Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования; план мероприятий по реализации Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах
| Вид материала | Доклад |
| ПРОЕКТ классификации операций сектора ПРОЕКТ экономической классификации расходов |
- Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного, 804.01kb.
- Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного, 855.17kb.
- Доклад о результатах за 2010 год и основных направлениях деятельности на 2012-2014, 256.15kb.
- Доклад о результатах за 2009 год и основных направлениях деятельности на 2011-2013, 242.91kb.
- «Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности, 269.43kb.
- «Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов, 289.72kb.
- Правительства Российской Федерации от 25. 10. 2005 №1789-Р, постановлением Губернатора, 1113.44kb.
- Доклад о результатах и основных направлениях деятельности, 1442.91kb.
- Тактическая задача 1, 46.32kb.
- Доклад о результатах и основных направлениях деятельности финансового управления администрации, 968.23kb.
Приложение N 2
к Концепции реформирования
бюджетного процесса в Российской
Федерации в 2004-2006 годах
ПРОЕКТ
классификации операций сектора
государственного управления
| Код | Наименование показателя | |
| 1.0.0 | Доходы | |
| 1.1.0 | Налоговые доходы | |
| 1.2.0 | Доходы от собственности | |
| 1.3.0 | Доходы от оказания платных услуг | |
| 1.4.0 | Суммы принудительного изъятия | |
| 1.5.0 | Безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов | |
| 1.5.1 | Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | |
| 1.5.2 | Перечисления наднациональных организаций и правительств иностранных государств | |
| 1.5.3 | Перечисления международных финансовых организаций | |
| 1.6.0 | Взносы, отчисления на социальные нужды | |
| 1.7.0 | Доходы от операций с активами | |
| 1.7.1 | Доходы от переоценки активов | |
| 1.7.2 | Доходы от реализации активов | |
| 1.8.0 | Прочие доходы | |
| 2.0.0 | Расходы | |
| 2.1.0 | Оплата труда и начисление на выплаты по оплате труда | |
| 2.1.1 | Оплата труда | |
| 2.1.2 | Начисление на выплаты по оплате труда | |
| 2.2.0 | Приобретение услуг | |
| 2.2.1 | Услуги связи | |
| 2.2.2 | Транспортные услуги | |
| 2.2.3 | Коммунальные услуги | |
| 2.2.4 | Арендная плата за пользование имуществом | |
| 2.2.5 | Услуги по содержанию имущества | |
| 2.2.6 | Прочие услуги | |
| 2.3.0 | Обслуживание долговых обязательств | |
| 2.3.1 | Обслуживание внутренних долговых обязательств | |
| 2.3.2 | Обслуживание внешних долговых обязательств | |
| 2.4.0 | Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям | |
| 2.4.1 | Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным организациям | |
| 2.4.2 | Безвозмездные и безвозвратные перечисления негосударственным организациям | |
| 2.5.0 | Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам | |
| 2.5.1 | Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | |
| 2.5.2 | Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | |
| 2.5.3 | Перечисления международным организациям | |
| 2.6.0 | Социальное обеспечение | |
| 2.6.1 | Пособия по социальному страхованию населения | |
| 2.6.2 | Пособия по социальной помощи населению | |
| 2.6.3 | Социальные пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | |
| 2.7.0 | Износ основных средств и нематериальных активов | |
| 2.8.0 | Расходование материальных запасов | |
| 2.9.0 | Прочие расходы | |
| 3.0.0 | Поступление нефинансовых активов | |
| 3.1.0 | Увеличение стоимости основных средств | |
| 3.2.0 | Увеличение стоимости нематериальных активов | |
| 3.3.0 | Увеличение стоимости непроизведенных активов | |
| 3.4.0 | Увеличение стоимости материальных запасов | |
| 4.0.0 | Выбытие нефинансовых активов | |
| 4.1.0 | Уменьшение стоимости основных средств | |
| 4.2.0 | Уменьшение стоимости нематериальных активов | |
| 4.3.0 | Уменьшение стоимости непроизведенных активов | |
| 4.4.0 | Уменьшение стоимости материальных запасов | |
| 5.0.0 | Поступление финансовых активов | |
| 5.1.0 | Поступление на счета бюджетов | |
| 5.2.0 | Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале | |
| 5.3.0 | Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале | |
| 5.4.0 | Увеличение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам | |
| 5.5.0 | Увеличение стоимости иных финансовых активов | |
| 5.6.0 | Увеличение прочей дебиторской задолженности | |
| 6.0.0 | Выбытие финансовых активов | |
| 6.1.0 | Выбытие со счетов бюджетов | |
| 6.2.0 | Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале | |
| 6.3.0 | Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале | |
| 6.4.0 | Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам | |
| 6.5.0 | Уменьшение стоимости иных финансовых активов | |
| 6.6.0 | Уменьшение прочей дебиторской задолженности | |
| 7.0.0 | Увеличение обязательств | |
| 7.1.0 | Увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам | |
| 7.2.0 | Увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам | |
| 7.3.0 | Увеличение прочей кредиторской задолженности | |
| 8.0.0 | Уменьшение обязательств | |
| 8.1.0 | Уменьшение задолженности по внутренним долговым обязательствам | |
| 8.2.0 | Уменьшение задолженности по внешним долговым обязательствам | |
| 8.3.0 | Уменьшение прочей кредиторской задолженности | |
Приложение N 3
к Концепции реформирования
бюджетного процесса в Российской
Федерации в 2004-2006 годах
ПРОЕКТ
экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации на 2005 год
| Код | Наименование показателя | |
| 2.1.1 | Оплата труда | |
| 2.1.2 | Начисление на выплаты по оплате труда | |
| 2.2.1 | Услуги связи | |
| 2.2.2 | Транспортные услуги | |
| 2.2.3 | Коммунальные услуги | |
| 2.2.4 | Арендная плата за пользование имуществом | |
| 2.2.5 | Услуги по содержанию имущества | |
| 2.2.6 | Прочие услуги | |
| 2.3.1 | Обслуживание внутренних долговых обязательств | |
| 2.3.2 | Обслуживание внешних долговых обязательств | |
| 2.4.1 | Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным организациям | |
| 2.4.2 | Безвозмездные и безвозвратные перечисления негосударственным организациям | |
| 2.5.1 | Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | |
| 2.5.2 | Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | |
| 2.5.3 | Перечисления международным организациям | |
| 2.6.1 | Пособия по социальному страхованию населения | |
| 2.6.2 | Пособия по социальной помощи населению | |
| 2.6.3 | Социальные пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | |
| 2.7.0 | Прочие расходы | |
| 3.1.0 | Увеличение стоимости основных средств | |
| 3.2.0 | Увеличение стоимости нематериальных активов | |
| 3.4.0 | Увеличение стоимости материальных запасов | |
| 5.4.0 | Увеличение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам | |
| 6.2.0 | Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале | |
| 6.4.0 | Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам | |
УТВЕРЖДЕНО
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 22 мая 2004 года N 249
ПОЛОЖЕНИЕ
о докладах о результатах и основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
1. Настоящее Положение устанавливает основные принципы и правила подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее - доклады).
2. Подготовка докладов осуществляется для расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа эффективности использования бюджетных средств.
Непосредственной задачей подготовки докладов является обеспечение Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации информацией, необходимой для составления доклада Правительства Российской Федерации о результатах и целях бюджетной политики, проектов перспективного финансового плана и федерального бюджета на очередной финансовый год исходя из наиболее эффективного использования средств федерального бюджета для достижения планируемых результатов проведения государственной политики в целом и в сферах деятельности соответствующих федеральных органов исполнительной власти.
3. Подготовка докладов осуществляется субъектами бюджетного планирования с участием в порядке, устанавливаемом соответствующим субъектом бюджетного планирования, подведомственных им главных распорядителей средств федерального бюджета, по которым субъект бюджетного планирования в соответствии с порядком разработки проектов перспективного финансового плана и федерального бюджета на очередной финансовый год формирует бюджетные проектировки.
4. Подготовка докладов осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями, разрабатываемыми Министерством финансов Российской Федерации совместно с Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации.
Координация работы по подготовке докладов осуществляется Правительственной комиссией по повышению результативности бюджетных расходов.
5. Понятия, используемые в настоящем Положении, означают следующее:
"субъекты бюджетного планирования" - федеральные министерства, а также федеральные службы и федеральные агентства, руководство деятельностью которых осуществляет Президент Российской Федерации или Правительство Российской Федерации, федеральные органы законодательной и судебной власти, Центральная избирательная комиссия Российской Федерации, Генеральная прокуратура Российской Федерации и Счетная палата Российской Федерации;
"бюджет субъекта бюджетного планирования" - используемая для целей бюджетного планирования сумма расходов, представляемая субъектом бюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок в Министерство финансов Российской Федерации (включая оценки расходов, финансируемых за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) и распределяемая по подведомственным ему главным распорядителям средств федерального бюджета;
"отчетный период" - период, составляющий 3 года (включая текущий), предшествующий году, на который разрабатывается проект федерального бюджета;
"плановый период" - период, составляющий 3 года, в том числе год, на который разрабатывается проект федерального бюджета, и последующие 2 года;
"стратегическая цель" - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности субъекта бюджетного планирования;
"тактическая задача" - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;
"исполняемые расходные обязательства субъекта бюджетного планирования" - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, договоров и соглашений Российской Федерации, предусматривающих предоставление средств федерального бюджета юридическим и физическим лицам (включая государственных служащих и работников федеральных государственных учреждений), органам государственной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления, иностранным государствам, межгосударственным союзам и международным финансовым организациям;
"бюджетная целевая программа" - реализуемая субъектом бюджетного планирования (подведомственной ему федеральной службой или федеральным агентством) федеральная целевая программа, подпрограмма федеральной целевой программы или ведомственная целевая программа;
"ведомственная целевая программа" - утвержденный (планируемый к утверждению) субъектом бюджетного планирования либо выделяемый им в аналитических целях комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), направленных на решение конкретной тактической задачи (в том числе на исполнение действующих федеральных законов и иных нормативных правовых актов);
"результативность бюджетных расходов" - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, а также степень достижения планируемых результатов деятельности.
6. Доклад включает следующие разделы:
цели и задачи деятельности;
расходные обязательства и формирование доходов;
результаты деятельности;
распределение расходов по целям, задачам и программам;
результативность бюджетных расходов.
7. В первом разделе доклада формулируются стратегические цели субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему федеральных служб и федеральных агентств, организаций. Для каждой стратегической цели приводятся формулировки и краткие характеристики соответствующих тактических задач (основных направлений деятельности) субъекта бюджетного планирования.
8. Во втором разделе доклада дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и соответствующих платежей в федеральный бюджет.
Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению N 1.
Субъекты бюджетного планирования, в ведении которых находятся федеральные службы и федеральные агентства, осуществляющие функции по начислению, контролю за начислением и уплатой платежей в федеральный бюджет, а также государственные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, и (или) федеральные государственные унитарные предприятия, дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов (налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от приватизации и использования имущества, находящегося в федеральной собственности, доходы от платных услуг, часть прибыли федеральных государственных унитарных предприятий и др.) по форме согласно приложению N 2.
9. В третьем разделе доклада приводятся значения показателей, характеризующих результаты деятельности субъекта бюджетного планирования, сгруппированные по стратегическим целям, тактическим задачам и бюджетным целевым программам, а также краткие характеристики действующих и (или) планируемых бюджетных целевых программ.
По каждой стратегической цели, тактической задаче и соответствующим им бюджетным целевым программам приводятся фактические (ожидаемые) и целевые (планируемые) значения основных показателей, характеризующих результаты деятельности субъекта бюджетного планирования, по форме согласно приложению N 3.
По каждой бюджетной целевой программе указываются ее статус (федеральная целевая программа, подпрограмма федеральной целевой программы, ведомственная целевая программа, в том числе планируемая к утверждению субъектом бюджетного планирования или выделяемая в аналитических целях), сроки действия, цели, перечень показателей, характеризующих результаты реализации программы, бюджет программы в отчетном и плановом периоде.
В случае необходимости обосновываются предложения по существенному изменению действующих либо по принятию (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования) новых бюджетных целевых программ, производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемых изменений, оценивается значение предлагаемых изменений для ожидаемых результатов деятельности, рассматриваются внешние условия и риски, связанные с реализацией бюджетных целевых программ.
10. В четвертом разделе доклада приводится распределение отчетных и планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и бюджетным целевыми программам по форме согласно приложению N 4.
При отсутствии данных для полного распределения отчетных и планируемых расходов по целям и (или) задачам могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным целевым программам с указанием объема (доли) не распределенных в соответствующем году расходов. При невозможности представления сводных данных по бюджету субъекта бюджетного планирования данные могут представляться отдельно по федеральному министерству, федеральной службе, федеральному агентству, организации.
В случае, если программа направлена на достижение нескольких целей (решение нескольких задач) и невозможно распределение расходов на ее реализацию между этими целями (задачами), допускается учет указанной программы и расходов на ее реализацию по нескольким целям (задачам) с приведением общего объема расходов на данные программы ("повторного счета") в соответствующей строке формы приложения N 4.
Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.
11. В пятом разделе доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования даются анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периоде, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между подведомственными главными распорядителями, распорядителями и получателями средств с учетом результатов их деятельности, совершенствование системы государственных закупок и т.д.).
12. При формировании проекта федерального бюджета на 2005 год проекты докладов представляются до 27 июня 2004 года в Правительственную комиссию по повышению результативности бюджетных расходов и Министерство финансов Российской Федерации.
13. Начиная с формирования проекта федерального бюджета на 2006 год:
первая часть докладов, состоящая из первого и третьего разделов, включая данные, указанные в приложении N 3 к настоящему Положению, а также из четвертого и пятого разделов и данных, указанных в приложении N 4 к настоящему Положению в части, касающейся отчетного периода, представляются до 1 апреля текущего года в Правительственную комиссию по повышению результативности бюджетных расходов, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации;
проекты докладов, включая уточненную и доработанную первую часть, представляются до 1 июля текущего года в Правительственную комиссию по повышению результативности бюджетных расходов, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации.
14. Доработанные и уточненные с учетом принятого федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год доклады представляются до 15 декабря текущего года в Правительственную комиссию по повышению результативности бюджетных расходов, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации.
Приложение N 1
к Положению о докладах о результатах
и основных направлениях деятельности субъектов
бюджетного планирования