И внешнеэкономические связи
| Вид материала | Документы |
- Э. Э. Джусоева аспирантка виу внешнеэкономические связи региона всовременных условиях, 58.97kb.
- М, что внешнеэкономические связи практически во всех странах мира определяют экономическое, 225.18kb.
- Внешнеэкономические связи, 344.33kb.
- Внешнеэкономические связи венгрии и их роль в развитии экономики страны на современном, 289.61kb.
- Агропромышленный комплекс России: внешнеэкономические связи Издается при поддержке, 626.67kb.
- Эффективность внешнеэкономической деятельности и методы, 281.04kb.
- М, что внешнеэкономические связи практически во всех странах мира определяют экономическое, 584.88kb.
- Валютный курс и факторы, его определяющие. Влияние валютного курса на внешнеэкономические, 26.12kb.
- Агропромышленный комплекс России: внешнеэкономические связи Издается при поддержке, 423.98kb.
- Капусткин Вадим Игоревич, 50.5kb.
10. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ СВЯЗИ
______________________________________________________________
10.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА
Экономические отношения страны с другими странами - важный аспект ее экономической политики. Их изучение в большинстве стран осуществляется с помощью платежного баланса. Он показывает, как в течение отчетного периода развивалась внешняя торговля, сколько доходов было получено из-за границы и сколько выплачено за границу. Платежный баланс позволяет проследить, как происходило привлечение иностранных инвестиций, погашение внешней задолженности, в каких формах осуществлялись инвестиции в экономику других стран. Платежный баланс показывает, как Банк России изменял уровень своих международных резервов. Таким образом, платежный баланс является одним из основных инструментов макроэкономического анализа и прогнозирования.
Платежный баланс представляет собой статистический отчет, в котором отражаются все внешнеэкономические операции данной страны с другими странами мира за определенный период времени (отчетный период). К таким операциям, которые совершаются между резидентами России и резидентами других стран мира (нерезидентами), относятся операции с ТОВАРАМИ (например, сельскохозяйственной продукцией, нефтью, газом, полезными ископаемыми и промышленными товарами); УСЛУГАМИ (например, транспортными, туристическими, строительными и т.д.); ДОХОДАМИ (например, дивидендами и процентами); ТРАНСФЕРТАМИ (например, иностранной помощью) и ФИНАНСАМИ (например, кредитами и займами, наличными денежными средствами и депозитами, инвестициями в акции, облигации, краткосрочные финансовые инструменты, обращающиеся на рынках).
Основополагающим критерием при определении резидентства хозяйственной единицы является центр ее экономического интереса, который находится на экономической территории данной страны. Экономическая территория страны - это географическая территория, находящаяся под юрисдикцией правительства данной страны. Она включает воздушное пространство, территориальные воды, континентальный шельф, расположенный в международных водах, а также территории посольств, консульств и т.д., расположенные на территории других государств, свободные зоны, приписные таможенные склады и предприятия, эксплуатация которых осуществляется офшорными предприятиями под непосредственным контролем таможенных органов.
К резидентам России относятся органы государственного управления России и предприятия (независимо от формы собственности), осуществляющие свою деятельность в России длительное время (год и более). Резидентами являются также физические лица, независимо от их гражданства и национальности, находящиеся на экономической территории страны год и более. Исключение составляют сотрудники иностранных посольств, иностранные студенты, лица, находящиеся на лечении.
Основным принципом, используемым при построении платежного баланса, является система двойной записи, применяемая в бухгалтерском учете. Каждая, отражаемая в учете, операция должна быть представлена двумя записями, имеющими одинаковое стоимостное выражение. Одна из этих записей обозначается как "кредит" со знаком плюс, другая обозначается как "дебет" со знаком минус. Это является отражением того факта, что большинство экономических операций заключается в обмене экономическими ценностями.
В том случае, если происходит безвозмездное предоставление экономических ценностей (товаров, услуг или финансовых активов), то для того, чтобы отразить эту операцию в счетах дважды, в платежный баланс вводится особая статья, которая называется "трансферты". Таким образом, в платежном балансе отражаются все операции между резидентами и нерезидентами, а не только те, что связаны с денежными платежами.
Сумма всех кредитовых проводок должна совпадать с суммой всех дебетовых проводок, а общее сальдо должно всегда равняться нулю. Однако на практике баланс никогда не достигается, поскольку данные о различных сторонах одних и тех же операций берутся из разных источников. Например, данные об экспорте товаров содержатся в таможенной статистике, в то время как данные о поступлениях иностранной валюты на счета предприятий за поставки по экспорту обычно берутся из банковской статистики. Расхождение между суммами кредитовых и дебетовых проводок называется "чистыми ошибками и пропусками". Даже если этот показатель составляет относительно небольшую величину, это не означает, что сумма абсолютных величин ошибок и пропусков мала, так как противоположные по знаку ошибки и пропуски могут погашать друг друга.
В соответствии с правилами составления платежного баланса экспорт экономических ценностей показывается по кредиту, поэтому операции в платежном балансе отражаются следующим образом:
Таблица 1
| Операция | Кредит, плюс (+) | Дебет, минус (-) |
| А. Товары и нефакторные услуги | Экспорт товаров и услуг (оказание услуг нерезидентам) | Импорт товаров и услуг (оказание услуг нерезидентами) |
| Б. Услуги труда и капитала (оплата труда и доходы от инвестиций) | оказанные нерезидентам резидентами | оказанные резидентам нерезидентами |
| В. Трансферты (текущие и капитальные) | получение средств | передача средств |
| Г. Операции с финан- совыми активами или обязательствами | увеличение обязательств по отношению к нерезиден- там (например, приобрете- ние нерезидентами налич- ной национальной валюты) или уменьшение требова- ний к нерезидентам (нап- ример, снижение остатков по счетам резидентов в бан- ках- нерезидентах) | увеличение требований к нерезидентам (например, предоставление кредитов нерезидентам) или уменьшение обязательств по отношению к нерезидентам (например, погашение резидентами ценных бумаг, приобретенных нерезидентами) |
В платежном балансе операции фиксируются в рыночных ценах, т.е. указывается сумма денег, которую готовы заплатить покупатели, чтобы приобрести что-либо у продавцов, которые готовы осуществить продажу за эту сумму, при условии, что стороны являются независимыми, а в основе сделки лежат исключительно коммерческие соображения. Это означает, что для оценки операций в платежном балансе используются контрактные цены, т.е. цены конкретных сделок. В большинстве случаев стоимостной показатель операции соответствует данным требованиям. В тех случаях, когда фактическая стоимость оказывается неизвестной (например, в случае определенных товаров, поставляемых в рамках программы иностранной помощи), производится расчет стоимости, основанный на ценах мирового рынка или оценке стоимости для поставщика.
В соответствии с методологией Международного Валютного Фонда платежный баланс страны должен составляться в национальной валюте. Однако, учитывая экономические сложности России, использование долларовой оценки операций при составлении платежного баланса продиктовано необходимостью элиминирования инфляционного фактора, для обеспечения в дальнейшем сопоставимости платежных балансов.
Поэтому учет внешнеэкономических операций осуществляется в долларах США или иной иностранной валюте пересчитанной в доллары по курсу Банка России на момент совершения операции.
В платежном балансе для определения времени регистрации операций используется метод учета на основе начислений. Это означает, что операции отражаются в момент их осуществления, который может отличаться от момента фактической оплаты. В соответствии с этим, операции должны записываться на момент юридического перехода права собственности на товары, на момент предоставления услуг, на момент получения доходов, на момент совершения зачетных операций по трансфертам, на момент внесения соответствующих записей в документацию сторон, осуществляющих финансовые операции.
Для того, чтобы платежный баланс мог использоваться для экономического анализа, его данные должны быть определенным образом сгруппированы. К ряду основных классификационных категорий операций, учитываемых платежным балансом, относятся счет текущих операций и счет операций с капиталом и финансовыми инструментами.
В счете текущих операций приводятся показатели экспорта и импорта товаров и услуг; доходов, получаемых из-за рубежа и выплачиваемых за рубеж; текущих трансферт за рубеж и из-за рубежа. Операции текущего счета представлены валовыми показателями. Это значит, что по каждой категории выполняются дебетовая и кредитовая проводки.
В счете операций с капиталом представляются показатели операций с капитальными трансфертами (например, прощение долгов и трансферты мигрантов) и непроизведенными нефинансовыми активами (такими как патенты и авторские права). Проводки счета операций с капиталом также представляются валовыми показателями.
Финансовый счет представляет показатели по операциям с финансовыми требованиями резидентов (активами) к нерезидентам и обязательствами резидентов перед нерезидентами. Эти операции отражают получение и выплату кредитов и займов, приобретение и использование иностранной валюты, выпуск, выкуп, продажу или покупку ценных бумаг и т.д. Операции финансового счета записываются в чистых показателях. Это значит, что по каждой категории представлена либо кредитовая, либо дебетовая проводка.
Сальдо по счету текущих операций должно быть равно по абсолютной величине и противоположно по знаку сальдо по счету операций с капиталом и финансовыми инструментами. Ниже приводятся основные компоненты платежного баланса.
Таблица 2
| Основные компоненты платежного баланса России | Кредит | Дебет |
| 1.Счет текущих операций | ... | ... |
| А.Товары и нефакторные услуги | ... | ... |
| 1.Товары | ... | ... |
| 2.Услуги (нефакторные) | ... | ... |
| Б.Услуги труда и капитала (доходы) | | |
| 1.Услуги труда | | |
| 2.Услуги капитала | | |
| В.Текущие трансферты | | |
| 2.Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами | | |
| А.Счет операций с капиталом | | |
| 1.Капитальные трансферты | | |
| Б.Финансовый счет | | |
| 1.Прямые инвестиции | | |
| 1.1.За границу | | |
| 1.2.В экономику России | | |
| 2.Портфельные инвестиции | | |
| 2.1.Активы | | |
| 2.2.Пассивы | | |
| 3.Прочие инвестиции | | |
| 3.1.Активы | | |
| Наличная иностранная валюта и депозиты | | |
| Торговые кредиты и авансы | | |
| Баланс по предоставленным кредитам | | |
| Прочие активы | | |
| 3.2.Пассивы | | |
| Наличная национальная валюта и депозиты | | |
| Торговые кредиты и авансы | | |
| Баланс по привлеченным кредитам | | |
| Прочие пассивы | | |
| 4.Резервные активы | | |