Geum.ru

М. И., Донцова С. А. Формула исчисления пенсии как механизм обеспечения эквивалентности пенсионных прав и обязательств в страховой пенсионной системе

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
Лейкова М.И., Донцова С.А.


Формула исчисления пенсии как механизм обеспечения эквивалентности пенсионных прав и обязательств в страховой пенсионной системе


В современной пенсионной системе, несмотря на проведенные в течение переходного к рыночной экономике периода реформы, целью которых было дальнейшее развитие и укрепление пенсионной системы на основе страховых принципов, в значительной мере продолжает сохранять в своей основе социалистические принципы и элементы государственного пенсионного обеспечения, характеризующегося наличием уравнительных тенденций как при определении условий пенсионного обеспечения, так и на установление ее размера для различных категорий наемных работников:

относительно высокий уровень гарантированного минимального размера пенсии и весьма низкий ее «потолок», или максимальный размер;

широкомасштабная система льгот и привилегий для отдельных категорий граждан за счет снижения или ограничения пенсионных прав основных категорий наемных работников;

жесткий механизм перераспределения финансовых ресурсов (в основном страховых взносов) из регионов-доноров в регионы-реципиенты, от высокодоходных отраслей и групп застрахованных лиц к низкодоходным отраслям и группам, а также к категориям застрахованных лиц с неполным страховым стажем и т.п.

Тем не менее, российская система пенсионного обеспечения может быть отнесена к системам обязательного пенсионного страхования распределительного типа, в которых формирование пенсионных прав застрахованных лиц и выполнение государственных пенсионных обязательств осуществляются на основе базовых принципов солидарности поколений.

Согласно действующему пенсионному законодательству трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц.

Таким образом, трудовая пенсия как правовая категория представляет собой замещение утраченного заработка (дохода) при наступлении старости - законодательно установленного возраста потери трудоспособности, инвалидности или потери кормильца.

Как экономическая категория пенсия имеет более сложные институциональную форму и содержание, поскольку в государственной распределительной системе пенсионного обеспечения она становится одной из форм государственных гарантий при наступлении соответствующих условий. Однако в рыночных отношениях та же солидарно-распределительная пенсионная система превращает трудовую пенсию в составную часть цены рабочей силы в форме "отложенной части" заработка (дохода) застрахованного лица.

При этом трудовая пенсия должна выполнять несколько ключевых функций:

- адекватно замещать утраченный заработок (доход);

- обеспечивать выживание застрахованного лица, то есть гарантировать ему минимальный уровень жизни;

- поддерживать свою покупательную способность для застрахованного лица путем перманентной индексации ее размера в соответствии с инфляцией и темпами роста заработка.

До реформы 2002 года в законодательстве было закреплено два альтернативных порядка исчисления размера государственной трудовой пенсии: по правилам, действовавшим еще с 1956 г., - непосредственно из заработка, и по правилам, введенным в 1998 г., - с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП).

«Старые правила» исчисления пенсии (без применения ИКП) предусматривали определение трудовой пенсии по старости в размере 55% заработка при наличии требуемого для назначения полной пенсии общего трудового стажа: 25 лет - у мужчин или 20 лет - у женщин.

Заработок пенсионера по общим правилам мог подсчитываться либо за любые 5 лет работы подряд в течение всей трудовой деятельности, либо за 24 последних месяца работы перед назначением пенсии, а также за 24 месяца работы после назначения пенсии. К заработку, полученному за прошлые периоды, применялась система «поправочных» коэффициентов, с тем чтобы «осовременить» заработок и поддержать уровень жизни застрахованного лица на момент исчисления размера пенсии.

Размер пенсии не мог быть ниже минимального размера пенсии по старости (к концу 2001 г. - 185,32 руб.) и не мог превышать трех минимальных размеров пенсии по старости (555,96 руб.). Кроме того, предусматривалось повышение размера пенсии, установленной на общих основаниях, на 1% заработка и увеличение ее минимального и максимального размеров (в случае ее установления в указанных размерах) на 1% за каждый полный год общего трудового стажа сверх требуемого, но не более чем на 20%.

К исчисленному в указанном порядке размеру пенсии начислялась дифференцированная компенсационная выплата в связи с ростом стоимости жизни от 100 руб. до 300 руб. с целью «выравнивания» суммы пенсии для лиц, получающих пенсию в минимальном размере, до определенной величины (с 1 августа 2001 г. - до 660 руб.)

Право застрахованных лиц на исчисление пенсии с применением ИКП было закреплено с 1 февраля 1998 г., однако первоначально его смогли реализовать только неработающие пенсионеры, и к началу пенсионной реформы большинство из них этим правом воспользовались.

Пенсия с применением ИКП определялась в зависимости от имеющегося общего трудового стажа в размере от 0,55 до 0,75 среднемесячной заработной платы в стране за предыдущий квартал, умноженной на отношение заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате в стране, взятых за один и тот же период.

Максимальный размер пенсии не фиксировался, однако ограничивалось учитываемое соотношение заработка пенсионера и зарплаты в стране. При введении исчисления пенсий с ИКП в 1998 г. это ограничение составляло 0,7. В 2000 г. оно поэтапно было повышено до 0,95, а с 1 мая 2001 г. - до 1,2.

Это означало, что заработок пенсионера до 120% среднемесячной заработной платы в стране (в конце 2001 г.- 2005,2 руб.) непосредственно влиял на размер его пенсии, а сверх этого - не учитывался.

С 1 августа 2001 г. для лиц, живущих на Крайнем Севере, учитываемое предельное отношение заработка к зарплате в стране стало применяться в повышенном размере в зависимости от районного коэффициента - до 1,9.

К концу 2001 г. расчетный максимальный размер пенсии с ИКП при стаже не менее 45 лет для мужчин или 40 лет для женщин составил (за исключением районов Крайнего Севера) 1503,9 руб. (0,75 x 1671 руб. x 1,2). В районах Крайнего Севера, в которых к заработной плате работников установлен районный коэффициент от 1,8 и более, расчетный максимальный размер трудовой пенсии по старости составил 2381,2 руб. (0,75 x 1671 руб. x 1,9).

1671 руб. - это среднемесячная заработная плата в стране за III квартал 2001 г., утвержденная Постановлением Правительства РФ от 11.10.2001 № 720 для исчисления и увеличения государственных пенсий. Эта заработная плата определялась по специальной методике: обратным счетом исходя из суммы уплаченных по государственному пенсионному страхованию взносов за вычетом расходов, отвлекаемых на цели, не связанные с индексацией государственных пенсий. Именно по этой причине рост расчетной заработной платы отставал от роста начисленной заработной платы, которая к концу 2001 г. составляла около 3500 руб., то есть как минимум вдвое большую величину.

Основополагающим принципом начатой в 2002 году пенсионной реформы было сохранить и пересчитать в денежный эквивалент по правилам исчисления пенсий с применением ИКП приобретенные до реформы застрахованными лицами, в том числе пенсионерами, пенсионные права (трудовой стаж и заработок).

Введение с 1 января 2002 года новой формулы расчета трудовой пенсии предусматривает ее формирование из трех составляющих:

- базовой части - фиксированной части трудовой пенсии, устанавливаемой в твердой сумме;

- страховой части - дифференцированной части трудовой пенсии, зависящей от результатов труда каждого конкретного застрахованного лица, отражаемых на его индивидуальном лицевом счете в форме расчетного пенсионного капитала, под которым понимается объем приобретенных гражданином пенсионных прав в связи с уплатой за него страховых платежей в течение всей трудовой деятельности с учетом индексации;

- накопительной части трудовой пенсии, выплачиваемой в пределах сумм, отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

Пенсионные права застрахованных лиц формируются с учетом объема уплаченных страховых взносов (при их отсутствии - размера заработка/доходов, с которых отчислялись обязательные пенсионные платежи), продолжительности страхового стажа (через «цену» страхового года) и его структуры для целей выделения периодов специального (льготного) стажа и назначения льготной (досрочной) трудовой пенсии.

Следует отметить, что новая пенсионная формула резко снижает «цену» трудового стажа, продолжительность которого для предоставления застрахованному лицу права на назначение какого-либо вида трудовой пенсии ограничена 5-летним периодом. Размер пенсии теперь зависит главным образом от суммы страховых взносов, причем не начисленных, а фактически поступивших в бюджетную систему ПФР и учтенных в системе персонифицированного учета на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

Размер трудовой пенсии (ТП) по старости определяется суммированием ее базовой, страховой и накопительной частей по формуле:

ТП = БЧП + СЧП + НЧП,

где БЧП - базовая часть трудовой пенсии; СЧП - страховая часть трудовой пенсии; НЧП - накопительная часть трудовой пенсии.

Страховая часть трудовой пенсии (СЧП) по старости определяется по формуле:

СЧП = ПК : Т,

где ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день назначения трудовой пенсии; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости на дату ее расчета.

Обращает на себя внимание, что в формуле расчета страховой части трудовой пенсии присутствует новый для российской пенсионной системы показатель «ожидаемый период выплаты пенсии по старости», который рассчитывается на основе статистических данных и используется для определения страховой и накопительной частей трудовой пенсии.

Этот показатель применяется в так называемых актуарных расчетах, то есть расчетах с применением методов страховой математики, используемых в области страхования жизни, и характеризует средний период дожития группы застрахованных лиц.

Ожидаемый период выплаты пенсии по старости представляет собой число лет, которое в среднем предстояло бы прожить представителю конкретной возрастной группы при условии сохранения на протяжении предстоящей жизни уровня смертности, наблюдаемого в каждой группе в годы, для которых исчислялся данный показатель.

В системе обязательного пенсионного страхования, которое является частью социального страхования, застрахованными лицами (в отличие от частного страхования) признается все население Российской Федерации - без разделения на мужчин и женщин, городское и сельское население, а также без выделения каких-либо категорий по национальному или социально-профессиональному признаку. Поэтому устанавливается только один показатель, характеризующий среднюю продолжительность выплаты пенсии по старости.

Обязательное пенсионное страхование всего населения Российской Федерации таких целей не преследует и преследовать не может. В случае если для какой-либо социально-профессиональной группы будут научно обоснованы и доказаны другие показатели дожития, позволяющие улучшить условия страхования, то эти особенности должны реализоваться в рамках обособленных профессиональных пенсионных систем. Поскольку лишать застрахованных лиц права участвовать в системе обязательного пенсионного страхования недопустимо, профессиональные пенсионные системы могут быть только дополнительными.

Частные страховые компании могут выделять группы застрахованных лиц, имеющие различия в показателях смертности и дожития, и устанавливать разные условия страхования в целях получения максимальной прибыли и снижения риска банкротства.

Показатель ожидаемого периода выплаты пенсии по старости носит вероятностный характер и определяется на основе статистического наблюдения смертности населения Российской Федерации в пенсионном возрасте (при первичной статистической обработке актов гражданского состояния, которые составляются в органах ЗАГС при регистрации рождений, смертей, браков, разводов). Период дожития нормативно закреплен в Законе № 173-ФЗ для того, чтобы иметь возможность регулирования размера пенсий в течение переходного периода в условиях жесткого дефицита финансовых ресурсов.

Показатель дожития не может определяться индивидуально. В частности, медицинское заключение о наличии неизлечимой болезни не дает пенсионеру оснований требовать исчисления пенсии исходя из индивидуально предполагаемого срока оставшейся жизни.

Методы страховой математики при актуарных расчетах позволяют достаточно точно определять показатели дожития для различных возрастных групп исходя из таблиц смертности.

Если пенсия назначается досрочно, например на год раньше общеустановленного пенсионного возраста, ожидаемый период выплаты увеличивается на год. Если выплата пенсии начинается позже общеустановленного пенсионного возраста, например на год, то ожидаемый период ее выплаты сокращается на год. Соответственно, если выплата начинается раньше (или позже) на определенное число лет, то ожидаемый период выплаты увеличивается (или сокращается) на это же число лет. Этот принцип более понятен для восприятия и в ограниченных пределах не дает существенных различий с точным актуарным методом определения показателя ожидаемого периода выплаты для разных возрастных групп.

Сокращение ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии для увеличения размера страховой части применяется начиная с 2002 г., а увеличение ожидаемого периода выплаты досрочно назначаемых трудовых пенсий по старости будет применяться только с 2013 г.

По данным таблицы смертности за 1999 г. ожидаемая остаточная продолжительность жизни основных категорий населения, выходящих на пенсию, составила для мужчин в возрасте 60 лет - 13,5 года, а для женщин в возрасте 55 лет - 22,6 года. С учетом доли мужского или женского населения в общей численности населения, вступившего в пенсионный возраст, средняя остаточная продолжительность жизни для всех категорий населения составляет 19 - 19,5 года.

Таким образом, величина ожидаемого периода выплаты пенсии по старости - 19 лет (228 месяцев) - установлена в Законе N 173-ФЗ в качестве общей нормы.

Представленный в докладе анализ экономической сущности пенсионной формулы и составляющих ее показателей позволяет сделать следующие выводы.

Современная формула исчисления трудовой пенсии не соответствует в полной мере страховым принципам пенсионной системы, поскольку не обеспечивает эквивалентность государственных пенсионных обязательств пенсионным правам застрахованных лиц.

Недостатки данной формулы обусловлены следующим:

1. Исключение из пенсионной формулы учета продолжительности страхового стажа создает возможности для уклонения от выполнения солидарных обязательств перед современными пенсионерами и приводит к завышению пенсионных прав отдельных категорий застрахованных лиц, ограничивших период уплаты страховых отчислений минимальным сроком (5 лет);

2. Использование нормативно установленного ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии (период дожития), в 2002 г. был принят почти в 2 раза ниже статистического, в 2010 г. – 16 лет против 21,2 лет статистического дожития.

3. Отсутствие гендерных различий исчисления размера трудовой пенсии. В частности:

актуарно и статистически не обоснована продолжительность периода получения пенсии для получателей пенсий по старости,

отсутствует учет в формуле фактической продолжительности жизни для получателей пенсий по инвалидности,

досрочные пенсии по условиям труда для лиц, остающихся в ПФР (статьи 27, 28) назначаются также без адекватного учета продолжительности предстоящей жизни.

4. Исчисление фиксированного базового размера трудовой пенсии на принципах пенсионного обеспечения, а не обязательного пенсионного страхования, не смотря на то, что источником финансирования являются страховые взносы.

5. Отсутствие учета в пенсионной формуле параметров, отражающих влияние демографических и макроэкономических факторов на пенсионные права застрахованных лиц.

6. Отсутствие в пенсионной формуле нормативов солидарного перераспределения пенсионных прав для реализации функции обеспечения минимального жизненного уровня.

7. Использование для исчисления трудовой пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца формулы, аналогичной применяемой для исчисления трудовой пенсии по старости.

8. Использование для исчисления трудовой пенсии по старости, назначаемой ранее общеустановленного пенсионного возраста формулы, аналогичной формуле исчисления трудовой пенсии по старости на общих основаниях.

В целях усиления страховых принципов предлагается на следующих этапах пенсионной реформы (не позднее 2015 г.) осуществить корректировку современной формулы исчисления пенсии, для застрахованных лиц, пенсия которым будет назначаться в период 2010 – 2040 гг., с тем, чтобы, начиная с 2040 г., все трудовые пенсии назначались на страховых принципах.

Для этого:

начиная с 2010 г., при исчислении трудовой пенсии по старости применять статистический показатель периода дожития для лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста;

начиная с 2010 г., при назначении трудовой пенсии по старости ранее 55/60 лет соответственно для женщин и мужчин увеличивать статистический период дожития на величину разницы общеустановленного пенсионного возраста и фактического возраста пенсионера;

начиная с 2012 г., при назначении трудовой пенсии по старости ввести в пенсионную формулу параметры, отражающие влияние демографических и макроэкономических факторов на пенсионные права застрахованных лиц;

начиная с 2040 г. при назначении трудовой пенсии по старости использовать пенсионную формулу, полностью соответствующую страховым принципам.

Предложенный порядок изменения формулы исчисления трудовой пенсии не грозит «шоковой терапией», и резко повысит заинтересованность застрахованных лиц в активном формировании своих пенсионных прав.

Варианты корректировки пенсионной формулы с использованием норм пенсионного законодательства, действовавших до 01.01.2002, могут быть рассмотрены в качестве альтернативы.