцать) копеек каждая акция.

Акции выпущены в бездокументарной форме. Привилегированные акции отсутствуют.

Акции эмитента не обращаются за пределами Российской Федерации.


8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента


За пять последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, изменение размера уставного капитала эмитента не имело место.


8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента


В соответствии с уставом ОАО "АБЗ-1" в настоящее время эмитентом образованы резервный фонд и фонд резервируемой прибыли.

Предусмотренный Уставом ОАО "АБЗ-1" размер резервного фонда составляет 25 % уставного капитала эмитента. Размер фонда резервируемой прибыли, порядок его формирования и расходования согласно Уставу эмитента определяется советом директоров ОАО "АБЗ-1".

№ пп	Название фонда	1 кв. 2009г.	2008	2007	2006	2005	2004
Резервный фонд
1.	Размер фонда установленный учредительными документами , тыс. руб.	2	2	2	2	2	2
2.	Размер фонда, тыс. руб.	2	2	2	2	2	2
3.	Размер фонда в % от Уставного капитала	25	25	25	25	25	25
4.	Отчисления в фонд за отчетный период	0	0	0	0	0	0
5.	Использование средств фонда в отчетном периоде	0	0	0	0	0	0
Фонд резервируемой прибыли
1.	Размер фонда установленный учредительными документами , тыс. руб.	Определяется советом директоров ОАО "АБЗ-1"
2.	Размер фонда, тыс. руб.	369 237	369 237	243 902	207 190	192 014	174 902
3.	Отчисления в фонд за отчетный период		140 357	36 712	15176	17 112	21 619
4а.	Использование средств фонда в отчетном периоде на текущие нужды			0	0	0	0
4б.	Использование средств фонда в отчетном периоде на капитальные вложения		106 451	0	0	0	119 601

8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента


Наименование высшего органа управления эмитента: Общее собрание акционеров ОАО "АБЗ-1".

Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления эмитента (п. 9.4 Устава Общества):

Сообщение о проведении Общего собрания акционеров Общества должно быть сделано не позднее чем за 20 дней, а сообщение о проведении Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, - не позднее чем за 30 дней до даты его проведения. В случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 53 Федерального закона “Об акционерных обществах”, сообщение о проведении внеочередного Общего собрания акционеров Общества должно быть сделано не позднее чем за 50 дней до даты его проведения.

В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров Общества должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, заказным письмом, или вручено каждому из указанных лиц под роспись.

Внеочередные собрания акционеров проводятся по решению Совета директоров Общества на основании его собственной инициативы, требованию Ревизионной комиссии, аудитора Общества либо акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций. Сроки и порядок созыва внеочередного Собрания определяются в соответствии с Федеральным законом “Об акционерных обществах”, иными правовыми актами РФ и настоящим Уставом.

Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередное собрание (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:

Общие собрания акционеров проводятся по решению Совета директоров эмитента на основании его собственной инициативы, требования Ревизионной комиссии, аудитора либо акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций эмитента.

Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:

Дата проведения собрания определяется Советом директоров эмитента, а в случае, предусмотренном в п. 8 ст. 55 Федерального закона “Об акционерных обществах”, иными лицами и органами, требующими созыва собрания.

Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений:

Предложения в повестку дня годового общего собрания акционеров могут вносить акционеры, обладающие в совокупности не менее чем 2 % голосующих акций эмитента. Такие предложения вносятся в письменной форме с соблюдением требований, предусмотренных п. 2, п. 3, п. 4 ст. 53 Федерального закона “Об акционерных обществах”. Предложения в повестку дня годового общего собрания акционеров вправе включать также по собственной инициативе (дополнительно к вопросам, предложенным акционерами) Совет директоров эмитента. Вопросы в повестку дня внеочередного общего собрания акционером включаются в адресуемое совету директоров требование о проведении общего собрания акционеров.

Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемой для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами): акционеры эмитента, члены совета директоров, генеральный директор, члены ревизионной комиссии, аудитор эмитента, иные лица, предусмотренные законодательством РФ.

Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования (абз. 2 п. 9.15 Устава Общества): решения, принятые Общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются непосредственно на Общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, либо доводятся до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, в форме отчета об итогах голосования в сроки и в порядке, которые предусмотрены Федеральным законом «Об акционерных обществах».


8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций


- полное и сокращенное фирменные наименования дочернего общества эмитента: Закрытое акционерное общество «Карьер «Коккомяки» (ЗАО «Карьер «Коккомяки»);

- место нахождения: Россия, 195009, г. Санкт-Петербург, ул. Арсенальная д. 66, лит. «Б»;

- основания признания общества дочерним по отношению к эмитенту: эмитент владеет 50,99 % акций Закрытого акционерного общества «Карьер «Коккомяки»;

- размер доли участия эмитента в уставном капитале ЗАО «Карьер «Коккомяки»: 50,99 %;

- размер доли обыкновенных акций ЗАО «Карьер «Коккомяки», принадлежащих эмитенту: 50,99 %;

- размер доли участия ЗАО «Карьер «Коккомяки» в уставном капитале эмитента: 0 %;

- также доли обыкновенных акций эмитента, принадлежащих ЗАО «Карьер «Коккомяки»: 0 %;

- описание основного вида деятельности ЗАО «Карьер «Коккомяки»: деятельность по разработке карьера на месторождении габброидов и производству щебеночной продукции;

- описание значения ЗАО «Карьер «Коккомяки» для деятельности эмитента: эмитент приобретает щебеночную продукцию ЗАО «Карьер «Коккомяки» для ее использования при производстве асфальтобетонных смесей.

Дополнительная информация о ЗАО «Карьер «Коккомяки»:

- члены Совета директоров: Калинин Владимир Валентинович, председатель Совета директоров, владеет 6 594 акциями ОАО «АБЗ-1» (18,7064 %); Шац Леонид Григорьевич, не владеет акциями ОАО «АБЗ-1»; Каштанов Олег Валерьевич, не владеет акциями ОАО «АБЗ-1»; Овсеенко Матвей Анатольевич, не владеет акциями ОАО «АБЗ-1»; Гусика Игорь Петрович, не владеет акциями ОАО «АБЗ-1»; Колосов Александр Михайлович, владеет 1 акцией ОАО «АБЗ-1» (0,0028 %).

- формирование коллегиального исполнительного органа уставом данного общества не предусмотрено;

- лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего общества: генеральный директор ЗАО «Карьер «Коккомяки» Богомолов Игорь Иванович, не владеет акциями и долями в уставном капитале эмитента (ОАО «АБЗ-1»).


8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом

1) В первом квартале 2008 года эмитентом не были совершены сделки, размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате совершения сделки:

2) Сделки, размер обязательств по которым составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате совершения сделки, заключенные за 5 последних завершенных финансовых лет:

2.1) В 2008 году эмитентом были совершены следующие сделки, размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате совершения сделки:

2.1.1.) Дата совершения сделки (заключения договора): 08.12.2008г.

Государственный контракт Санкт-Петербурга, по которому Эмитент (подрядчик) выполняет работы по капитальному ремонту объекта «Ул. Дыбенко». Заказчиком по договору является СПб ГУ «Дирекция транспортного строительства. Срок исполнения работ по сделке – до декабря 2010 года. Цена работ по контракту составляет 842 542 426 рублей 40 копеек, что составляет 30,3% от стоимости активов эмитента (2 783 657 тыс. руб.) Сделка совершена 08 декабря 2008г. В соответствии со ст.78 Федерального закона «Об акционерных обществах» сделка не является крупной (т.к. совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности эмитента) и не требует одобрения органами управления эмитента.

2.1.2.) Дата совершения сделки (заключения договора): 04.03.2008г.


- Вид и предмет сделки: договор подряда № КС-223-005 от 04.03.2008 на выполнение работ по объекту «Реконструкция Приморского проспекта».

- Содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка: строительство стенки набережной, надземных и подземных пешеходных переходов, реконструкция 3-го Елагина моста.

- Срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента.

• срок исполнения обязательств по сделке с 04.03.2008 по 30.11.2009:
  
• стороны договора по сделке: ОАО «АБЗ-1» - подрядчик, ЗАО «АБЗ-Дорстрой» - генподрядчик;
  
• размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента: 429 453 340,00 рублей, 23 %.
  

- Стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации: 1 856 086 тыс. рублей.

- Дата совершения сделки (заключения договора): 04.03.2008.

- Сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента: сделка не является крупной для ОАО «АБЗ-1», в ее совершении заинтересованности ОАО «АБЗ-1» нет.


2.1.3.) Дата совершения сделки (заключения договора): 04.03.2008г.


- Вид и предмет сделки: договор подряда № КС-223-005 от 04.03.2008 на выполнение работ по объекту «Реконструкция Приморского проспекта».

- Содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка: строительство стенки набережной, надземных и подземных пешеходных переходов, реконструкция 3-го Елагина моста.

- Срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента.

• срок исполнения обязательств по сделке с 04.03.2008 по 30.11.2009:
  
• стороны договора по сделке: ОАО «АБЗ-1» - подрядчик, ЗАО «АБЗ-Дорстрой» - генподрядчик;
  
• размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента: 429 453 340,00 рублей, 23 %.
  

- Стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации: 1 856 086 тыс. рублей.

- Дата совершения сделки (заключения договора): 04.03.2008.

- Сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента: сделка не является крупной для ОАО «АБЗ-1», в ее совершении заинтересованности ОАО «АБЗ-1» нет.


2.2) В 2007 году эмитентом были совершены следующие сделки, размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате совершения сделки (30.06.2007):

2.2.1)  Дата совершения сделки (заключения договора): 30.07.2007г.

- Вид, предмет и существенные условия сделки: Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии (далее Договор) № 5503-110707 от 30.07.2007 г.

Условиями Договора предусматривается обязанность Кредитора открыть Заемщику (эмитенту) невозобновляемую кредитную линию с лимитом в сумме 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов) рублей под 12 % годовых, а Заемщик обязуется возвратить Кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в сроки и на условиях Договора.

 - Нотариального удостоверения и государственной регистрации сделки не требовалось.

- Срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, цена сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента: