Geum.ru

Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг одобрено Советом по аудиторской деятельности

Вид материалаМетодические рекомендации

Содержание


Доходы от реализации
Итого доходов от реализации
Выручка от реализации ценных бумаг
Внереализационные доходы
Подобный материал:
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   33




№

п/п
Показатели
Отражение в налоговом учете
Отражение в бухгалтерском учете
Расхождение

Причина
расхождений

(отклонений)

налоговая отчетность (декларация)
Регистр налогового учета
Проводка
Сумма

по данным
Учетный регистр
данных бух. учета от данных налогового учета
выявленных разниц аудируемого лица от разниц аудита (гр.14-гр.15)

Код листа, строки НД
Сумма

по данным
Номер региста, строки
Сумма

по данным
Дт
Кт
аудируемого лица
аудита
Аудируемого лица (гр.11- гр.7)
Аудита (гр.12-гр.8)

аудируемого лица
аудита
аудируемого лица
аудита

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17



Доходы от реализации
















































Выручка от реализации товаров собственного производства 1


















62, 76
90/1 2






















Выручка от реализации работ собственного производства 1


















62, 76
90/1 2






















Выручка от реализации услуг собственного производства 1


















62, 76
90/1 2






















Выручка от реализации покупных товаров


















62, 76
90/1 2






















Выручка от реализации материалов


















62, 76
91/1 3






















Выручка от реализации объектов незавершенного строительства


















62, 76
91/1 4






















Выручка от реализации прочего не амортизируемого имущества


















62, 76
91/1 5






















Выручка от реализации амортизируемого имущества


















62, 76
91/1 6






















Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования


















62, 76
91/1 (90/1)






















Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг














































Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа














































Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа














































Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств













































Итого доходов от реализации


















х
х





















Выручка от реализации ценных бумаг















































Внереализационные
доходы















































Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)













































Доходы в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБРФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту














































Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков или ущерба













































Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам













































Доходы в виде сумм восстановленного резерва по сомнительным долгам, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов