27 марта

Вид материала

Документы

Содержание Главный бухгалтер Степанов Д.В. Пояснительная записка 2. Органы управления Общества 3. Информация об аффилированных лицах 4. Виды деятельности Общества 5. Учетная политика. 6. Прибыль на одну акцию 7. Сведения о сданном в аренду и арендованном имуществе. 9. Расшифровка некоторых статей Формы № 1 (Баланс) 10. Расшифровка некоторых статей Формы № 2 (Отчет о прибылях и убытках) 11.Создание резервного фонда 12. Оценка стоимости чистых активов Аудиторское заключение I. сведения об аудиторской фирме 3 Сведения об аудиторской фирме Сведения об аудироемом лице Заключение аудиторской фирмы Положение об учетной политике Учетная политика на 2006 год Организационно – технический раздел ... Полное содержание

Подобный материал:

• Московская фотографическая выставка. 1896 г. 7 марта На выставке побывало около 1500, 16.92kb.
• Принят Государственной Думой 4 марта 1998 года Одобрен Советом Федерации 12 марта 1998, 494.6kb.
• Принят Государственной Думой 4 марта 1998 года Одобрен Советом Федерации 12 марта 1998, 2099.71kb.
• «Хроматографические методы исследований в практике испытательных лабораторий» в период, 129.09kb.
• Итоги IX областного фестиваля «Браво- 2011» (29 марта-30 марта), 22.54kb.
• Краткий экскурс в историю 28 Инцидент "Костагуана", 807.51kb.
• Первая столица руси, 24.67kb.
• Программа конференции: 16 марта Регистрация участников, 10: 00 16: 00 17 марта, 35kb.
• Нью-Йорк, 30 марта 1961 г.) (с изменениями от 25 марта 1972 г.), 847.59kb.
• Россия, 191186 Санкт-Петербург, Невский пр., 30, оф., 63.98kb.

Главный бухгалтер Степанов Д.В.













































ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому бухгалтерскому отчету

ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» за 2005 год

1. Общие сведения

Закрытое акционерное общество «М.О.Р.Е.-Плаза) (далее по тексту «Общество» зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 14 по САО г. Москвы 13.01.2003 г., в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ в редакции Федерального закона от 07.08.2001 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акционерных обществах».

Место нахождения Общества: 119285, г.Москва, Воробьевское шоссе, д.4 Почтовый адрес Общества: 119285, г.Москва, Воробьевское шоссе, д.4 Свидетельство о регистрации серия 77 № 004563903

Основной государственный регистрационный номер - 1037714002512

Обособленных подразделений нет.

Уставный капитал Общества равен 10 000 рублей, разделен на 10 акций номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая. Выпуск акций зарегистрирован РО ФКЦБ России в Центральном федеральном округе 03.04.2003 г. Государственный регистрационный номер выпуска акций 1-01-40663-Н. Ценных бумаг, в отношении которых осуществлено блокирование операций и обремененных обязательствами, нет. Регистратором является Общество.

Юридические лица, зарегистрированные в реестре акционеров -

• ООО «ИнвестПлан» - 50% акций
  
• Компания M.O.R.E. HOLDING LIMITED - 50% акций
  

2. Органы управления Общества

а) Общее собрание акционеров

б) Совет директоров Общества

в) Единоличный исполнительный орган Общества - его генеральный директор, которым является Хесин Михаил Яковлевич.

3. Информация об аффилированных лицах

По состоянию на 31.12.2005 аффилированными лицами Общества являлись:

1. Генеральный директор Хесин Михаил Яковлевич

Общество продало Хесину М.Я. долю в уставном капитале (16,7%) ЗАО «М.О.Р.Е,-Офисный комплекс «Мосфильмовский»

2. Член Совета директоров - Ненашева Лидия Николаевна

Общество продало Ненашевой Л.Н. долю в уставном капитале (16,7%) ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский»

3. Член Совета директоров - Андреенков Димитрий Павлович

Общество продало Андреенкову Д.П. долю в уставном капитале (10%) ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский»

4. Член Совета директоров - Соломатин Сергей Анатольевич

Общество продало Соломатину С. А. долю в уставном капитале (16,6%) ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский»

5. Член Совета директоров - Степанов Денис Вячеславович

Общество продало Степанову Д.В. долю в уставном капитале (6,1%) ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский»

6. Член Совета директоров Лепехин Андрей Александрович - операций в 2005г. не было

7. Член Совета директоров - Аванесян Игорь Григорьевич - Общество продало Аванесяну И.Г. долю в уставном капитале (6,1%) ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский»

8. Компания M.O.R.E. HOLDING LIMITED - операций в 2005г. не было

9. Общество с ограниченной ответственностью «ИнвестПлан», далее ООО «ИнвестПлан»

Между Обществом и ООО «ИнвестПлан» в 2005 были следующие операции:

1) по договору займа Общество предоставило ООО «ИнвестПлан» процентный займ 10 тыс.руб.

10. Общество с ограниченной ответственностью «М.О.Р.Е.-Риэлти», далее ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти»

Общество владеет 100% уставного капитала ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти

Между Обществом и ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти» в 2005 были следующие операции:

1. по агентскому договору №МП_Р_02/2005 от 17.02.05г. ООО «М.О.Р.Е-Риэлти» осуществляло работу по поиску третьих лиц, желающих заключить с Обществом договора на жилые и нежилые помещения. Вознаграждение ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти» за 2005г. составило 5 206 тыс.руб.
   
2. по договорам беспроцентного займа Общество предоставило ООО «М.О.Р.Е.- Риэлти» займов на общую сумму 7 000 тыс.руб., погашено 611 тыс.руб.
   
3. Общество оплачивало по письмам ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти» приобретение основных средств, услуг на общую сумму 1 281 тыс.руб. По данным платежам ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти» полностью рассчиталось с Обществом.
   
4. По договорам купли-продажи Общество продало ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти» основные средства на сумму 443 тыс.руб. ООО «М.О.Р.Е.-Риэлти» полностью рассчиталось с Обществом по сделкам данного вида.
   

11. Общество с ограниченной ответственностью «М.О.Р.Е.-Стройиндустрия», далее ООО «М.О.Р.Е.-Стройиндустрия»

Общество владеет 100% уставного капитала ООО «М.О.Р.Е.- Стройиндустрия» Между Обществом и ООО «М.О.Р.Е.- Стройиндустрия» в 2005 были следующие операции:

1) по договорам беспроцентного займа Общество предоставило ООО «М.О.Р.Е.-Стройиндустрия» займов на общую сумму 14 026 тыс.руб., погашено 50 тыс.руб.

12. Общество с ограниченной ответственностью «ФСК Альтаир», далее ООО «ФСК Альтаир».

По инвестиционным договорам Общество оплатило ООО «ФСК Альтаир» инвестиционных взносов на общую сумму 1 148 449 тыс.руб.

13. Общество с ограниченной ответственностью «Амсолит», далее ООО «Амсолит»

По инвестиционным договорам Общество оплатило ООО «Амсолит» инвестиционных взносов на общую сумму 1 053 837 тыс.руб.

14. Общество с ограниченной ответственностью «ППСК ТЭЦ-25», далее ООО «ППСК ТЭЦ-25».ООО «ППСК ТЭЦ-25» оказало Обществу услуги по инженерному сопровождению программного обеспечения на общую сумму 52 тыс. руб.

15. Закрытое акционерное общество «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Воробьевские горы» - операций в 2005г. не было.

4. Виды деятельности Общества

В 2005 году Общество осуществляло операции с недвижимым имуществом. Также проводились предварительные работы на земельном участке по адресу г.Москва, ул.Артамонова, д.6, стр.3.

5. Учетная политика.

Бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности. Дата составления отчетности - 24.03.2005 года.

В 2005г. Общество руководствовалось утвержденной учетной политикой для целей бухгалтерского и налогового учета. По фактам, в отношении которых существует неопределенность, Общество руководствовалось нормами статей Налогового кодекса РФ, сложившейся арбитражной практикой, правилами делового оборота.

В 2005 г. Общество приобрело имущественные права на сумму 438234085,76 рублей, после чего совершило сделку цессии по отчуждению Д.У.ЗПИФ актива в виде имущественных прав на общую сумму 660071001 рублей. В 2006 г. Обществом заключен договор с Д.У.ЗПИФ на общую сумму 691718240,77 рублей, по которому Обществом приобретены эти имущественные права.

Начисление амортизации по основным средствам производится ежемесячно для целей налогового и бухгалтерского учета линейным способом исходя из срока полезного использования объектов основных средств в соответствии с «Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1. Объекты основных средств стоимостью не более 10 000 руб. за единицу списываются на затраты в бухгалтерском и налоговом учете по мере отпуска в эксплуатацию.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. При отпуске МПЗ Общество применяет метод оценки по средней себестоимости.

Нематериальных активов Общество не имеет.

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей, финансовые вложения, на предстоящие расходы и по сомнительным долгам в 2005г. не создавались.

6. Прибыль на одну акцию

	2004 год	2005 год
Базовая прибыль	8 190 тыс. руб.	182 948 тыс. руб.
Количество акций	10 шт.	10 шт.
Базовая прибыль на одну акцию	819 тыс. руб.	18 295 тыс. руб.

7. Сведения о сданном в аренду и арендованном имуществе.

В 2005г. Общество арендовало офисные помещения по адресу Воробьевское шоссе, д.4.

8. Корректировка входящих остатков

1) из строки 130 Формы 1 «Незавершенное строительство» сумма 24 315 тыс. руб. перенесена в строку 150 «Прочие внеоборотные активы».

2. из строки 241 Формы I «Расшифровка дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам» исключены инвестиционные взносы в сумме 486 025 тыс. руб., исходя из экономического смысла
   
3. из строки 020 Формы 2 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» сумма 751 тыс. руб. перенесена в строку 040 «Управленческие расходы», исходя из экономического смысла операций
   

9. Расшифровка некоторых статей Формы № 1 (Баланс)

1) в строке 130 «Незавершенное строительство» отражены расходы, связанные со строительством объекта по адресу ул Артамонова д.6, стр.3;

2. в строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражено приобретение нежилого здания под снос;
   
3. строка 624 «Задолженность по налогам и сборам»:
   

• налог на прибыль за 2005г по срокам уплаты до 28.03.06г. - 59829 тыс.руб.
  
• налог на имущество за 2005г. по срокам уплаты до 30.03.06г. - 9 тыс. руб.
  

10. Расшифровка некоторых статей Формы № 2 (Отчет о прибылях и убытках)

Строка 090 «Прочие операционные доходы»:

- доходы по операциям купли-продажи валюты - 1025 тыс. руб.;

- доходы от продажи уставного капитала ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский» - 1000 тыс. руб.;

Строка 100 «Прочие операционные расходы»:

- расходы по операциям купли-продажи валюты- 1072 тыс. руб.;

- внесение уставного капитала ЗАО «М.О.Р.Е.-Офисный комплекс «Мосфильмовский» - 1000 тыс. руб.;

- расходы по оплате услуг кредитных организаций - 5006 тыс.руб.;

- налог на имущество за 2005г. - 48 тыс.руб.
Строка 120 «Внереализационные доходы»:

- курсовые разницы - 27892 тыс. руб.;
Строка 120 «Внереализационные расходы»:

- курсовые разницы - 69512 тыс. руб.;

- прочие внереализационные расходы - 8170 тыс.руб.

11.Создание резервного фонда

Для покрытия убытков, а также для погашения облигации Общества и выкупа акций Общества создается резервный фонд в размере 5% от чистой прибыли, но не более 5% уставного капитала. Сумма резервного фонда созданного в 2005г. равна 500 руб.

12. Оценка стоимости чистых активов

Стоимость чистых активов Общества на начало отчетного года составила 8 200 тыс. руб., на конец отчетного года - 191 181 тыс. руб.


Генеральный директор Хесин М.Я.


Главный бухгалтер Шиманова В.Н.





АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам проверки бухгалтерской отчетности ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» за 2005 год


Москва, 2006





СОДЕРЖАНИЕ


Стр.


I. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЕ 3

II. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРОЕМОМ ЛИЦЕ 4

III. ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ 5


Приложение 1.

Баланс на 31.12.2005


Приложение 2.

Отчет о прибылях и убытках за 2005 год


Приложение 3.

Отчет об изменениях капитала за 2005 год


Приложение 4.

Отчет о движении денежных средств за 2005 год


Приложение 5.

Приложение к бухгалтерскому балансу за 2005 год


Приложение 6.

Пояснительная записка за 2005 год

1. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЕ
   

1. Наименование: «Бейкер тили Русаудит» ООО.
   
2. Место нахождения: 129085, Москва, проспект Мира, д.95.
   
3. Телефоны: (495) 617-23-29, 617-23-39, 617-25-33.
   

Факс: (495) 617-25-85

4. Лицензия:
   

на осуществление аудиторской деятельности №Е006075, выдана Приказом Министерства финансов РФ от 24.06.2004 № 158; разрешено осуществление аудиторской деятельности в течение пяти лет с указанной даты принятия решения о предоставлении лицензии.

5. Свидетельство о государственной регистрации №015.468 от 08.09.92 выдано Московской регистрационной палатой; основной государственный регистрационный номер 1037700117949.
   

6. Членство в аккредитованных профессиональных аудиторских объединениях:
   

- НП «Институт профессиональных аудитров»;

- НП «Институт профессиональных бухгалтеров России»,

а также:

Baker Tilly International (an independent member).

2. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРОЕМОМ ЛИЦЕ
   

7. Наименование: ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза».
   
8. Место нахождения: 119285, г. Москва, ш. Воробьевское, д. 4.
   
9. Свидетельство о государственной регистрации:
   

- зарегистрировано 13.01.2003 ИМНС России № 14 по САО г. Москвы за основным регистрационным номером 1037714002512, свидетельство серии 77 №004563903;


- поставлено на учет 16.08.2004 по месту нахождения в ИМНС России №29 по ЗАО г.Москвы.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ
   

Исполнительному органу / акционерам ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза»

о бухгалтерской отчетности за 2005 год

10. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» (составленной 24.03.2006) за 2005 год. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» исходя из принципов и методов бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, определяемых нормативными правовыми актами Российской Федерации.
    
11. Бухгалтерская отчетность ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» состоит из:
    

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

- приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

- пояснительной записки.

(12) Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

(13) Мы проводили аудит в соответствии с:

- Федеральным законом РФ от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации»;

- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности НП «Институт профессиональных аудиторов» (МСА) в части, не противоречащей федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности;

- правилами (стандартами) аудиторской деятельности Фирмы «Бейкер Тили Русаудит» ООО;

- нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и на основании заключенного с ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» договора от 08.12.2005 №1817/2005А.

(14) Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что прилагаемая бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности прилагаемой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

(15) По нашему мнению, прилагаемая бухгалтерская отчетность за 2005 год достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ЗАО «М.О.Р.Е.-Плаза» по состоянию на 31.12.2005 и финансовых результатов его деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».


Москва, 13 апреля 2006 года


«Бейкер Тилли Русаудит» ООО


Заместитель

Генерального директора М.Б. Павлова

(квалификационный аттестат аудитора

№ 011191 от 29.02.96 (протокол № 104 от 28.03.2002)

продлен на неограниченный срок)


Руководитель проверки Е.Н. Худякова

(квалификационный аттестат аудитора

№ К007096 от 02.09.2003 (Приказ №272 от 02.09.2003)

выдана на неограниченный срок)


ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

ЗАО «МОРЕ-Плаза».


Общие положения.


Настоящее положение раскрывает рекомендуемые принципы формирования Учетной Политики и построения на их основе бухгалтерского и налогового учета. Настоящее положение может быть дополнено или доработано с учетом специфики работы или в случае изменения законодательства РФ или нормативных актов по бухгалтерскому учету.


УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА НА 2006 ГОД

ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.


Учетная политика разработана в соответствии с нормативными документами по ведению бухгалтерского учета в Российской Федерации:

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.
   
2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
   
3. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденные приказами Минфина Российской Федерации.
   
4. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н.
   
5. Другие нормативные документы по бухгалтерскому учету.
   

Учетная политика – это совокупность способов ведения бухгалтерского учета:

- первичное наблюдение

- стоимостное измерение

- текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности.


Формирование учетной политики производится с учетом следующих допущений:

1. Имущественная обособленность
   
2. Непрерывность деятельности
   
3. Последовательность применения учетной политики
   
4. Временная определенность фактов хозяйственной деятельности.
   

1. ОРГАНИЗАЦИОННО – ТЕХНИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
   

1. ЗАО «МОРЕ Плаза» - юридическое лицо, созданное для выполнения деятельности, предусмотренной Уставом. ЗАО «МОРЕ Плаза» ведет самостоятельный баланс и не имеет в своем составе обособленных подразделений.
   
2. Деятельность Общества направлена на инвестирование строительства жилых домов, жилых помещений, также долей в них.
   
3. Общество наряду с инвестиционной деятельностью выступает в роли заказчика – застройщика по объектам строительства жилых домов.
   
4. Учетную работу ведет бухгалтерия, возглавляемая Главным бухгалтером.
   
5. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности (приложение 1).
   
6. Учет финансово – хозяйственных операций осуществляется с использованием унифицированных форм первичных документов, утвержденных Госкомстатом России.
   
7. Первичные документы не утвержденные Госкомстатом России должны иметь все необходимые реквизиты предусмотренные в Федеральном Законе «О бухгалтерском учете» и утверждаются в приложение №2 к учетной политике.
   
8. Бухгалтерский учет ведется по журнально – ордерной форме с применением компьютерной программы (1С-Предприятие 7.7.) с учетом требований к программам и регистрам бухгалтерского учета.
   
9. Инвентаризация имущества проводится один раз в три года.
   
10. Инвентаризация обязательств проводится ежегодно по состоянию на последнее число последнего месяца каждого года.
    
11. Проведение инвентаризаций и порядок их оформления производится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденный Приказом Минфина России от 13.06.1995 года № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
    
12. Сроки и порядок выдачи наличных денежных средств под отчет сотрудникам, оформление отчетов по их использованию производится согласно п. 11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденных письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 года №18.
    
13. Оплата труда работающих сотрудников производится на основании штатного расписания, должностных окладов и приказов руководителя два раза в месяц с начислением аванса не позднее двадцатого числа текущего месяца и выплаты заработной платы не позднее десятого числа месяца следующего за расчетным.
    

2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
   

1. Учет основных средств.
   

2.1.1. Учет основных средств осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 года № 26н.

2.1.2. Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость объектов основных средств формируется в соответствии с р. II ПБУ 6/01.

2.1.3. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.

2.1.4. Изменение первоначальной (восстановительной) стоимости возможно после проведения модернизации, реконструкции, достройки, дооборудования, частичной ликвидации.

2.1.5. Срок полезного использования объекта основных средств определяется в соответствии с Классификатором основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденного постановлением Правительством РФ от 01.01.2002 № 1 .

При отсутствии в Классификаторе объекта основных средств, определение срока полезного использования определяется на основании решения постоянно действующей комиссии, исходя из:

- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы планово – предупредительных ремонтов;

- ожидаемого морального износа;

- нормативно – правовых и других ограничений использования этого объекта.

2.1.6. Срок полезного использования основных средств по окончании процесса восстановления:

- изменяется и устанавливается новый срок полезного использования объектов равный первоначальному, если указанное восстановление осуществлялось по истечении установленного срока их полезного использования и первоначальная (восстановительная) стоимость объектов была увеличена на сумму затрат на восстановление;

- не изменяется, если указанное восстановление осуществлялось в течение установленного срока их полезного использования.

2.1.7. Начисление амортизации производится линейным способом.

2.1.8. Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п.4 ПБУ 6/01, стоимостью не более 10000 рублей за единицу (в том числе книги, журналы и прочие издания), отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов и списываются в расходы по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. Учет указанных объектов ведется в инвентарных карточках, по инвентарным номерам, в количественном выражении до окончания срока эксплуатации.

2.1.9. Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счёту 01 « Основные средства »

открывается субсчёт «Выбытие основных средств». В дебет этого счёта переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит – сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счёта 01 « Основные средства » на счёт 91 «Прочие доходы и расходы».

2.1.10. При приобретении организацией основных средств бывших в эксплуатации разработан следующий порядок начисления амортизации:

амортизация по таким основным средствам начисляется линейным способом с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации данных основных средств предыдущим собственником.

Если срок фактического использования у предыдущего собственника окажется равным или превышающим срок полезного использования данного основного средства, то срок полезного использования такого основного средства устанавливается на основании решения постоянно действующей комиссии, утвержденной приказом Руководителя, по оценке активов с учетом требований техники безопасности и других факторов.

2.1.11. При проведении ремонта основных средств фактические расходы относятся на счет учета общехозяйственных расходов того периода, к которому они относятся.

Затраты связанные с модернизацией, реконструкцией, достройкой, дооборудования объектов основных средств относятся на увеличение стоимости вышеназванных объектов с последующей амортизацией.

Затраты на ремонт, сданных или полученных по договору аренды основных средств, учитываются согласно законодательства Российской Федерации, если иное не оговорено в договоре аренды.

2.1.12. Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится.

2. Учет нематериальных активов.
   

1. Учет нематериальных активов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденного Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 года. №91н.
   
2. Порядок отнесения актива к нематериальным определяется в соответствии с п.3 р.I ПБУ 14/2000.
   
3. Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект.
   
4. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется в соответствии с п. 6 р.I ПБУ 14/2000.
   
5. Срок полезного использования нематериальных активов определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету, исходя из:
   

- срока действия патента, свидетельства и других ограничений, сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;

- ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получить экономическую выгоду (доход).

По нематериальным активам, по которым не возможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на двадцать лет (но не более срока деятельности организации).

Срок полезного использования нематериальных активов не может превышать срок деятельности организации.

6. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом и учитывается на счёте 05 « Амортизация нематериальных активов ».
   
7. Списание нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете в соответствии с р. III ПБУ 14/2000.
   

3. Учет материально – производственных запасов.
   

1. Учет материально – производственных запасов ведется в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально – производственных запасов», утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 года № 44н на счёте 10 « Материалы » без использования счетов 15 и 16 .
   
2. Единицей бухгалтерского учета материально – производственных запасов является номенклатурный номер.
   
3. Материально – производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которая формируется в соответствии с требованиями р. II ПБУ 5/01.
   
4. Изменение способа оценки материально – производственных запасов не допускается.
   
5. При списании материально – производственных запасов на издержки и ином выбытии, их оценка производится по средней себестоимости.
   
6. Материально – производственные запасы, которые не могут обычным образом заменять друг друга, оцениваются по себестоимости каждой единицы таких запасов.
   
7. По каждой группе (виду) материально – производственных запасов в течение отчетного года применяется один способ оценки.
   
8. Материально – производственные запасы, переданные в залог, оцениваются по рыночной стоимости.
   
1. Учет товара.
   

1. Товары, приобретаемые для реализации и сбыта учитываются по покупной стоимости на счете 41/1 «Товары на складе» согласно ПБУ 5/01.
   
2. Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов, произведенные до момента передачи их в продажу, включаются в состав расходов на продажу.
   
3. Списание товаров на реализацию производится по средней себестоимости.
   

5. Учет операций с финансовыми вложениями.
   

1. Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения». Построение аналитического учета ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения, с возможностью получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах.
   
2. При выбытии финансового актива, его оценка производится по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
   

6. Учет займов и кредитов.
   

1. Суммы, полученных организацией краткосрочных кредитов и займов, отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - кредиты и займы, полученные на срок не более 12 месяцев.
   
2. Суммы, полученных организацией долгосрочных кредитов и займов, отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - кредиты и займы на срок более 12 месяцев.
   
3. Задолженность по полученным кредитам и займам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов, согласно условиям договора.
   
4. Аналитический учет задолженности по полученным кредитам и займам ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим займодавцам, предоставившим их.
   
5. В качестве элемента учетной политики устанавливается следующий порядок перевода долгосрочной задолженности, по полученным кредитам и займам, в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до момента возврата основной суммы долга остается 365 дней и менее.
   
6. Дополнительные затраты, связанные с получением займов и кредитов включаются в затраты того периода, в котором они произведены.
   
7. Проценты (дисконт) по выданным векселям учитываются в составе операционных расходов по дате акта приёма-передачи векселя от Векселедержателя Векселедателю.
   
1. Резервы.
   

1. Организация не создает следующие виды резервов:
   

- резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги;

- резервы на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, выплату вознаграждений по итогам работы за год;

- резервы расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

- резервы расходов на ремонт основных средств.

- резервы по сомнительным долгам.

2.7.2. Организация в соответствии с Уставом создаёт резервный фонд для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия других средств. Резервный фонд формируется путём обязательных ежегодных отчислений пять процентов от чистой прибыли до достижения им размера, равного пяти процентов уставного капитала.

8. Учет доходов.
   

1. Основными видами деятельности Общества является инвестирование в объекты жилья и выполнение роли заказчика – застройщика.
   
2. Доходы Общества в части инвестиционной деятельности признаются в соответствии с действующим Законодательством на дату подписания договоров уступки прав и обязанностей, если иное не оговорено особыми условиями. По договорам участия в долевом строительстве, подлежащим обязательной регистрации в «Департаменте жилищной политики и жилищного фонда г. Москвы» доходы признаются на дату регистрации.
   
3. В части деятельности Общества выступающего в роли заказчика – застройщика доходом признается разница между средствами, полученными от дольщиков (соинвесторов) и средствами фактически направленными на строительство объекта.
   
4. Выручка, операционные и внереализационные доходы (выручка от продажи продукции (товаров), выручка от выполнения работ (оказания услуг) и т.п.), составляющие пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период, показываются по каждому виду в отдельности.
   

9. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)
   

1. Исходя из специфики основных видов деятельности Общества к прямым расходам, связанным с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) относятся:
   

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг.

10. Учет расходов.
    

1. Прямые расходы включаются в расходы текущего отчетного периода в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства.
   
2. Коммерческие и управленческие расходы признаются полностью в отчётном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности.
   

2.10.3. Расходы по приобретаемым программным продуктам, по которым срок полезного использования не определен сопроводительными документами разработчика или лицензионным договором, подлежит списанию в течение 36 месяцев с момента приобретения программы.

2.10.4. Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на расходы равными долями в течение срока их потребления исходя из условий сделок.

2.10.5. Расходы на инвестирование в строительство объектов формируются ежемесячно, по средней себестоимости проинвестированных квадратных метров в рублёвом эквиваленте, на основании расчёта оформленного справкой бухгалтера.

11. Порядок пересчета стоимости денежных средств, выраженных в иностранной валюте.
    

1. Пересчет стоимости средств на счетах в кредитных организациях, выраженных в иностранной валюте, производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
   

12. Учет незавершенных капитальных вложений
    

2.12.1. Под капитальными вложениями понимают затраты на создание, увеличение, приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года).

2.12.2. Затраты на капитальные вложения, учитываемые на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», признаются незавершенными.

К незавершенным капитальным вложениям относятся затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий и оборудования, транспортных средств, инструментов и иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты.

Незавершенные капитальные вложения на приобретение зданий, оборудовании и иных активов длительного пользования отражаются на счете 08, если они не оформлены актами приемки-передачи и фактически не эксплуатируются или не введены в действие.

2.12.3. Учет капитальных вложений ведется по фактическим затратам.

2.12.4. Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, нематериальных активов и др., принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списываются со счета 08 в дебет счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы» и др.

2.12.5. При продаже, безвозмездной передаче и другом выбытии вложений, их стоимость списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

13. Учет незавершенного строительства.
    

2.13.1. По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», отражаются фактические затраты застройщика, включаемые в первоначальную стоимость вводимых в эксплуатацию основных средств.

2.13.2. На субсчете «Строительство объектов основных средств» счета 08 учитываются затраты на возведение зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования, другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от того, осуществляется ли это строительство подрядным или хозяйственным способом).

2.13.3. До окончания работ по строительству объектов затраты по их возведению, учтенные на счете 08, составляют незавершенное строительство.

2.14. Применение ПБУ 18/02.


2.14.1. Для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различия налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль (убыток), отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль, применяется положение ПБУ 18/02.


Главный бухгалтер ________________________________( Шиманова В.Н. )

30 «декабря» 2005 г.