Geum.ru

Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: I квартал 2002 г

Вид материалаДокументы
3.2. Порядок ведения журналов регистрации счетов-фактур, книги покупок и книги продаж
Порядок определения выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг
Приложение. перечень положений, являющихся приложением к учетной политике
Бухгалтерский баланс
Открытое акционерное общество "Связьинформ" Нижегородской области
Открытое акционерное общество
Открытое акционерное общество
I вhеоборотhые активы
Ii оборотные активы
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
Iii капитал и резервы
Iv долгосрочные пассивы
V краткосрочные обязательства
Подобный материал:
1   ...   33   34   35   36   37   38   39   40   ...   50

3.2. Порядок ведения журналов регистрации счетов-фактур, книги покупок и книги продаж



Организации ведет книгу покупок и книгу продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур с использованием вычислительной техники. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, книга покупок распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.


Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж ведутся в электронном виде филиалами и структурными подразделениями филиалов в виде разделов единых журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, единой книги покупок и книги продаж Организации.


Счет- фактура составляется с использованием компьютера, но может быть заполнен от руки.


Счет-фактура, книга покупок, книга продаж подписываются генеральным директором и главным бухгалтером либо иными должностными лицами. Круг лиц , уполномоченных подписывать данные документы, определяется приказом по Организации. Руководители и главные (старшие) бухгалтера филиалов или структурных подразделений имеют право делегировать право подписи на счетах-фактурах другим лицам, работающим в Организации. Делегирование права подписи счетов-фактур оформляется распорядительными документами по филиалу или структурному подразделению.


При оказании услуг связи счета-фактуры выставляются одновременно с платежно-расчетными документами один раз в месяц не позднее пятого числа месяца, следующего за истекшим месяцем.


При оказании услуг связи физическим лицам счета-фактуры не выставляются. Организацией составляется единый счет-фактура на общую сумму оказанных услуг физическим лицам за отчетный период, который регистрируется в книге продаж.


Счета-фактуры на оказанные услуги (выполненные работы, отгруженные товары) покупателям выставляются дирекцией, филиалами и структурными подразделениями филиалов.


Нумерация счетов-фактур в книге покупок и книге продаж производится в порядке возрастания номеров. При этом используются составные номера с индексом дирекции, филиала и структурного подразделения филиала. Присвоение номеров производится в соответствии с кодификацией подразделений, разработанной дирекцией. Код дирекции, филиала или структурного подразделения является составной частью номера счета-фактуры.


За отчетный налоговый период разделы книг покупок и продаж в электронном виде представляются филиалами и структурными подразделениями в дирекцию Организации для оформления единой книги покупок и единой книги продаж и составления деклараций по налогу на добавленную стоимость.


Филиалы и структурные подразделения филиалов заверяют счета-фактуры собственной печатью или специальной печатью "для счетов-фактур". Порядок использования указанных печатей уполномоченными лицами утверждается распорядительным документом по Организации.


Вторые экземпляры выставленных счетов-фактур, книги продаж хранятся в электронном виде. При необходимости вышеуказанные документы могут быть распечатаны полностью и оформлены в надлежащем порядке.

    1. Порядок определения выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг



В целях налогообложения выручка от реализации продукции, работ, услуг определяется следующим образом:
  • по налогу на прибыль при определении налоговой базы выручка от реализации услуг, товаров, работ определяется методом начисления;
  • по налогу на добавленную стоимость, налогу на пользователей автомобильных дорог и другим налогам при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется методом по оплате.



3.4. Методы определения затрат, принимаемые в целях исчисления налога на прибыль, показатель распределения налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в целях уплаты налога в бюджеты разных уровней, способ уплаты налога на прибыль



В целях исчисления налога на прибыль:
  • при определении размера материальных расходов при списании материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) применяется метод оценки по средней себестоимости;
  • суммы амортизации по всем группам основных средств начисляются линейным способом;
  • в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, к основной норме амортизации Организация вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2;
  • к основным нормам амортизации основных средств, являющихся предметом договора лизинга, применяется коэффициент, установленный договором;

По договорам заключенным до 01.01.2002 Организация начисляет амортизацию по лизинговому имуществу с применением методов и норм, существовавших на момент передачи (получения) имущества, а также с применением специального коэффициента не выше 3.

По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам первоначальной стоимостью соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей, полученным в лизинг, применяется основная норма амортизации со специальным коэффициентом 0,5;
  • выбывающие ценные бумаги списываются на расходы по себестоимости первых по времени приобретений (по методу ФИФО).


Для распределения налога на прибыль в целях уплаты налога в бюджеты разных уровней применяется показатель среднесписочной численности работников и остаточная стоимость амортизируемого имущества дирекции, филиалов и структурных подразделений филиалов.


Для распределения налога на добавленную стоимость в целях уплаты налога в бюджеты разных уровней применяется показатель среднесписочной численности работников подразделений и остаточная стоимость основных средств дирекции, филиалов и структурных подразделений филиалов.


Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячными авансовыми платежами равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей.


Генеральный директор В.Ф. Люлин


Главный бухгалтер А.М. Киреева


ПРИЛОЖЕНИЕ. ПЕРЕЧЕНЬ ПОЛОЖЕНИЙ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ПРИЛОЖЕНИЕМ К УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ


  1. Рабочий план счетов Организации и инструкция по его применению.
  2. Положение о порядке проведения инвентаризации активов и обязательств и мерах по обеспечению сохранности активов.
  3. Положение о системе документооборота.
  4. Положение о порядке формирования бухгалтерской отчетности Организации.
  5. Положение о порядке исчисления и уплаты налогов.
  6. Положение об учетной службе.
  7. Методические указания по учету основных средств.
  8. Методические указания по учету нематериальных активов.
  9. Методические указания по учету капитального строительства.
  10. Методические указания по учету финансовых вложений.
  11. Методические указания по учету производственных запасов.
  12. Методические указания по учету расходов.
  13. Методические указания по учету денежных средств и денежных документов.
  14. Методические указания по учету доходов.
  15. Методические указания по учету расчетов с покупателями и заказчиками.
  16. Методические указания по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.
  17. Методические указания по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
  18. Методические указания по учету кредитов и займов.
  19. Методические указания по учету расчетов с персоналом.
  20. Методические указания по учету собственного капитала.
  21. Методические указания по учету целевого финансирования.
  22. Методические указания по формированию резервов.
  23. Методические указания по учету внутрихозяйственных расчетов.
  24. Методические указания по отражению в бухгалтерском учете хозяйственных операций при реорганизации.



АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ по проверке ОАО «Нижегородсвязьинформ»


за 2001 год будет представлено аудиторской фирмой ЗАО «Артур Андерсен» во II квартале 2002г.


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Коды

Форма № 1 по ОКУД
0710001

За 2001 г.
Дата (год, месяц, число)
2002
03
25

Организация: Открытое акционерное общество "Связьинформ" Нижегородской области
по ОКПО
01142788

Отрасль (вид деятельности): Электросвязь
ИНН
5260901817

Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество

по ОКДП
52300

Орган управления государственным имуществом: Открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС
47
16

Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384










Дата утверждения



Дата отправки (принятия)
25.03.2002




АКТИВ
Код

стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода




1
2
3
4



I ВHЕОБОРОТHЫЕ АКТИВЫ












Hематеpиальные активы (04,05)
110
1501
1829




в том числе:












Патенты,лицензии,тов.знаки,иные аналогичные с перечисленными права и активы
111
1074
1829




Организационные расходы

112
-
-




Основные сpедства (01,02,03)
120
2202282
2360312




в том числе:












земельные участки и объекты природопользования
121
86
86




здания, , машины и оборудование
122
1661715
2139114




Незавеpшенное строительство ( 07,08,16,61)
130
139611
200980




Долгосpочные финансовые вложения (06,82)
140
26103
26319




в том числе:












инвестиции в дочерние общества
141
4
4




инвестиции в зависимые общества
142
12762
12762




инвестиции в другие организации
143
12837
13225




займы,предоставленные организациям на срок

более 12 месяцев
144
500
328




прочие долгосрочные финансовые вложения
145









Прочие внеоборотные активы
150









Итого по разделу I
190
2369497
2589440



II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ












Запасы
210
88677
90451




в том числе:












сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)
211
66909
78830




животные на выращивании и откорме (11)
212









затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20,21,23,29,30,36,44)
213
26






готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)
214
15165
5164




товары отгруженные (45)
215
1676






расходы будущих периодов (31)
216
4901
6457




прочие запасы и затраты
217









НДС по приобретенным ценностям (19)
220
11102
43212




Дебиторская задолженость (платежи по которой ожидаются

более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230









в том числе:












покупатели и заказчики (62,76,82)
231









векселя к получению (62)
232









задолженость дочерних и зависимых обществ (78)
233









авансы выданные (61)
234









прочие дебиторы
235









Дебиторская задолженость (платежи по которой ожидаются

в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
363179
338654




в том числе:












покупатели и заказчики (62,76,82)
241
274585
257503




векселя к получению (62)
242
194
82




задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243









задолженость участников (учредителей) по взносам

в уставный капитал (75)
244









авансы выданные (61)
245
12884
17857




прочие дебиторы
246
75516
63192




Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
250
169
94




в том числе












Займы,предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев
251









собственные акции, выкупленные у акционеров
252
169
94




прочие краткосрочные финансовые вложения
253









Денежные средства
260
19441
18623




в том числе:












касса (50)
261
1577
2087




расчетные счета (51)
262
16447
15622




валютные счета (52)
263









прочие денежные средства (55,56,57)
264
1417
914




Прочие оборотные активы
270









Итого по разделу II
290
482568
491034




БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
2852065
3080474



















ПАССИВ
Код
На начало года
На конец года




1
2
3
4



III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ












Уставный капитал (85)
410
583388
583388




Добавочный капитал (87)
420
1283973
1080285




Резеpвный капитал (86)
430
58798
58798




в том числе:












резервные фонды, образов. в соотв. с законодательством
431
58798
58798




резервы, образованные в соответствии с учредит. документами
432









Фонд социальной сферы (88)
440
34669
313




Целевые финансиpование и поступления (96)
450









Hеpаспpеделенная пpибыль пpошлых лет (88)
460
330695
564240




Непокрытый убыток прошлых лет (88)
465









Нераспределенная пpибыль отчетного года(88)
470



280678




Итого по разделу III
490
2291523
2567702



IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ












Заемные средства (92,95)
510
56970
6406




в том числе:












кредиты банков, подлежащие погашению более

чем через 12 месяцев после отчетной даты
511









прочие займы, подлежащие погашению более

чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
56970
6406




Прочие долгосрочные обязательства
520
183149






Итого по разделу IV
590
240119
6406



V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА












Заемные средства (90,94)
610



146321




в том числе:












кредиты банков
611



1663




прочие займы
612



144658




Кредиторская задолженность
620
215332
307161




в том числе:












поставщики и подрядчики (60,76)
621
60106
94526




векселя к уплате (60)
622









задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
623









задолженность по оплате труда (70)
624
8475
11874




Задолженность перед гос.внебюджетными фондами(69)
625
8069
9331




задолженность перед бюджетом (68)
626
44312
34627




авансы полученные (64)
627
16436
23394




прочие кредиторы
628
77934
133409




Задолженность участникам по выплате доходов (75)
630
71573
6146




Доходы будущих периодов (83)
640
21808
46738




Резеpвы предстоящих расходов (89)
650
11710






Прочие краткосрочные обязательства
660








Итого по разделу V
690
320423
506366




БАЛАHС (сумма стpок 490+590+690)
700
2852065
3080474





Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах












Наименование показателя
Код

стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода




1
2
3
4




Арендованные основные средства (001)
910
5494
5494




в том числе по лизингу
911
2578
5494




Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
920
62
1925




Товары принятые на комиссию (004)
930



69




Списанная в убыток дебиторская задолженность неплатежеспособных дебиторов (007

940

32074

35959




Обеспечение обязательств и платежей полученное (008)
950









Обеспечение обязательств и платежей выданное (009)
960



251785




Износ жилищного фонда (014)
970
736
1155




Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980









Бланки строгой отчетности
990
5117
4496