Конкурсная документация ОАО «Туймаада Даймонд»
| Вид материала | Конкурс |
- Заключение ревизионной комиссии по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности, 205.14kb.
- Приказ №236-н от 30 июня 2011 года конкурсная документация по государственным закупкам, 852.08kb.
- Конкурсная документация по Vоткрытому конкурсу научно-практических работ студентов, 273.12kb.
- Конкурсная документация, 843.1kb.
- Оао «АрхиГрад» К. В. Щербин, 479.16kb.
- Конкурсная документация от 19 сентября, 169.87kb.
- Конкурсная документация по конкурсу на размещение муниципального заказа на поставку, 1246.14kb.
- Конкурсная документация №1106080а объявление, 39.21kb.
- Конкурсная документация №1102152 Объявление ОАО «Альфа-Банк», 187.04kb.
- Конкурсная документация на проведение открытого конкурса на право заключения для нужд, 2033.24kb.
Участник размещения заказа
(уполномоченный представитель) ___________________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер _______________________________________________ (Ф.И.О.)
м.п.
Приложение № 3
к Положению ОАО «Туймаада Даймонд» о порядке проведения
открытого конкурса ОАО «Туймаада Даймонд» по отбору аудиторской
организации для проведения обязательного
ежегодного аудита общества
ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
на проведение обязательного ежегодного аудита
подготовленной в соответствии с российским законодательством бухгалтерской
(финансовой) отчетности ОАО «Туймаада Даймонд» по итогам 2010 года
1. Общие положения
1.1. Настоящее Техническое задание подготовлено на основе Типового технического задания на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий (Типовое техническое задание) (утв. распоряжением Минимущества России от 30 декабря 2002 г. № 4521-р) и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита ОАО «Туймаада Даймонд» по итогам 2010 года является выражение мнения аудитора о достоверности его бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Задачи и подзадачи аудита ОАО «Туймаада Даймонд».
Задачи и подзадачи аудита ОАО «Туймаада Даймонд» (далее по тексту – Заказчик; Общество) представлены в таблице.
| Наименование задачи | Наименование подзадачи | Последовательность решения задачи |
| 1. Аудит общего состояния бухгалтерского учета | | Организация бухгалтерского учета (ответственные лица, структура и подчиненность бухгалтерской службы, автоматизация, наличие и применение учетной политики) Проверить учетные политики Общества на предмет соответствия действующему законодательству, в области бухгалтерского учета и налогообложения |
| 2.Аудит состояния внутреннего контроля в Обществе | | Наличие ответственности исполнительного органа за организацию бухгалтерского учета в Обществе. Наличие распределения обязанностей между сотрудниками. |
| 3.Аудит учредительных документов Общества | | Проверить соответствие устава Общества действующему законодательству. Наличие лицензии на виды деятельности экономического субъекта |
| 4. Аудит внеоборотных активов | 4.1 Аудит основных средств | а) Проверить правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете; б) Проверить наличие и сохранность основных средств; в) Проверить правильность начисления амортизации; г) Определить правильность определения балансовой стоимости основных средств; д) Проверить правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств. |
| | 4.2 Аудит незавершенного строительства | а) правильность оформления материалов инвентаризации незавершенного строительства и отражения результатов инвентаризации в учете; б) правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства; в) правильность аналитического и синтетического учета незавершенного строительства. |
| | 4.3 Аудит доходных вложений в материальные ценности | а) правильность отнесения имущества к доходным вложениям в материальные ценности. б) правильность оформления материалов инвентаризации доходных вложений. в) правильность определения балансовой объектов доходных вложений; г) правильность аналитического и синтетического учета доходных вложений в материальные ценности. |
| | 4.4 Аудит долгосрочных финансовых вложений | а) Проверка наличия объектов учета финансовых вложений и прав у проверяемой организации на владение ими; б) Проверка правильности оценки и полноты отражения операций, связанных с финансовыми вложениями в бухгалтерском учете и отчетности организаций в) Проверить верно ли исчислены обороты и сальдо по счету 58 "Финансовые вложения". г)Проверить рентабельность финансовых вложений и правильность формирования резерва под их обесценение. д)Проверить материалы инвентаризации финансовых вложений и отражение ее результатов в учете. е) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и данных бухгалтерского учета. |
| | 4.5 Аудит отложенных налоговых активов | Проверить обоснованность принятия и списания отложенных налоговых активов |
| 5. Аудит оборотных активов. | 5.1 Аудит сырья и материалов. | а) правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете; б) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов; в) правильность первичного, синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов; г) соответствие используемых Обществом способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой. |
| | 5.2 Аудит затрат основного производства. Аудит учета товаров, готовой продукции. | а) Проверка соответствия отнесения затрат на производство действующему законодательству; б) Проверка обоснованности разграничения источников возмещения различных затрат и правильности их распределения между отчетными периодами, незавершенным производством и готовой продукцией; в) Проверка правильности применения методов учета затрат и калькулирования себестоимости. г) Проверка обеспечения сохранности, правильность оформления материалов инвентаризации товаров и готовой продукции; д) Проверка правильности определения стоимости и оприходования товаров и готовой продукции, списания реализованного товара; е) Проверка правильности синтетического и аналитического учета. |
| | 5.3 Аудит товаров отгруженных. | а) Проверить обоснованность оценки при передаче товара на комиссию. б) Обеспечение сохранности товаров переданных на комиссию. |
| | 5.4 Аудит расходов будущих периодов. | а) Правомерность отнесения затрат к расходам будущих периодов б) Правильность списания расходов будущих периодов на затраты предприятия. |
| 6 Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | | а) Проверка обоснованности возмещения налога на добавленную стоимость уплаченного контрагентам при приобретении товарно-материальных ценностей и услуг. |
| 7.Аудит дебиторской задолженности | 7.1 Аудит расчетов с покупателями и заказчиками. | а) Проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и отражения их результатов в учете; б) Оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий; в) Проверить правильность оформления первичных документов с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; г) Подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности; д) Проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций с персоналом предприятия по предоставленным займам; е) Проверить правильность документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. |
| 8 Аудит учета денежных средств | 8.1Аудит учета кассовых операций 8.2 Аудит операций по расчетному счету | а) Проверить полноту и своевременность оприходования денег, полученных по чекам из банка. б) Проверить условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств при доставке их из банка и при сдаче в банк в) Проверить полноту оприходования других поступлений. г) Проверить правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. д) Проверить наличие подписей в получении денег, проверить соответствие подписей на получение денег в расходных ордерах и ведомостях подписям в других документах. е) Проверить правильность ведения кассовой книги и выведенных в ней остатков на конец дня. ж) Проверить правильность подсчета итогов в платежных ведомостях. з) Проверить правильность оформления документов при депонировании заработной платы. и) Проверить правильность выдачи денег по доверенностям. к) Проверить соблюдается ли лимит хранения наличных денег в кассе, а также порядок расчетов наличными деньгами с юридическими лицами. л) Проверить наличие комиссии по инвентаризации кассы и выполнение ей своих обязанностей. м) Проверить правильность составления бухгалтерских проводок по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» |
| | 8.3 Аудит прочих оборотных активов. | |
| 9. Аудит капитала. | | Проверить правильность составления корреспонденции по счетам 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал». Соответствие записей аналитического учета по вышеуказанным счетам, записям в главной книге и формах бухгалтерской отчетности. |
| | 9.1 Аудит уставного капитала. | а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета; б) Проверить правильность оформления первичных учетных документов; в) Проверка своевременности и обоснованности отражения в учете изменений в учредительные документы |
| | 9.2 Аудит добавочного капитала. | а) Проверить правильность и обоснованность операций по начислению и расходованию добавочного капитала. |
| | 9.3 Аудит резервного капитала. | а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета; б) Обоснованность создания и использования резервного капитала. |
| | 9.4 Аудит нераспределенной прибыли | Проверить порядок формирования нераспределенной прибыли, финансовых результатов, распределения прибыли |
| 10. Аудит долгосрочных обязательств. | 10.1 Аудит долгосрочных кредитов и займов. | а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета; б) Аудит оформления договоров по кредитам и займам. в) Правильность расчета и отражения процентов в бухгалтерском и налоговом учетах, правильность отражения курсовых разниц. |
| 11. Аудит краткосрочных обязательств. | 11.1 Аудит краткосрочных кредитов и займов | а) Проверить наличие договоров на получение кредитов и займов. б) Проверить полноту и своевременность погашения кредитов, ссуд и займов. в) Проверить правильность списания процентов за кредит. г) Проверить правильность составления корреспонденции по счетам: 66 «Краткосрочные кредиты банков», 67 «Долгосрочные кредиты банков». Соответствие записей аналитического учета по вышеуказанным счетам, записям в главной книге и формах бухгалтерской отчетности. |
| 11.2 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками | а) Проверить инвентаризацию расчетов и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете предприятия; б) Проверить обоснованность возникновения кредиторской задолженности; в) Аудит аналитического учета и составления корреспонденции счетов по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| 11.3Аудит расчетов по оплате труда | а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета; б) Аудит оформления первичных документов; в) Проверка правильности расчетов и правомерность отнесения на себестоимость расходов по оплате труда; г) Правильность составления корреспонденции счетов по счету 70 «Расчеты по оплате труда. | |
| 11.4 Аудит расчетов с внебюджетными фондами | Правильность исчисления взносов во внебюджетные фонды. | |
| 11.5 Аудит расчетов с бюджетом | а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета; б) Проверка правильности формирования налоговой декларации и исчисления налога на прибыль. в) Проверка правильности формирования налоговой декларации и исчисления налога на имущество. г) Проверка правильности формирования налоговой декларации и исчисления транспортного налога . д) Проверка правильности формирования налоговой декларации и исчисления налога на добавленную стоимость. е) Проверка правильности формирования реестра налога на доходы физических лиц. | |
| 11.6 Аудит расчетов с прочими кредиторами | а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета; | |
| 12.Аудит отражения операций на забалансовых счетах | | |
| Выводы и предложения по результатам проверки | | |
3. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Общества представляются аудитором руководству аудируемого Общества в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.
К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.
4. Приложения
Приложение № 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
| № п/п | Вид нарушения | Причина нарушения | Сумма, тыс. руб. | Исправительная запись | Рекомендация по недопущению нарушений впредь |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Приложение № 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
| № п/п | Содержание рекомендации | Ожидаемый результат от выполнения рекомендации |
| 1 | 2 | 3 |
Приложение № 3
Общая информация о предприятии
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | Полное наименование | |
| 2 | Сокращенное наименование | |
| 3 | Основные виды деятельности | |
| 4 | Юридический адрес | |
| 5 | Фактический адрес | |
| 6 | Регистрационный номер | |
| 7 | Дата регистрации | |
| 8 | Уставный капитал | |
| 9 | Свидетельство о внесении в реестр государственного имущества: реестровый номер; дата присвоения реестрового номера | |
| 10 | Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов | |
| 11 | Адрес налоговой инспекции, контролирующей | |
| 12 | Код ИНН | |
| 13 | Идентификационный код ОКПО | |
| 14 | Код территории по СОАТО | |
| 15 | Код группировки по СООГУ | |
| 16 | Код собственности (ОКСФ) | |
| 17 | Код организационно-правовой формы | |
| 18 | Код отрасли по ОКОНХ | |
Приложение № 4
Доля(и) акционеров в уставном капитале
ОАО «Туймаада Даймонд» по состоянию на «__» _________ 200__ г.
| № п/п | Наименование акционера | Юридический адрес | Тип акций | Количество акций, шт. | Доля в уставном капитале, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Приложение № 5