Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных потоков в мусп «Зилаирский» 54 Заключение 72
| Вид материала | Реферат |
- Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков, 646.46kb.
- Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учёта и использованию основных средств, 193.92kb.
- Планирование денежных потоков 18 стр 3 Основы анализа денежных потоков 23 стр, 1114.41kb.
- Бизнес-план ЧП «бок» как основа денежных потоков по инвестиционной деятельности Концепция, 1236.27kb.
- Рекомендации по совершенствованию контроля расчётов с поставщиками и подрядчиками, 567.77kb.
- Программа специального курса "Краткосрочная финансовая политика", 457.56kb.
- Рекомендации к совершенствованию 84 Заключение, 1084.7kb.
- Рекомендации по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых, 1250.71kb.
- Анализ денежных потоков, 37.39kb.
- ® Понятия денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции, 281.31kb.
денежных потоков
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика МУСП «Зилаирский»
Местонахождение:
МУСП «Зилаирский» расположен в восточной части Баймакского района республики Башкортостан. От центральной усадьбы совхоза до районного центра (г. Баймак) – 45 километров на северо-запад; до железной дороги (г.Сибай) – 45 километров на север, до столицы Башкортостана (г. Уфа) – 500 километров.
Расстояние до центральной усадьбы до усадеб отделений следующее: Култубанское – 37 км., Покровское – 34 км, Сосновское – 19 км, Комсомольское – 12 км, Уральское – 25 км, Карамалинское – 18км, Баишевское – 25км, Янгазинское – 20км.
Природно-климатические условия:
Хозяйство по климату относится к сухому, теплому агроклиматическому району. Характеризуется резко повышенной континентальностью и дефицитностью атмосферных осадков.
Отрицательная температура устанавливается в конце октября и держится примерно до первой декады апреля. Нарастание весеннего тепла идет очень бурно, с повышением температур возрастает интенсивность испарения влаги, что необходимо учитывать при проведении весенне-полевых работ.
Зимние температуры до -40, -45, летние максимумы до +40. самым холодным месяцем в году является январь, самым теплым – июль.
Осадки выпадают крайне неравномерно, но общий характер их распределения благоприятен для произрастания сельскохозяйственных культур. Наибольшее количество осадков выпадает в июне, июле, августе. Однако в отдельные годы распределение осадков подвергается большим колебаниям. Причем, величина испарения превышает количество выпадающих осадков или равна им. Соотношение тепла и влаги не совсем благоприятное для роста и созревания сельскохозяйственных культур.
Снег появляется в начале ноября и лежит на полях во второй декады апреля. Снеговой покров маломощный, сдувается и перераспределяется ветрами. В зимнее время часто наблюдаются метели, поэтому мероприятия по снегозадержанию имеют особо важное значение. Процесс снеготаяния, начинающийся в конце марта, в связи с быстрым весенним повышением температуры, протекает несколько интенсивно, что плохо оттаявшая почва не впитывает в себя весеннюю влагу.
Таким образом, климатические условия хозяйства характеризуются холодной зимой с частными снежными метелями, жарким летом, резкими колебаниями температур воздуха в течение суток, недостатком и неустойчивостью выпадающих осадков, сухостью воздуха, обуславливающей интенсивное испарение.
Территория МУСП «Зилаирский» расположено в степной зоне, в Зауральском степном агропочвенном районе. Поэтому здесь сформировались почвы черноземного типа, которые являются преобладающими. Почвы других видов занимают незначительную часть землепользования.
Рельеф хозяйства неоднороден и сложен. Платообразные водораздельные пространства осложнены всхолмлениями и седловинами переходящими в склоны. Они имеют довольно большую протяженность, небольшой угол наклона (1-5 градусов), волнистую поверхность, осложненную в отдельных случаях лощинообразными понижениями. На этих склонах расположены лучшие пахотные массивы.
Почвенный фон территории представлен черноземами, среди которых преобладают обыкновенные черноземы. Более половины почв хозяйства подвержены эрозии.
Специализация:
МУСП «Зилаирский» является сельскохозяйственным предприятием со специализацией на производстве зерновых культур. В общем объеме реализации доля сельхозпродукции составляет 89%, зерна – 59%. Хозяйство также занимается животноводством: разведение крупного рогатого скота, овцеводство, коневодство, свиноводство. Далее можно посмотреть основные показатели предприятия в табл.1.
Таблица 1.
Основные показатели предприятия
| Показатели | 2008 | 2009 | отклонения |
| Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах тыс.руб. | 1871 | 121 | -1750 |
| Выручка от реализованной продукции – всего, тыс.руб. | 188685 | 120117 | -68508 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | 79947 | 103712 | 23765 |
| Среднесписочная численность работников, ч | 465 | 389 | -76 |
-свиней | 1400 352 | 825 42 | -575 -310 |
| Площадь сельскохозяйственных угодий, га | 67355 | 67355 | 0 |
Из таблицы 1 видно, что стоимость валовой продукции в 2008 по 2009 года уменьшилась на 1750 тыс.руб., выручка от реализованной продукции уменьшилась на 68508 тыс.руб. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 23765 тыс.руб. из-за приобретения по лизингу тракторов марки К-744 Р1. Среднегодовая численность персонала уменьшилась на 76 человек. Численность поголовья сократилось КРС на 575 гол., свиней на 310 гол., в связи с погашением задолженности по заработной плате с рабочими.
Далее рассмотрим размер и структуру товарной продукции в табл. 2.
Таблица 2
Размер и структура товарной продукции
| Вид продукции и отрасль | Выручка, тыс.руб. | Отклонения в структуре, +, - | Удельный вес в % | |
| 2008 | 2009 | |||
| Зерно | 244750 | 238899 | -5851 | -26,4 |
| Прочая продукция растениеводства | 18979 | 17654 | -1325 | -6,0 |
| Итого по растениеводству | 263729 | 256553 | -7176 | -32,4 |
| Скотоводство – всего | 17698 | 15285 | -2413 | -11,0 |
| в том числе мясо КРС | 5397 | 13333 | +7936 | +35,8 |
| Молоко | 29417 | 21484 | -7933 | -35,8 |
| Свиноводство – всего | 520 | 1460 | +940 | +4,2 |
| Прочая продукция животноводства | 55 | 281 | +226 | +1,0 |
| Итого по животноводству | 56413 | 41500 | -14913 | -60,4 |
| Всего по хозяйству | 320142 | 298033 | -22109 | 100 |
Показатели таблицы показывают, что основной удельный вес в структуре товарной продукции занимает зерно (свыше 80%) и молоко (около 15%). Отклонения в структуре показывают, что реализация зерна уменьшилась на 5851 тыс.руб., молоко на 7933 тыс.руб., тогда как продажа продукции свиноводства увеличилась на 940 тыс.руб. .
Производственные и экономические показатели деятельности МУСП «Зилаирский»
В дореформенный период хозяйство было весьма преуспевающим, известным не только в пределах республики, но и в России.
Дальше рассмотрим состав, размер и структуру земельных угодий в табл.3.
Таблица 3.
Состав, размер и структура земельных угодий
| Вид угодий | Площадь, га | Структура, % | ||||
| 2008 | 2009 | Отклон., + , - | 2008 | 2009 | Отклон., + , - | |
| Общая земельная площадь, га | 68954 | 68894,8 | -59,20 | 100 | 100 | - |
| Сельскохозяйственные угодья – всего, га Их них
| 58922 42786 2228 13870 38 | 58864,8 42728,8 2228 13870 38 | -57,2 -57,2 - - - | 85,44 62,04 3,23 20,11 0,06 | 85,44 62,02 3,23 20,13 0,06 | - -0,02 - +0,02 - |
| Площадь леса | 490 | 490 | - | 0,71 | 0,71 | - |
| Пруды и водоемы | 80 | 80 | - | 0,12 | 0,12 | - |
| Приусадебные, коллективные сады и огороды работников хозяйства | 604 | 604 | - | 0,88 | 0,88 | - |
| Прочие | 8858 | 8856 | -2 | 12,85 | 12,85 | - |
Общая земельная площадь совхоза составляет 68894,8 гектаров земли, из них сельхозугодия – 58864,8 гектаров, в том числе пашни – 42728,8 гектаров, сенокосы – 2228, пастбища – 13870. с каждым годом наблюдает сокращение сельхозугодий. Если в 2008 году площадь сельхозугодий составляла 60087 гектар, то к 2009 году она уменьшилась на 1222,2 гектаров. Это сокращение связано прежде всего с отчуждением сельхозплощадей фермерским (крестьянским) хозяйствам.
Теперь рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия за 2007-2009 гг. в табл.4.
Таблица 4.
Основные экономические показатели деятельности
предприятия за 2007-2009 гг.
| № | Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение, +, - | |
| 2007/2008 | 2008/2009 | |||||
| | Урожайность основных сельскохозяйственных культур, ц. с га:
| 16,5 | 25,5 | 26,7 | +9 | 1,2 |
| | Продуктивность сельскохозяйственных животных:
Молодняк КРС Свиней Получено приплода на 100 коров и нетелей, гол. | 2305 376 289 87 | 2141 387 259 79 | 2000 400 263 80 | -164 +11 -30 -8 | -141 +13 +4 +1 |
| | Уровень производства а) На 100 га сельхозугодий
б) на 100 га пашни, ц.
| 59 386 188 125 712 252 | 55 407 224 121 1031 295 | 52 350 230 230 1044 300 | -4 +21 +36 -4 +320 +43 | -3 -57 +6 +9 +13 +5 |
| | Производительность и оплата труда, руб. а) произведено ВП сельского хозяйства на 1 среднегодового работника; б) оплата труда на 1 работника в год | 5265 11546 | 9457 15950 | 9586 15960 | +4192 +4404 | +129 +10 |
| | Себестоимость 1 центнера сельскохозяйственной продукции, руб:
| 154,37 415,23 3069 3223 | 117,07 513,23 3381,29 3654,53 | 120,03 515,89 3386 3252 | -37,3 +98,0 +312,29 431,53 | +2,06 +26,6 +4,71 -402,53 |
| | Прибыль – всего, тыс.руб. а) на 100 га сельхозугодий б) на 1 работника | -4834 -8,19 -3,66 | -7798 -13,25 5,60 | 7800 20,00 4,08 | +2964 +5,06 +1,94 | +2 +8,75 -0,52 |
| | Уровень рентабельности в целом по хозяйству, % в том числе в растениеводстве в животноводстве | 18 -7 | 16 -18 | 15 19 | -2 +11 | -1 +1 |
В 2008 году с каждого гектара посевных площадей получено 25,5 центнеров урожая зерновых культур. Валовой сбор с учетом зерна заложенного на зерносенаж составил 44069 тонн, а без учета зерносенажа – 40073 тонны. Реализовано всего 28377 тонн зерна, в том числе в Республиканский фонд – 11323 тонны зерна. В общем, производство зерна по сравнению с 2007 годом увеличилось на 25,5 %.
В животноводстве допущено снижение поголовья скота. Поголовье крупного рогатого скота в 2009 году снизилось по сравнения с 2008 годом на 2600 голов (в 2009 году составило 4964 голов), по сравнению с 2008 годом – на 288 голов (5,8%). Количество дойных коров сохранилось, а уровне 2008 года. В 2009 году в хозяйстве повысились показатели мясной продуктивности КРС и свиней. Среднесуточный привес КРС составил 386 граммов, что на 21 грамм или на 6% выше уровня 2008 года, привес свиней составил 252 грамма в сутки – на 43 грамма или на 20% больше, чем в 2007 году. Вместе с тем, из-за упущений и недоработок в организации технологии содержания и кормления скота, допущено снижение молочной продуктивности коров: от каждой фуражной коровы надой за год снизился на 105 килограммов (5%). Производство молока на 157 тонн меньше уровня 2008 года. Также были допущены недоработки в организации воспроизводства стада КРС, деловой выход телят за год составил 1522 головы, что на 190 голов (11%) меньше уровня прошлого года.
Недоработки в организации производства продукции оказали существенное влияние на финансово-экономические результаты. Снижение объема производства молока привело к уменьшению денежной выручки на 563 тысячи рублей, уменьшение полученных телят в дальнейшем будет отражаться негативно в организации воспроизводства стада и к объемам реализации мяса КРС. На формирование финансового результата в 2009году также большое значение оказало снижение рыночных цен на сельхозпродукцию, особенно на зерно и молоко. При этом цены на горюче-смазочные материалы, запасные части, электроэнергию и другие потребляемые ресурсы сохранили тенденцию к увеличению.
Средняя реализационная цена зерна снизилась на 405 рублей за 1 тонну, из-за чего хозяйство от реализации 28377 тонн зерна потеряло по сравнению с 2008 годом 11 миллионов 500 тысяч рублей денежной выручки. Снижение рыночной цены на молоко составило 116 рублей 77 копеек в расчете на 1 центнер реализации. Общая потеря денежной выручки от реализации молока по сниженным по сравнению с 2008 годом ценам составила 3 миллиона 7 тысяч рублей.
В 2009 году все подразделения совхоза переведены на более углубленный хозрасчет и на жесткие условия экономии материальных затрет. За год экономия дизельного топлива по сравнению с предыдущим годом составила 259,8 тонн, бензина – 147,7 тонн. Вместе с тем общие затраты на ГСМ в денежном выражении по сравнению с 2008 годом увеличились на 608 тысяч рублей в результате повышения цен. При повышающихся ценах на запчасти, расход денежных средств на из приобретение в совхозе сократилась на 4828 тысяч рублей. Переход на условия более жесткой экономии средств способствовал снижению расхода электроэнергии на 27%. Несмотря на повышение цен на ресурсы в 2009 году снижена себестоимость зерна – основной товарной продукции на 11,6% и составила 138 рублей 20копеек за 1 центнер, против 156 рублей 28 копеек в 2008 году.
По результатам хозяйственной деятельности получен убыток от реализации в размере 5,7 миллионов рублей, в том числе в растениеводстве убыток на сумму 10,7 миллионов рублей. Среди отраслей животноводства прибыльно только коневодство. С учетом внереализационных доходов и расходов балансовая прибыль хозяйства за 2004 год составила 279 тысяч рублей. В связи с ухудшением финансового состояния хозяйства увеличилась сумма кредиторской задолженности с 90 миллионов рублей на начало 2004 года до 105 миллионов на конец года. В структуре кредиторской задолженности 30% составляет задолженность поставщикам и подрядчикам, 59% - бюджету и внебюджетным фондам и 7% персоналу по оплате труда.
Для финансово-экономического оздоровления и вывода хозяйства из кризиса необходимы кардинальные меры по совершенствованию всей инфраструктуры производства и реформированию производственных отношений и ценовой политики.
МУСП «Зилаирский» Баймакского района - крупнейшее по посевным площадям аграрное хозяйство Республики Башкортостан и всей Российской Федерации. Еще в тридцатые годы минувшего века совхоз стали именовать зерновой фабрикой. Территория его отделений в сумме превышает территорию ряда районов в Предуралье республики. Нынешнее хозяйство уже официально называется предприятием. На это прямо указывает аббревиатура МУСП - государственное унитарное сельскохозяйственное предприятие. Предприятие сохранило свой экономический потенциал в период финансового общероссийского кризиса.
Одновременно с укреплением животноводства в МУСП «Зилаирский» большое внимание уделили и зерновому производству. Укрепили его приобретением мощной техники. Сейчас в хозяйстве действуют две мельницы, цех пакетирования молока.
Запущенная в действие вторая мельница дает в смену до 40 тонн качественной муки. На ней установлено оборудование, которое позволяет мыть зерно перед размолом. Аналогов этому на Южном Урале нет. В ближайшие годы около половины валового сбора зерна будет перерабатываться. Хорошие перспективы есть и с развитием переработки в животноводстве.
Конечно, нельзя сказать, что в будущем у хозяйства не возникнет трудностей. К сожалению, сохраняется диспаритет цен на аграрную продукцию и продукцию промышленности, необходимую для сельхозпроизводителей. В МУСП «Зилаирский» не только сохранили трудовое соперничество, но и придали ему значительно большую, чем была в советские времена.