I. Общие положения

1. Настоящая Методика планирования ассигнований бюджета города Москвы (далее – Методика) разработана в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона города Москвы от 10 сентября 2008 года № 39 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве».

Для целей настоящей Методики:

- под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами Российской Федерации и города Москвы, договорами и соглашениями, не предлагаемыми (не планируемыми) к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, заключенные (подлежащие заключению) получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых актов;

- под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами Российской Федерации и города Москвы, договорами и соглашениями, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых актов;

- под нормативным методом расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах (федеральных законах и законах города Москвы, нормативных правовых актах Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актах Правительства Москвы);

- под методом индексации расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетного ассигнования текущего (предыдущего) финансового года;

- под плановым методом расчета бюджетного ассигнования понимается установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в нормативных правовых актах;

- под формульным методом понимается установление объема бюджетных ассигнований на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчета;

- по иным методом расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования методом, отличным от нормативного метода, метода индексации, планового и формульного методов;

- текущий финансовый год – год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

- очередной финансовый год – год, следующий за текущим финансовым годом;

- плановый период – два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;

- отчетный финансовый год – год, предшествующий текущему финансовому году.

Планирование бюджетных ассигнований осуществляется главными распорядителями средств бюджета города Москвы раздельно по действующим и принимаемым расходным обязательствам.

При планировании объемов бюджетных ассигнований главными распорядителями в ряде случаев могут применяться комбинированные методы.

Планирование бюджетных ассигнований осуществляется путем уточнения утвержденных объемов бюджетных ассигнований и определения объемов на второй финансовый год планового периода для чего:

1) осуществляется расчет изменений бюджетных ассигнований утвержденного бюджета города Москвы в части планового периода в связи с уточнением сложившейся ситуации на момент планирования;

2) расчет бюджетных ассигнований на второй финансовый год планового периода проекта бюджета города Москвы.

Бюджетные ассигнования группируются по наименованиям расходных обязательств, перечисленных в Реестре расходных обязательств города Москвы, и рассчитываются с учетом положений статей 69,1, 70, 74.1, 78, 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Основу расчета бюджетных ассигнований города Москвы составляют действующие расходные обязательства текущего года, обеспеченные нормативной базой и включенные в реестр расходных обязательств.

Расчет изменений объемов бюджетных ассигнований утвержденного бюджета города Москвы в части планового периода и исчисление объемов ассигнований на второй финансовый год планового периода проекта бюджета города Москвы производится с учетом изменения сети, штатов и контингентов, и применения индексов-дефляторов, доведенных в установленном порядке в соответствии с макроэкономическими показателями развития экономики города в очередном финансовом году и плановом периоде.

Показатели, принятые за основу для расчета бюджетных ассигнований города Москвы, уменьшаются на суммы:

ассигнований, сокращенных по результатам проверки смет;
расходов, производимых в текущем году в соответствии с разовыми решениями, срок действия которых ограничен текущим годом, либо носящих разовый характер;
средств федерального бюджета.

Показатели увеличиваются на суммы, необходимые для реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем финансовом году и подлежащих учету при уточнении бюджета города Москвы в текущем году в связи с:

- увеличением в течение текущего года заработной платы работников государственных бюджетных учреждений;

- увеличением количества получателей мер социальной поддержки по сравнению с количеством, учтенным при расчете бюджета города Москвы на текущий финансовый год;

иными расходными обязательствами, принимаемыми нормативными правовыми актами в течение текущего года.

Показатели, принятые за основу для расчета бюджетных ассигнований, корректируются на суммы расходов в связи со структурными и организационными мероприятиями в установленных сферах деятельности.

По решениям, реализация которых осуществляется не с начала текущего года, производятся соответствующие досчеты объемов бюджетного финансирования до годовой потребности.

Для расчета расходов на оплату труда в случае индексации либо изменения условий оплаты труда в течение периода времени, принятого за основу расчета показателей, принимаются расходы в течение указанного периода в сопоставимых условиях.

Начисления на выплаты по оплате труда планируются в размерах, установленных налоговым законодательством. При планировании данных расходов необходимо учитывать складывающуюся экономию средств в связи с регрессивным характером ставок единого социального налога (понижением процентных ставок налога в зависимости от повышения величины налоговой базы каждого отдельного работника).

При планировании бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в случае планируемых изменений в указанный период «натуральных» показателей объемы бюджетных ассигнований, принятые за основу расчета, принимаются в сопоставимых условиях и корректируются на коэффициент, отражающий увеличение (уменьшение) натуральных показателей (например, площадь помещений, дорог, количество квартир и др.).

Планирование бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств в сфере жилищно-коммунального хозяйства Департамент жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства города Москвы осуществляет с учетом средств на обеспечение расходных обязательств префектур административных округов города Москвы.

Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на покрытие убытков теплоснабжающих организаций, связанных с применением государственных регулируемых цен (тарифов) при продаже товаров (работ, услуг) населению, осуществляет Департамент топливно-энергетического хозяйства города Москвы.

Планирование бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств органов исполнительной власти на телекоммуникационные услуги, эксплуатацию информационных систем и ресурсов, приобретение техники, оборудования и программных продуктов, на реализацию Городской целевой программы «Электронная Москва», на проектирование, разработку и внедрение информационных систем и ресурсов осуществляет Управление информатизации города Москвы.

Планирование бюджетных ассигнований на реализацию Городской целевой программе развития рекламы, информации и оформления города Москвы на 2008-2010 гг. Комитет рекламы, информации и оформления города Москвы осуществляет с учетом средств на обеспечение расходных обязательств административных округов.

II. Методика планирования изменений объемов бюджетных

ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств

города Москвы на очередной финансовый год и первый финансовый год планового периода

1. Изменение объемов бюджетных ассигнований на оплату труда работников бюджетных учреждений рассчитывается:

1.1. методом индексации по формуле:

n

измБА (j)=  БА(i)+БА(с) - БАз (j),

i=1

БА(i)=База_МФОТ(i)*КЗП(i)*k(i), где

измБА (j) – изменение объема бюджетного ассигнования в j-ом году,

БАз(j) – объем бюджетного ассигнования в j-м году, утвержденный законом о бюджете города Москвы.

БА(i) - объем бюджетного ассигнования, необходимый для проведения i-ой индексации в j-ом году,

БА (с) – объем бюджетного ассигнования на оплату труда в j-ом году на период до проведения первой индексации в j-ом году, в случае ее проведения не с 1 января j–го года,

n - количество запланированных индексаций в j-ом году;

База_МФОТ(i) – базовый месячный фонд оплаты труда для расчета объема бюджетного ассигнования, необходимого для проведения i-ой индексации в j-ом году;

КЗП(i) - коэффициент индексации оплаты труда при проведении i-ой индексации в j-ом году;

k(i) – количество месяцев с начала i-ой индексации оплаты труда в j-ом году до месяца последующей запланированной индексации либо до конца года в случае отсутствия последующих индексаций в j-ом году;

j – очередной финансовый год, первый год планового периода.

1.2. Формульным или иным методом при наличии факторов, не связанных с индексированием размеров оплаты труда работников государственных бюджетных учреждений.

2. Изменения объемов бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд (статья 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также изменения объемов бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций бюджетного учреждения) в целях оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам (статья 69.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) рассчитываются:

2.1. Методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, по следующей формуле:

ИзмБА(j) = БА(j) - БАз(j),

БА(j) = БАр(j-1) x Инд(j) / 100, где

ИзмБА(j) - изменение объемов бюджетных ассигнований в j-ом году;

БА(j) - объем бюджетных ассигнований соответственно в j-ом году;

БАз(j) - объем бюджетных ассигнований в j-ом году, утвержденный законом города Москвы о бюджете города Москвы;

БАр(j-1) - объем бюджетных ассигнований в году, предшествующем j-ому году, предусмотренный росписью расходов бюджета города Москвы с учетом изменений;

Инд(j) - прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, соответственно в j-ом году.

2.2. Изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных государственных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом принимаются равными нулю, если иное не установлено долгосрочными городскими целевыми программами и соответствующими постановлениями Правительства Москвы, принятыми в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 N 978 "Об утверждении Правил принятия решений о заключении долгосрочных государственных (муниципальных) контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом".

3. Изменения объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидий автономным учреждениям указываются в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

4. Изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных городских целевых программ принимаются равными нулю, если иное не установлено соответствующими программами.

5. Изменения объемов бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, в том числе исполняемых за счет межбюджетных трансфертов (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются нормативным методом по следующей формуле:

ИзмБА(j) = БА(j) - БАз(j),

БА(j) = Норм(j) x КП(j),

БА з(j) = Норм з(j) x КП з(j), где

ИзмБА(j) - изменение объема бюджетных ассигнований в j-ом году;

БА(j) - объем бюджетных ассигнований в j-ом году;

Баз(j) - объем бюджетных ассигнований в j-м году, утвержденный законом города Москвы о бюджете города Москвы;

Норм(j) - планируемый норматив в j-м году;

Норм з(j) - норматив в j-м году, применявшийся при расчете объема бюджетных ассигнований j-го года, утвержденного законом города Москвы о бюджете города Москвы ;

КП(j) - прогнозируемая численность физических лиц, являющихся получателями выплат, в j-м году;

КП з(j) - численность физических лиц, являющихся получателями выплат в j-м году, применявшаяся при расчете объема бюджетных ассигнований j-го года, утвержденного законом города Москвы о бюджете города Москвы.

6. Изменения объемов бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения, за исключением бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств Российской Федерации (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются:

6.1. Нормативным методом с применением условного расчетного норматива по следующей формуле:

ИзмБА(j) = (БАз(j) /КП з(j)) x ИзмКП(j), где

ИзмБА(j) - изменение объема бюджетных ассигнований в j-м году;

БАз(j) - объем бюджетных ассигнований в j-м году, утвержденный законом города Москвы о бюджете города Москвы;

ИзмКП(о) - изменение прогнозируемого значения численности получателей социального обеспечения по сравнению со значением, применявшимся при расчете объема бюджетных ассигнований, утвержденного законом города Москвы о бюджете города Москвы, для j-го года;

КП з(j) - численность получателей социального обеспечения в j-м году, применявшаяся при расчете объема бюджетных ассигнований j-го года, утвержденного законом города Москвы о бюджете города Москвы ;

БА з(j) / КП з(j) - условный расчетный норматив в j-м году;

6.2. Для бюджетных ассигнований, объем которых рассчитывается методом, отличным от нормативного, в соответствии с утвержденным порядком предоставления социальных выплат гражданам либо порядком на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.

7. Изменения объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам –производителям товаров, работ, услуг (статья 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также субсидий автономным учреждениям (статья 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации)) указываются в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

Если в соответствующих нормативных правовых актах устанавливаются фиксированные объемы ассигнований, указанные изменения принимаются равными нулю.

III. Методика планирования бюджетных ассигнований

на исполнение действующих расходных обязательств города

Москвы на второй финансовый год планового периода

8. Объемы бюджетных ассигнований на оплату труда работников бюджетных учреждений рассчитываются методом индексации по формуле:

n

БА (j)=  БА(i)+БА(с),

i=1

БА(i)=База_МФОТ(i)*КЗП(i)*k(i), где

БА (j) – объем бюджетных ассигнований в j-м году,

БА(i) - объем бюджетных ассигнований, необходимых для проведения i-ой индексации в j-ом году,

БА (с) – объем бюджетных ассигнований на оплату труда в j-ом году на период до проведения первой индексации в j-ом году, в случае ее проведения не с 1 января j–го года,

n - количество запланированных индексаций в j-ом году;

База_МФОТ(i) – базовый месячный фонд оплаты труда для расчета объема бюджетных ассигнований, необходимых для проведения i-ой индексации в j-ом году;

КЗП(i) - коэффициент индексации оплаты труда при проведении i-ой индексации в j-ом году;

k(i) – количество месяцев с начала i-ой индексации оплаты труда в j-ом году до месяца последующей запланированной индексации либо до конца года в случае отсутствия последующих индексаций в j-ом году;

j – второй год планового периода.

2. Объемы бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд (статья 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также объемы бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций бюджетного учреждения) в целях оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам (статья 69.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) рассчитываются:

2.1. Методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, по формуле:

БА(j) = БАр(j-1) x Инд(j) / 100, где

БА(j) - объем бюджетного ассигнования соответственно в j-ом году;

БАр(j-1) - объем бюджетного ассигнования в году, предшествующем j-ому году, предусмотренный росписью расходов бюджета города Москвы с учетом изменений;

Инд(j) - прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, соответственно в j-ом году.

2.2. В отдельных случаях, а также для бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных государственных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом рассчитывается плановым методом и указываются в соответствии с нормативными правовыми актами и указанными долгосрочными государственными контрактами.

2.3. Формульным методом с учетом отраслевых особенностей планирования.

2.4. Нормативным методом с учетом отраслевых особенностей планирования.

3. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий автономным учреждениям рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

4. Объемы бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных городских целевых программ рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с паспортами соответствующих программ.

5. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, в том числе исполняемых за счет межбюджетных трансфертов (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются нормативным методом путем умножения планируемого норматива на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат.

6. Объемы бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения, за исключением бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств Российской Федерации (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются:

6.1. Нормативным методом с применением условного расчетного норматива по следующей формуле:

БА(j) = (БА(j-1) /КП (j-1)) x КП(j), где

БА(j) - объем бюджетных ассигнований в j-м году;

БА(j-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем j-му году;

КП(j-1) - прогнозируемая численность получателей социального обеспечения в предшествующем j-му году;

КП (j) – прогнозируемая численность получателей социального обеспечения в j-м году;

БА (j-1) / КП (j-1) - условный расчетный норматив в предшествующем j-му году.

6.2. Для бюджетных ассигнований, объем которых рассчитывается методом, отличным от нормативного, в соответствии с утвержденным порядком предоставления социальных выплат гражданам либо порядком на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения, в том числе формульным методом.

7. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг (статья 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также субсидий автономным учреждениям, (статья 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации)) рассчитываются:

7.1. Плановым методом;

7.2. Методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнований, по формуле:

БА(j) = БАр(j-1) x Инд(j) / 100, где

БА(j) - объем бюджетного ассигнования соответственно в j-ом году;

БАр(j-1) - объем бюджетного ассигнования в году, предшествующем j-ому году, предусмотренный росписью расходов бюджета города Москвы с учетом изменений;

Инд(j) - прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, соответственно в j-ом году

7.3. Формульным методом, в том числе по формуле в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

III. Методика планирования бюджетных ассигнований

на исполнение принимаемых расходных обязательств города

Москвы на очередной финансовый год и плановый период

1. Объемы бюджетных ассигнований на оплату труда работников бюджетных учреждений рассчитываются иным методом по формуле:

БА(j)= КР (j) х ОТ (j), где

КР (j) – планируемая численность соответствующих работников в j-ом году;

OT (j) – планируемое среднее значение оплаты труда одного работника в j-ом году.

2. Объемы бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд (статья 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также объемы бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций бюджетного учреждения) в целях оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам (статья 69.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) рассчитываются с учетом отраслевых особенностей планирования бюджетных ассигнований (плановым и другими методами планирования).

3. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий автономным учреждениям, в том числе в соответствии с договорами (соглашениями) на оказание указанными организациями государственных услуг физическим и (или) юридическим лицам (статья 69.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

4. Объемы бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) городских целевых программ рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с паспортами соответствующих программ.

5. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются нормативным методом путем умножения планируемого норматива на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат.

6. Объемы бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения, за исключением бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств Российской Федерации (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются в соответствии с утвержденным порядком предоставления социальных выплат гражданам либо порядком на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.

7. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг (статья 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также субсидий автономным учреждениям, (статья 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации)) рассчитываются плановым или формульным методами в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

Blog

I. Общие положения

Содержание

I. Общие положения