Приказ Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь от 19. 03. 2010 № 79 с изменениями, внесенными приказом от 31. 03. 2011 №77 Об утверждении Инструкции о порядке
| Вид материала | Инструкция |
- Приказ государственного военно-промышленного комитета республики беларусь от 29 июня, 81.44kb.
- Приказ Государственного военно- промышленного комитета Республики Беларусь, 143.67kb.
- Приказ государственного военно-промышленного комитета республики беларусь от 31 марта, 76.31kb.
- Постановление Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь, 7450.85kb.
- Постановление Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь, 7771.73kb.
- Постановление Государственного пограничного комитета Республики Беларусь от 25 июня, 293.26kb.
- Приказ Государственного комитета по архивам и делопроизводству Республики Беларусь, 1262.46kb.
- Республики Беларусь «Качество», 63.44kb.
- Об утверждении Инструкции о порядке взаимодействия государственных органов, ответственных, 157.85kb.
- Приказ государственного комитета по имуществу республики беларусь 16 ноября 2009, 14.57kb.
Приказ Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь от 19.03.2010 № 79 с изменениями, внесенными приказом от 31.03.2011 № 77
Об утверждении Инструкции о порядке
осуществления ведомственного контроля
в организациях, подчиненных, входящих
в состав (систему) Государственного
военно-промышленного комитета
На основании подпункта 9.3 пункта 9 Положения о Государственном военно-промышленном комитете Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 8 декабря 2009 г. № 602
«О некоторых вопросах деятельности Государственного военно-промышленного комитета»,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке осуществления ведомственного контроля за соответствием требованиям законодательства деятельности, осуществляемой подчиненными государственными организациями, в том числе их обособленными подразделениями, имеющими учетный номер плательщика.
2. Настоящий приказ довести до заместителей Председателя, начальников структурных подразделений Государственного военно-промышленного комитета, руководителей организаций, подчиненных входящих в состав (систему) Государственного военно-промышленного комитета.
Председатель Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь С.П.Гурулев
СОГЛАСОВАНО
Министр финансов
Республики Беларусь
А.М.Харковец
19.03.2010
УТВЕРЖДЕНО
Приказ
Государственного военно-
промышленного комитета
Республики Беларусь
19.03.2010 № 79
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке осуществления ведомственного контроля за соответствием требованиям законодательства деятельности, осуществляемой подчиненными государственными организациями, в том числе их обособленными подразделениями, имеющими учетный номер плательщика
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510
«О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 253, 1/11062).
2. Для целей настоящей Инструкции используются термины, определенные Указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510.
3. Основными задачами ведомственного контроля являются:
обеспечение контроля за соблюдением подчиненными государственными организациями, в том числе их обособленными подразделениями, имеющими учетный номер плательщика, требований законодательства Республики Беларусь;
обеспечение сохранности, целевого и эффективного использования имущества;
своевременное выявление, пресечение и предотвращение правонарушений, установление причин и условий, способствующих их совершению;
принятие мер по возмещению причиненного вреда;
выявление неиспользуемых резервов повышения эффективности деятельности проверяемых субъектов.
4. Объектом ведомственного контроля является финансово-хозяйственная деятельность проверяемых субъектов.
5. Осуществление ведомственного контроля возлагается на контрольно-ревизионный отдел (далее - ведомственная контрольная служба).
6. На ведомственную контрольную службу возлагаются следующие функции:
организация и проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов, в том числе по постановлениям (определениям), письменным обращениям органов уголовного преследования и судов;
проверка смет расходов на содержание Государственного военно-промышленного комитета (далее – Госкомвоенпром);
оказание методической и практической помощи проверяемым субъектам в целях повышения эффективности их деятельности;
взаимодействие с другими контролирующими органами по вопросам организации и проведения проверок;
обеспечение контроля за устранением проверяемыми субъектами выявленных в ходе проведения проверок нарушений и недостатков в работе;
обеспечение учета проведенных проверок, их результатов и принятых мер по устранению выявленных в ходе их проведения нарушений;
составление и представление статистической отчетности о работе ведомственного контроля;
разработка предложений о внесении изменений в законодательство о контрольно-ревизионной работе;
иные функции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.
7. По усмотрению Председателя Госкомвоенпрома или уполномоченного им заместителя для участия в проведении проверки в рамках ведомственного контроля могут быть определены работники структурных подразделений Госкомвоенпрома, подчиненных (подведомственных) государственных организаций и хозяйственных обществ. Данные работники наделяются правами и несут обязанности участников контрольной (надзорной) деятельности в соответствии с пунктами 4 - 9 Положения о порядке организации и проведения проверок, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 (далее – Положение).
8. Руководитель проверки:
обеспечивает организацию проведения проверки в рамках ведомственного контроля, осуществляет руководство проверяющими работниками при проведении данной проверки, оказывает им необходимую помощь в организации и проведении контрольных действий;
до начала проведения проверки проводит совещание-инструктаж с проверяющими работниками по вопросу организации и проведения проверки;
знакомит проверяющих работников с программой проверки и сроками ее проведения;
осуществляет проведение проверки по отдельным направлениям деятельности проверяемого субъекта;
знакомится с материалами, имеющимися у проверяющих, и в случае необходимости имеет право требовать доработки либо устранения недостатков в их оформлении и содержании.
9. Руководитель проверяемого субъекта, его заместитель:
знакомят проверяющих с руководителями структурных подразделений, предоставляют помещения, пригодные для проведения проверки, оргтехнику, обеспечивают сохранность проверяемых документов;
обеспечивают допуск проверяющих к проверке и предоставляют необходимые для проверки документы, а также допускают проверяющих для обследования территорий и помещений, транспортных средств и иных объектов, используемых для осуществления деятельности;
выполняют законные требования проверяющих, руководителя проверки;
содействуют проверяющим в проведении проверки;
в установленные сроки принимают меры к устранению выявленных нарушений и недостатков в организации работы и информируют ведомственную контрольную службу, проводившую проверку.
ГЛАВА 2
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК
10. Проверка проверяемых субъектов осуществляется в соответствии с Положением.
11. Плановая проверка проверяемого субъекта проводится не чаще одного раза в два года и назначается Председателем Госкомвоенпрома или уполномоченным им заместителем (далее – лицо, назначившее проверку).
12. Внеплановые проверки назначаются Председателем Госкомвоенпрома, его заместителем по поручениям органов уголовного преследования по возбужденным уголовным делам, а также руководителей этих органов и судов по находящимся в их производстве делам (материалам).
13. Для организации и проведения проверки лицо, назначившее проверку, определяет руководителя проверки, ответственного за ее проведение.
14. Планирование проверок осуществляется в соответствии с пунктами 15 - 21 Положения.
Сводные планы проверок составляются в соответствии с правовыми актами Госкомвоенпрома.
15. Проведению проверки предшествует подготовительная работа, в процессе которой в зависимости от выбранных для проверки направлений деятельности проверяемого субъекта определяется перечень вопросов, подлежащих проверке (далее – программа проверки).
16. Проверяемый период определяется с даты предыдущей проверки, но не должен превышать трех календарных лет, предшествующих году, в котором в установленном порядке принято решение о назначении проверки, и до начала месяца, в котором проводится данная проверка.
17. Сроки проведения проверок устанавливаются в соответствии с пунктами 26 - 35 Положения.
18. В сроки, предусмотренные в пункте 22 Положения, проверяемому субъекту направляется уведомление о проведении проверки с приложением программы проверки.
19. Проверка проводится на основании предписания, подписанного лицом, назначившим проверку. Программа проверки прилагается к предписанию.
20. При проведении ведомственной контрольной службой проверок используются методы и способы контроля, установленные правовыми актами Госкомвоенпрома.
Методы и способы проведения проверки определяются проверяющими самостоятельно с учетом требований настоящей Инструкции и характера выявленных нарушений в ходе проведения проверки.
ГЛАВА 3
ВОПРОСЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ПРОВЕРКЕ
21. Вопросы, подлежащие проверке, определяются в зависимости от выбранного направления проверки деятельности проверяемого субъекта.
22. Контрольные мероприятия осуществляются путем проведения:
22.1. проверки производственной деятельности, при этом могут проверяться следующие вопросы:
выполнение основных технико-экономических показателей;
анализ факторов прироста (падения) объема выпускаемой продукции, работ, услуг (производительность труда, экономия материальных и топливно-энергетических ресурсов, эффективность использования имеющихся производственных мощностей и др.);
ритмичность работы проверяемого субъекта, качество выпускаемой продукции, работ, услуг; наличие рекламаций, принимаемые меры по устранению брака;
состояние оперативного учета движения деталей, узлов комплектующих изделий в производстве, правильность определения объемов незавершенного производства;
обеспеченность работ договорами, заключенными в установленном порядке, соблюдение установленных календарным планом сроков окончания работ по темам (этапам);
своевременность корректировки планов, стоимости работ, наличие прекращенных работ, причины прекращения, размер потерь в связи с этим;
наличие документов, подтверждающих сдачу работ и удостоверяющих выполнение номенклатурных позиций плана, правильность их оформления.
достоверность и своевременность данных государственной статистической отчетности;
22.2. проверки договорной дисциплины, при этом могут проверяться следующие вопросы:
наличие журнала регистрации договоров;
соблюдение установленного порядка заключения, оформления и исполнения договоров, наличие разрешительных документов (лицензий, разрешений);
соответствие сделки и условий договора требованиям законодательства Республики Беларусь;
соблюдение договорных условий (сроков оплаты, поставки продукции, работ, услуг и др.);
ведение претензионно-исковой работы в случае невыполнения договорных условий, ее своевременность и эффективность;
соблюдение требований законодательства Республики Беларусь при проведении государственных закупок;
соблюдение законодательства Республики Беларусь при отчуждении имущества, залоге, внесении в качестве вклада в уставные фонды других организаций;
22.3. проверки реализации готовой продукции (работ, услуг), при этом могут проверяться следующие вопросы:
динамика объемов реализованной готовой продукции (работ, услуг) по видам деятельности, факторы, повлиявшие на увеличение (снижение) объемов реализации;
достоверность отчетных данных об объемах реализации;
своевременность и правильность отражения выручки в бухгалтерском учете;
структура объема реализации продукции (поступление денежных средств на расчетный счет, взаимозачет), целесообразность и законность взаимозачетов;
наличие и динамика остатков готовой продукции на складах, причины длительного хранения готовой продукции на складах; инвентаризация остатков готовой продукции на складах;
22.4. проверки финансового состояния, при этом могут проверяться следующие вопросы:
правильность определения финансовых результатов и их достоверность;
правильность исчисления прибыли, ее состав и использование, уплаченные штрафы, неустойки;
оценка структуры баланса;
достоверность статистической отчетности;
правильность формирования и использования источников собственных средств, составление смет и их исполнение;
целевое использование кредитов и своевременность их погашения;
эффективность долгосрочных финансовых и имущественных вложений в деятельность проверяемого субъекта;
своевременность перечисления сборов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
состояние расчетов за потребляемые теплоэнергоресурсы;
достоверность, законность и целесообразность операций по расчетному счету предприятия: наличие выписок по всем счетам в банках, соответствие данных бухгалтерского учета этим выпискам, наличие первичных документов к выпискам; соответствие остатков денежных средств, числящихся по выпискам к счетам банка, данным по главной книге;
обоснованность операций по чекам из лимитированных чековых книжек, подтверждаются ли использованные чеки из лимитированных чековых книжек счетами-фактурами, накладными и другими документами;
22.5. проверки целевого использования бюджетных средств, в том числе при выполнении заданий государственного оборонного заказа, средств внебюджетных фондов, выданных проверяемому субъекту;
22.6. проверки целевого использования финансовых средств, высвобождающихся в результате предоставленных льгот по решению Президента Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь;
22.7. проверки правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете, своевременности перечисления и целевого использования инновационного фонда;
22.8. проверки дебиторской и кредиторской задолженности, при этом могут проверяться следующие вопросы:
динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной;
достоверность сумм дебиторской и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета, наличие актов сверки расчетов с дебиторами и кредиторами, производилась ли инвентаризация расчетов в соответствии с действующим законодательством;
причины образования дебиторской и кредиторской задолженности, не явилась ли дебиторская задолженность следствием незаконного авансирования поставщиков в счет будущих поставок товаров (работ, услуг), оплаты бестоварных счетов и перечисления сумм на счета организаций с целью ликвидации просроченной задолженности;
своевременность и полнота принятых мер к взысканию просроченной дебиторской задолженности;
законность списания задолженности, причины пропуска сроков исковой давности и определены ли виновные в этом лица;
22.9. проверки внешнеторговых и валютных операций, при этом могут проверяться следующие вопросы:
наличие внешнеторговых договоров на поставку продукции, выполнение работ, услуг и соответствие их требованиям действующего законодательства;
динамика экспорта и импорта, факторы, повлиявшие на снижение экспорта;
соблюдение установленного порядка осуществления экспортно-импортных и валютных операций;
своевременность поступления валютных средств в соответствии с заключенными договорами;
законность, достоверность и целесообразность операций, проведенных по валютным счетам;
целевое и эффективное использование валютных средств, наличие обязательной продажи валютных средств;
соответствие остатков валютных средств по счетам в банке данным учета по главной книге;
22.10. проверки ценообразования, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соблюдение порядка формирования и применения цен в соответствии с действующими нормативными правовыми актами;
наличие калькуляции на утвержденную цену, расшифровки статей затрат;
правильность определения и списания затрат по отдельным темам (договорам);
уровень цен, устанавливаемый на продукцию, реализуемую на внутреннем рынке и на экспорт;
законность применения цен при реализации материальных ценностей;
соблюдение установленных предельных индексов изменения цен (тарифов), наличие экономических расчетов при определении уровня отпускных цен, факты необоснованного роста;
уровень цен, применяемый при реализации продукции через посреднические структуры;
обоснование необходимости реализации продукции через посреднические структуры, принимаемые меры по сокращению посредничества, имели ли место случаи реализации продукции на внутреннем рынке через посреднические структуры;
соблюдение требований нормативных правовых актов о порядке организации и проведения закупок основных средств, сырья, материалов, комплектующих за счет бюджетных и собственных денежных средств;
проведение мониторинга конъюнктуры рынка цен на приобретаемые сырье, материалы и покупные комплектующие изделия;
организация учета стоимости закупок материальных ресурсов, анализ эффективности закупок по ценовому фактору;
состояние контроля за ценами при осуществлении закупок сырья, материалов, комплектующих и принимаемые меры по снижению закупочных цен;
22.11. проверки арендных отношений, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соответствие заключенных договоров аренды (зданий, сооружений, помещений и иного имущества) требованиям законодательства Республики Беларусь;
эффективность использования имущества, наличие неиспользуемой площади зданий, сооружений, помещений;
соответствие фактически занимаемых арендаторами площадей заключенным договорам;
правильность расчета арендной платы при заключении договоров аренды;
правильность производимых расчетов за оказанные коммунальные и другие услуги;
выполнение арендных обязательств, состояние расчетов по арендной плате, коммунальным и другим услугам; наличие дебиторской задолженности за арендаторами и приняты ли своевременные эффективные меры для ее ликвидации;
достоверность и своевременность представления данных государственной статистической отчетности;
22.12. проверки использования трудовых ресурсов, средств на оплату труда и премирование, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соблюдение штатной дисциплины, правильность установления должностных окладов и тарифных ставок в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
контрактная система оплаты труда (обоснованность заключения контрактов, порядок их оформления, соответствие нормативным требованиям), правильность оплаты труда руководителей проверяемых субъектов, с которыми заключены контракты;
правомерность установления доплат и надбавок, обоснованность выплаты премий из всех источников и материальной помощи;
фактическое использование рабочего времени, состояние табельного учета и трудовой дисциплины;
достоверность и своевременность представления государственной статистической отчетности;
правильность производимых в соответствии с законодательством расчетов по отпускам, больничным листам, пенсиям, пособиям;
оформление первичных документов по начислению заработной платы и расчетно-платежных ведомостей по оплате труда работников, своевременность выплаты заработной платы, пенсий, пособий;
учет депонентских сумм и оформления их выплат;
оплата по договорам подряда;
исчисление подоходного налога и других обязательных удержаний, наличие нарушений, вызывающих необходимость их пересчета;
использование руководителями проверяемых субъектов права лишать отдельных работников полностью или частично премии за производственные упущения, оформляется ли лишение премии или снижение ее размера соответствующим приказом с указанием причин;
соблюдение условий оплаты труда: своевременность выплаты заработной платы в установленные сроки, имели ли место случаи ее начисления ниже установленного уровня минимальной заработной платы;
выполнение обязательств и мероприятий коллективного договора;
22.13. проверки учета затрат на производство и себестоимости продукции, работ, услуг, при этом могут проверяться следующие вопросы:
правильность определения состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг);
своевременность и обоснованность списания на производство продукции сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива и энергии, заработной платы и прочих затрат;
соответствие фактического списания затрат действующим утвержденным нормам расхода;
своевременность и обоснованность списания фактических затрат по конкретным темам (договорам);
своевременность и качество проведения инвентаризации оставшихся материальных ценностей и специального оборудования по законченным и прекращенным темам;
обоснованность списания потерь от брака;
22.14. проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соблюдение требований правил ведения кассовых операций, установленных Министерством финансов и Национальным банком;
соответствие фактического наличия денежных средств в кассе данным бухгалтерского учета, обеспечение их сохранности;
полнота и своевременность оприходования наличных денег, полученных по чекам со счетов субъекта проверки в банке, целевое их использование;
соблюдение установленного банком лимита остатков наличных денег в кассе;
соблюдение порядка оприходования выручки за реализованную продукцию и оказанные услуги работникам субъекта проверки за наличный расчет;
проверка выплат денег по платежным ведомостям;
отражение кассовых операций на счетах бухгалтерского учета, законность и своевременность списания денежных средств с подотчета кассира;
22.15. проверки расчетов с подотчетными лицами, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соблюдение действующего порядка выдачи подотчетных сумм, использования их по целевому назначению;
своевременность и правильность представления авансовых отчетов и возврата неиспользованных сумм, были ли случаи возврата подотчетных сумм без их использования, не являлось ли это скрытым авансированием подотчетного лица, не допускались ли случаи передачи подотчетных сумм от одного лица другому;
оформляются ли приказы по служебным командировкам, даются ли командируемым работникам письменные задания, не допускаются ли случаи фиктивных служебных командировок, имеются ли обоснования загранкомандировок и отчеты об их результатах;
ведение журнала регистрации работников, отбывающих в служебную командировку, в том числе за границу;
соблюдение установленного законодательством порядка возмещения командировочных расходов работникам при служебных командировках в пределах Республики Беларусь и направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей;
полнота и правильность оформления представленных командированными лицами авансовых отчетов;
наличие задолженности по подотчетным лицам, своевременность взыскания задолженности, нет ли случаев механического списания с подотчетных лиц на счета затрат сумм задолженности без оправдательных документов;
правильность отражения расчетов с подотчетными лицами в аналитическом учете и балансе;
22.16. проверки использования и сохранности основных средств и нематериальных активов, при этом могут проверяться следующие вопросы:
законность, правильность и своевременность документального оформления операций по поступлению, перемещению и выбытию основных средств и нематериальных активов (реализация, списание), отражение на счетах бухгалтерского учета;
своевременность и полнота взятия на баланс объектов капитального строительства, принятых в эксплуатацию, оформление технической и учетной документации;
безвозмездная передача основных средств и нематериальных активов, ее целесообразность и правильность отражения по счетам бухгалтерского учета;
соблюдение требований порядка определения и отражение в бухгалтерском учете амортизации основных средств и нематериальных активов, правильность проведения переоценки основных средств;
правильность оценки основных средств и нематериальных активов при реализации, передаче другим организациям и частным лицам, сдаче в аренду;
проверка условий хранения основных средств, технического состояния складских помещений и их соответствие требованиям по обеспечению сохранности имущества; все ли основные средства и нематериальные активы находятся в подотчете материально ответственных лиц, с которыми заключены договоры о материальной ответственности;
проверка своевременности и полноты проведения инвентаризаций основных средств и нематериальных активов, определение и оформление результатов инвентаризаций, их отражение в бухгалтерском учете;
сверка фактического наличия основных средств и нематериальных активов с данными бухгалтерского учета;
соблюдение законности и правильности оформления актов при списании основных средств и нематериальных активов, правильность оценки и полнота оприходования на склад годных материалов, запасных частей, узлов, приборов, драгоценных металлов и вторичного сырья, остающихся после ликвидации основных средств;
достоверность представления данных государственной статистической отчетности;
22.17. проверки использования и сохранности товарно-материальных ценностей (далее – материалы), при этом могут проверяться следующие вопросы:
обеспечение сохранности материалов, закреплены ли все имеющиеся материалы за материально ответственными лицами, заключены ли с ними договоры о материальной ответственности; состояние первичного учета материалов на складах и в подразделениях; сверка фактического наличия материалов с данными бухгалтерского учета;
наличие должным образом оборудованных складов и кладовых для хранения материалов, обеспеченность складов весовыми и измерительными приборами, контейнерами, поддонами и мерной тарой, контроль за их эксплуатацией и своевременность клеймения весоизмерительных приборов;
соблюдение порядка нормирования расхода материалов (разработка и утверждение норм, соблюдение норм при отпуске материалов в подразделения);
соблюдение установленного порядка бухгалтерского учета сырья и материалов, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, специальной оснастки и специальной одежды согласно действующему законодательству
соблюдение установленного порядка по учету, сохранности и расходованию спирта на центральных складах и в подразделениях; сверка фактического наличия спирта с данными бухгалтерского учета;
соблюдение установленного порядка использования (учета и хранения) бланков строгой отчетности; сверка фактического наличия с учетными данными;
соблюдение порядка составления (оформления) товарных, товарно-транспортных накладных;
своевременность и полнота проведения инвентаризаций материалов, определение и оформление результатов инвентаризации и отражение их в бухгалтерском учете;
соблюдение порядка выдачи и учета доверенностей на получение материалов;
22.18. проверки использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней (далее ДМ), их лома и отходов, при этом могут проверяться следующие вопросы:
наличие локальных нормативных правовых актов у проверяемого субъекта по вопросам использования, учета и хранения ДМ, их лома и отходов;
соблюдение установленного законодательством порядка использования, учета и хранения ДМ, их лома и отходов;
состояние оперативного и бухгалтерского учета ДМ во всех видах и состоянии, а также в ломе и отходах;
своевременность проведения и полнота охвата инвентаризациями ДМ во всех местах хранения и в производстве, отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете;
обеспечение сохранности ДМ, лома и отходов, их содержащих, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами;
обеспечение выполнения доведенных объемов поставок ДМ в виде лома и отходов для государственных нужд;
обеспечение полного сбора и учета всех видов лома и отходов ДМ;
своевременность представления данных государственной статистической отчетности, достоверность указанных данных на основе анализа результатов проведенных инвентаризаций ДМ;
22.19. проверки учета, наличия, образования и сдачи лома черных и цветных металлов, при этом могут проверяться следующие вопросы:
наличие локальных нормативных правовых актов у проверяемого субъекта по вопросам организации учета, сохранности, сбора и сдачи лома черных и цветных металлов;
соблюдение установленного порядка по учету, сохранности, сбору и сдаче лома черных и цветных металлов;
своевременность проведения и полнота охвата инвентаризациями лома черных и цветных металлов по всем местам их нахождения;
своевременность представления данных государственной статистической отчетности, достоверность указанных данных на основе анализа результатов проведенных инвентаризаций;
правильность отражения в первичных учетных документах данных о наличии лома черных и цветных металлов;
полнота сбора отходов лома черных и цветных металлов от снятых с эксплуатации и вышедших из строя оборудования, приборов и металла, используемого в производстве.
22.20. проверки использования автотранспортных средств, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соблюдение установленного порядка оперативно-складского и бухгалтерского учета, сохранности и списания горюче-смазочных материалов;
достоверность учета пробега, объема выполненных работ, соблюдение утвержденных (линейных) норм расхода горюче-смазочных материалов;
соблюдение законодательства в части экономного и рационального использования средств на содержание автотранспорта;
имеют ли место случаи использования автотранспорта не по назначению, на каких условиях производится использование и оплата автотранспорта для личных нужд работников;
соблюдение действующего порядка оформления и учета путевых листов;
учет, хранение и обоснованность списания запасных частей и других материалов для ремонта автотранспорта, полнота оприходования после разборки годных к использованию агрегатов и запасных частей, достоверность отражения в бухгалтерском учете;
порядок учета шин и аккумуляторов;
22.21. проверки правильности использования финансовых средств, выделенных на строительство, реконструкцию, капитальный и текущий ремонт, при этом могут проверяться следующие вопросы:
наличие утвержденных в установленном порядке планов работ, их выполнение;
наличие разрешения на производство работ, выданного уполномоченными органами;
наличие проектно-сметной документации, прошедшей государственную вневедомственную экспертизу, согласованной и утвержденной в установленном порядке;
наличие документации о проведении в установленном порядке подрядных торгов по размещению заказов;
наличие специальных разрешений (лицензий) у подрядных организаций на выполнение соответствующих видов строительных работ;
наличие договоров строительного подряда, соответствие их установленным правилам заключения и исполнения;
соблюдение установленных договором строительного подряда сроков завершения строительства (ремонта) объекта;
правильность расчетов за выполненные работы, соответствие расчетов действующим на момент проверки нормативным правовым актам и фактически выполненным объемам работ, достоверность данных о выполненном объеме работ, осуществлялось ли проведение контрольных обмеров выполненных объемов работ;
правильность ведения учета затрат на ремонт;
соблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета строительных материалов, законность и обоснованность их списания;
правильность и своевременность оформления актов приемки в эксплуатацию законченных строительством (ремонтом) объектов;
наличие и обоснованность прекращения или консервации объектов строительства (ремонта);
достоверность статистической отчетности;
22.22. проверки состояния производственной дисциплины, при этом могут проверяться следующие вопросы:
исполнение руководством проверяемого субъекта нормативных правовых актов по данному вопросу;
наличие и выполнение правил и инструкций по охране труда на производстве;
наличие и выполнение планов работы по охране труда;
выполнение постановлений, приказов, распоряжений вышестоящих органов, предписаний и постановлений органов государственного надзора и контроля по вопросам охраны труда;
выполнение организационно-технических мероприятий, предусмотренных комплексным планом, коллективным договором по социальным вопросам и охране труда;
выполнение мероприятий по материалам расследований несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по устранению нарушений, выявленных в результате оперативного ведомственного контроля;
соответствие технического состояния и содержания производственных зданий и сооружений, территорий, дорог, переходов требованиям нормативно-технической документации по охране труда;
обеспечение безопасности эксплуатации грузоподъемного, транспортного, энергетического и другого оборудования, сигнальных и противопожарных средств, контрольно-измерительных приборов;
выполнение графиков планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений, оборудования;
наличие утвержденных маршрутов безопасности движения;
наличие и состояние санитарно-бытовых помещений и устройств;
выполнение планов и утвержденных программ обучения;
наличие нарушений при проведении расследований несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
наличие фактов допуска к работе лиц, не прошедших обучение, проверки знаний и инструктажа на рабочих местах по выполняемым ими работам; производство работ при отсутствии проектов производства работ, технологических карт, разрешения на право ведения огневых работ; выполнение работ на неисправном оборудовании, неисправным инструментом, на неисправной технике; применение опасных приемов труда; самовольная работа на оборудовании; неудовлетворительное содержание рабочих мест, инструмента и других средств труда;
соблюдение правил пожарной безопасности, электробезопасности и безопасности дорожного движения;
22.23. проверки исполнительской дисциплины, при этом могут проверяться следующие вопросы:
наличие журнала регистрации обращений граждан;
своевременность рассмотрения обращений граждан;
проводится ли анализ результатов работы с обращениями граждан;
принимались ли конкретные меры, направленные на сокращение поступлений обращений граждан;
22.24. проверки кадровой работы, при этом могут проверяться следующие вопросы:
укомплектованность кадрами;
прием на работу в соответствии с квалификационными требованиями;
законность и правильность оформления контрактов;
организация работы по формированию резерва кадров;
текучесть кадров;
проведение работы по повышению квалификации кадров;
обеспечение правильности проведения аттестации;
порядок применения дисциплинарных взысканий к работникам;
наличие и правильность оформления трудовых книжек, приказов о приеме, перемещении и увольнении работников и др.;
соблюдение установленного порядка ведения личных дел работников, учета, хранения и выдачи трудовых книжек, наличие положений о структурных подразделениях и соответствие их требованиям законодательства Республики Беларусь, наличие должностных инструкций работников;
соблюдение иных требований трудового законодательства;
22.25. проверки правильности постановки бухгалтерского учета, при этом могут проверяться следующие вопросы:
соответствие бухгалтерского учета и отчетности требованиям действующего законодательства;
соблюдение принятой учетной политики проверяемым субъектом, полнота отражения в ней всех аспектов финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта;
своевременность составления и правильность оформления первичных учетных документов;
соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета по счетам, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;
соблюдение порядка проведения инвентаризаций и обязательств проверяемым субъектом, правильность и своевременность отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете;
правильность составления и своевременность представления бухгалтерской и иной отчетности;
соблюдение установленных сроков хранения документов бухгалтерского учета и отчетности;
укомплектованность штата бухгалтерии, квалификация работников, состояние автоматизации учета;
22.26. проверки состояния внутрихозяйственного контроля, при этом могут проверяться следующие вопросы:
состояние внутрихозяйственного контроля, наличие планов проверок и их выполнение;
качество проведенных внутрихозяйственных проверок и оформления их результатов в соответствии с предъявляемыми требованиями, своевременность рассмотрения результатов проверок, наличие мероприятий по устранению вскрытых недостатков, эффективность принятых мер;
своевременность повышения квалификации ревизионных кадров и другие вопросы.
23. Проверке могут быть подвергнуты другие вопросы в пределах компетенции ведомственной контрольной службы в зависимости от задач, поставленных лицом, назначившим проверку, другими уполномоченными на то органами.
ГЛАВА 4
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
24. По результатам проверки составляется акт проверки либо справка проверки.
25. Требования, предъявляемые к оформлению материалов проверки, установлены в пунктах 59 – 66 Положения.
26. В случае, если в ходе проведения проверки выявленное нарушение или злоупотребление может быть сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия (бездействие) повлекли нарушение законодательства, руководителем проверки до окончания проверки составляется отдельный промежуточный акт в порядке, предусмотренном в пункте 70 Положения.
27. В случаях и порядке, предусмотренных в пункте 76 Положения, материалы проверки передаются правоохранительным органам.
28. Проверяющие не позднее чем за три рабочих дня до установленного срока окончания проверки представляют руководителю проверки оформленные надлежащим образом материалы проверки по отдельным направлениям деятельности проверяемого субъекта для включения в акт (справку) проверки, объяснения должностных лиц проверяемого субъекта, в случае необходимости – предложения об устранении выявленных нарушений, другие документы, относящиеся к проверке. Указанные материалы проверки по отдельным направлениям деятельности проверяемого субъекта подписываются проверяющими и руководителями проверяемых структурных подразделений.
На основании полученных материалов проверки по отдельным направлениям деятельности проверяемого субъекта, иных документов руководитель проверки обобщает результаты проверки в акт (справку) проверки.
Материалы проверки по отдельным направлениям деятельности проверяемого субъекта прилагаются к акту (справке) проверки в качестве подтверждения фактов, изложенных в акте (справке) проверки.
29. Акт (справка) проверки подписывается в срок не позднее пяти рабочих дней со дня окончания проверки и вручается руководителю проверяемого субъекта, а в случае его отсутствия – заместителю руководителя под роспись.
30. Представление и рассмотрение возражений по акту проверки осуществляется в порядке, установленном в пункте 71 Положения.
31. О результатах проверки ведомственной контрольной службой информируется лицо, назначившее проверку.
ГЛАВА 5
ПОРЯДОК РЕАЛИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРОК
32. На основании акта, составленного по результатам проведения проверки, Председателем Госкомвоенпрома или его заместителем выносится решение по акту проверки об устранении нарушений, установленных в ходе проведения проверки.
Срок вынесения решения не должен превышать 30 рабочих дней со дня вручения (направления) акта проверки, а в случае подачи возражений – со дня вручения (направления) заключения по возражениям.
По материалам проверки издается приказ Председателя Госкомвоенпрома или его заместителя или при наличии незначительных нарушений - информационное письмо, которые направляются проверяемому субъекту для исполнения.
33. Руководитель проверяемого субъекта обязан:
принять меры по исполнению решения Председателя Госкомвоенпрома или его заместителя;
разработать мероприятия по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных проверкой нарушений и совершенствованию работы структурных подразделений по соблюдению законодательства Республики Беларусь;
мероприятия и отчет об их исполнении представить в ведомственную контрольную службу Госкомвоенпрома.
34. Контроль за исполнением решения Председателя Госкомвоенпрома или его заместителя осуществляется ведомственной контрольной службой.
35. Ведомственная контрольная служба составляет и представляет в установленном законодательством Республики Беларусь порядке статистическую и иную отчетность в пределах своей компетенции.