Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания №9"
| Вид материала | Документы |
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 3659.13kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 6742.29kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 3159.68kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 4004.26kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 6742.29kb.
- Сокращения и обобщения, используемые в настоящем стандарте, 215.75kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Территориальная генерирующая компания, 3089.3kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Волжская территориальная генерирующая, 5014.23kb.
- Открытое акционерное общество «Третья генерирующая компания оптового рынка электроэнергии», 4705.4kb.
- Сообщение о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных, 22.27kb.
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
Сведения о количестве и объеме в денежном выражении совершенных эмитентом сделок, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации сделками, в совершении которых имелась заинтересованность, требовавших одобрения уполномоченным органом управления эмитента, по итогам последнего отчетного квартала
Единица измерения: руб.
| Наименование показателя | Общее количество, шт. | Общий объем в денежном выражении |
| Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые требовали одобрения уполномоченным органом управления эмитента | 20 | 1 414 860 345,25 |
| Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые были одобрены общим собранием участников (акционеров) эмитента | 0 | 0 |
| Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые были одобрены советом директоров (наблюдательным советом эмитента) | 20 | 1 414 860 345,25 |
| Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые требовали одобрения, но не были одобрены уполномоченным органом управления эмитента | 0 | 0 |
Сделки (группы взаимосвязанных сделок), цена которых составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату перед совершением сделки, совершенной эмитентом за последний отчетный квартал
Указанных сделок не совершалось
Общий объем в денежном выражении сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, совершенных эмитентом за последний отчетный квартал, руб.: 1 414 860 345.25
Сделки (группы взаимосвязанных сделок), в совершении которой имелась заинтересованность и решение об одобрении которой советом директоров (наблюдательным советом) или общим собранием акционеров (участников) эмитента не принималось в случаях, когда такое одобрение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации
Указанных сделок не совершалось
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
Не указывается в данном отчетном квартале
VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
Не указывается в данном отчетном квартале
7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
Не указывается в данном отчетном квартале
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Не указывается в данном отчетном квартале
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
В учетную политику эмитента внесены изменения с 01.10.2009 в связи с запуском в промышленную эксплуатацию автоматизированной системы управления производственно-хозяйственной деятельностью на базе ПО My SAP ERP 2005 (Проект «Турбина»), в целях обеспечения единства методологии при ведении бухгалтерского учета в 2009 году.
Основные изменения:
Методика учета МПЗ с применением счетов 10, 41, 15 и 16 в SA:
- фактическая себестоимость МПЗ формируется исключительно на счетах 10 «Материалы» и 41 «Товары» (на этих счетах отражается и учетная цена МПЗ и все фактические отклонения в стоимости МПЗ);
- все поступающие на склад МПЗ принимаются к учету по учетной цене, а фактические затраты, формирующие фактическую себестоимость МПЗ, лишь корректируют учетную цену МПЗ (причем эта корректировка может как увеличивать так и уменьшать учетную цену МПЗ);
- счета 15 и 16 являются вспомогательными (перерасчетными);
- разница, возникающая между фактической и учетной стоимостью при приобретении МПЗ, в случае если эти МПЗ еще не списаны в производство (на расходы, связанные с их продажей или иным основаниям) отражается непосредственно на счетах 10 «Материалы» и 41 «Товары»;
- разница, возникающая между фактической и учетной стоимостью при приобретении МПЗ, по тем МПЗ, которые уже отпущены в производство (списаны по иным основаниям) отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Таким образом, счет 16 применяется только в случае отсутствия МПЗ на складе.
- в конце каждого отчетного периода счет 16 закрывается;
- счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», не имеет сальдо (исключение - дебетовое сальдо по счету 15 - стоимость МПЗ, находящихся в пути) поскольку по дебету и кредиту указанного счета отражаются одинаковые суммы.
Учет расходов и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг):
Общество учет затрат на производство осуществляется в модуле «Контроллинг» информационной системы SAP «Турбина».
Аналитический учет затрат на производство ведется в разрезе:
• статей затрат,
• мест возникновения затрат (МВЗ);
• производственных площадок («площадка») - по основным видам деятельности (производство и реализация энергии, передача тепловой энергии);
• видов продукции, работ, услуг (заказов).
Под производственной площадкой понимается структурная единица (энергообъект - электростанция, котельная, тепловые сети), являющаяся основным технологическим звеном энергопроизводства, и осуществляющая функции производства и управления совокупностью структурных подразделений (цехов, служб), связанных технологическим циклом.
Учет первичных видов затрат ведется с использованием 30-ых счетов. Применение 30-ых счетов обусловлено необходимостью обеспечения бухгалтерского учета затрат на производство по экономическим элементам:
• 31 «Материальные затраты»
• 32 «Затраты на оплату труда)»
• 33 «Отчисления на социальное обеспечение»
• 34 «Амортизация»
• 35 «Прочие затраты»
Первичные виды затрат – виды затрат, которые первоначально учитываются на соответствующих объектах учета (МВЗ, заказы) в зависимости от целевого назначения посредством дебетования по счетам 31, 32, 33, 34, 35 видов затрат и кредитования по счетам 10, 16, 60, 70, 69, 96, 02, 05, 71, 76, 68, 97.
Затраты на производство электрической и тепловой энергии, а также на передачу и сбыт тепловой энергии, относятся на стадии производства на себестоимость по прямому признаку и учитываются по попроцессному методу учета себестоимости продукции (работ, услуг).
Процесс калькулирования себестоимости по видам энергии (мощности), передачи тепловой энергии и прочим видам продукции (работ, услуг) осуществляется с использованием вторичного вида затрат и технических перерасчетных счетов.
Вторичные виды затрат – агрегированные первичные виды затрат, которые по окончании отчетного периода подлежат распределению (отнесению) между объектами калькуляций (МВЗ и заказы).
Объектами калькуляций для Общества являются:
- по производству энергии (мощности):
• производство электрической энергии (1кВтч);
• производство электрической мощности (1МВтч);
• производство тепловой энергии (1Гкал);
• по передаче тепловой энергии (общая себестоимость без калькулирования на единицу переданной энергии)
- по вспомогательному производству:
• производство химочищенной воды по номенклатуре (1 куб.м.);
• производство азота и кислорода (1 куб.м., либо в условных единицах 1 баллон);
• собственное водоснабжение (водонасосная станция) (1 куб.м.);
• машино-часы по собственному автотранспорту (1 маш.час.);
• единица отремонтированного основного средства.
В бухгалтерском учете Общества затраты на производство продукции (работ, услуг) подразделяются на прямые и косвенные.
К прямым относятся затраты, связанные с производством электрической и тепловой энергии и прочей продукции (работ и услуг), которые могут быть отнесены к тому или иному объекту калькуляции себестоимости при первичном распределении.
К косвенным относятся затраты, связанные с производством нескольких видов продукции (работ и услуг), включаемые в фактическую себестоимость единицы продукции (работ и услуг) с помощью распределения между объектами калькуляций. В состав косвенных затрат входят общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Общество формирует полную себестоимость производства энергии (мощности), передачи и сбыта тепловой энергии, а также производства прочих видов продукции (работ и услуг). Калькуляционным периодом является календарный месяц.
Себестоимость производства энергии (мощности) на электростанциях складывается из затрат, формирующихся по цехам основного и вспомогательного производств, а также общепроизводственных и общехозяйственных расходов станции.
Затраты цехов, участвующих в выработке только одного вида энергии, относятся по прямому признаку полностью только на этот вид энергии:
• затраты электрического цеха в полном объеме относятся к себестоимости производства электроэнергии;
• затраты водогрейных котельных полностью относятся к себестоимости производства тепла.
Распределение затрат топливно–транспортного цеха, мазутного хозяйства, котельного, котлотурбинного, турбинного цехов, ЦТАИ, ИТ, службы (отдела) релейной защиты и автоматики на виды энергии производится пропорционально использованному условному топливу.
Расходы на сбыт учитываются на субсчете 20.11.09 «Сбыт теплоэнергии» и включаются в себестоимость теплоэнергии.
Общепроизводственные расходы МВЗ «цехов, подразделений» списываются на затраты цехов (служб) основного и вспомогательного производств на всех стадиях производства по прямому признаку, т.е. по принципу «подразделение в подразделение» и «статья в статью».
Общепроизводственные расходы по МВЗ «Административные и поддерживающие подразделения узловых филиалов» списываются (распределяются) на затраты по объектам калькуляций пропорционально прямым затратам.
Общепроизводственные расходы по МВЗ «Склады, включая центральные» распределяются дифференцировано в зависимости от места их возникновения.
Затраты по содержанию аппарата управления филиалов Общества (общехозяйственные), распределяются на себестоимость продукции (работ и услуг) основного производства и вспомогательных производств (в части услуг, оказываемых на сторону), пропорционально прямым затратам.
Затраты, связанные с организацией управления, Обществом распределяются на себестоимость электрической энергии, электрической мощности и тепловой энергии, пропорционально прямым затратам филиалов по видам деятельности с учетом покупной электроэнергии и теплоэнергии.
На уровне филиалов Общества формируется производственная себестоимость энергии (мощности), передачи и сбыта тепловой энергии без формирования финансового результата по объектам калькуляций.
Формирование полной себестоимости производства электрической энергии (мощности), теплоэнергии и определение финансового результата по перечисленным объектам калькуляций производится на уровне Общества.
По прочим видам продукции (работ и услуг) на уровне филиалов Общества формируется полная себестоимость и полный финансовый результат от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Учет затрат вспомогательного производства ведется на счете 23 по следующим МВЗ:
• 23.01.хх «Содержание автотранспорта, строительных машин и спец. технологического транспорта»
• 23.04.хх «Ремонтная служба»
• 23.04.01 «Текущий ремонт»
• 23.04.02.хх «Капитальный ремонт»
• 23.15.хх «Цех ХОВ»
• 23.16.хх «Азотно-кислородная станция»
• 23.17.хх «Водонасосная станция (Береговая НС)»
Структурные подразделения Общества (филиалы, ИА) принимают (передают) к учету себестоимость выпущенной продукции (работ, услуг) по объектам калькуляций с использованием в расчетах счета 7902070000 «Передача себестоимости» в разрезе МВЗ и внутренних заказов.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей:
В конце отчетного периода на общую сумму резервов под снижение стоимости материальных ценностей дебетуется субсчет 9102234001 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей» и кредитуется счет 1401000000 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей для капитальных вложений» и 1402000000 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей для текущей деятельности» по соответствующим субсчетам ЕПС.
В начале периода, следующего за периодом, в котором произведена указанная выше запись, зарезервированные суммы восстанавливаются записью методом «Сторно» по дебету субсчета 9102234001 и кредиту соответствующих субсчетов: 1401000000 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей для капитальных вложений», 1402000000 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей для текущей деятельности».