Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг одобрено Советом по аудиторской деятельности

Вид материала

Содержание

I. Производство продукции, связанное с обработкой и переработкой сырья
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизация основных средств
II. Производство продукции, не связанное с обработкой и переработкой сырья
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизация основных средств
II. Выполнение работ
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизация основных средств
III. Оказание услуг
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизация основных средств
Косвенные расходы
Материальные расходы
в том числе
Расходы на оплату труда
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 ... 16 17 18 19 20 21 22 23 ... 33

№ п/п	Показатели	Отражение в налоговом учете	Отражение в бухгалтерском учете	Расхождение	Причина расхождений (отклонений)
налоговая отчетность (декларация)	Регистр налогового учета	Проводка	Сумма по данным	Учетный регистр	данных бух. учета от данных налогового учета	выявленных разниц аудируемого лица от разниц аудита (гр.14-гр.15)
Код листа, строки НД	Сумма по данным	Номер реги стра,строки	Сумма по данным	Дт	Кт	аудируемого лица	аудита	аудируемого лица (гр. 11-гр. 7)	Аудита (гр. 12 - гр. 8)
аудируемого лица	аудита	аудируемого лица	аудита
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
I. Производство продукции, связанное с обработкой и переработкой сырья
1.	Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)	х	х	х
1.1.	Материальные расходы	х	х	х
1.2.	Расходы на оплату труда	х	х	х
1.3.	ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию	х	х	х
1.4.	Амортизация основных средств	х	х	х
2.	Сумма прямых расходов, относящихся к выпущенной за отчетный (налоговый) период продукции	стр. 010 Прил. 2 к Листу 02
3.	Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства	х	х	х
II. Производство продукции, не связанное с обработкой и переработкой сырья
1.	Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)	х	х	х
1.1.	Материальные расходы	х	х	х
1.2.	Расходы на оплату труда	х	х	х
1.3.	ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию	х	х	х
1.4.	Амортизация основных средств	х	х	х
2.	Сумма прямых расходов, относящихся к выпущенной за отчетный (налоговый) период продукции	стр. 030 Прил. 2 к Листу 02
3.	Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства	х	х	х
II. Выполнение работ
1.	Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)	х	х	х
1.1	Материальные расходы	х	х	х
1.2.	Расходы на оплату труда	х	х	х
1.3.	ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию	х	х	х
1.4.	Амортизация основных средств	х	х	х
2.	Сумма прямых расходов, относящихся к выполненным работам за отчетный (налоговый) период	стр. 020 Прил. 2 к Листу 02
3.	Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства	х	х	х
III. Оказание услуг
1.	Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)	х	х	х
1.1.	Материальные расходы	х	х	х
1.2.	Расходы на оплату труда	х	х	х
1.3.	ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию	х	х	х
1.4.	Амортизация основных средств	х	х	х
2.	Сумма прямых расходов, относящихся к оказанным услугам за отчетный (налоговый) период	стр. 020 Прил. 2 к Листу 02
3.	Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства	х	х	х
Косвенные расходы
1.	Материальные расходы	стр. 040 Прил. 2 к Листу 02
	в том числе
1.1.	расходы на приобретение топлива, воды, электроэнергии	стр. 041 Прил. 2 к Листу 02
1.2.	расходы на приобретение работ, услуг производственного характера	стр. 042 Прил. 2 к Листу 02
2.	Расходы на оплату труда	стр. 050 Прил. 2 к Листу 02
	в том числе
2.1.	расходы на оплату труда персонала, не участвующего в процессе производства	стр. 051 Прил. 2 к Листу 02
2.2.	расходы по добровольному страхованию работников	стр. 052 Прил. 2 к Листу 02
3.	ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию	стр. 121 Прил. 2 к Листу 02
4.	Амортизация основных средств	стр. 060 Прил. 2 к Листу 02

Blog

Содержание

I. Производство продукции, связанное с обработкой и переработкой сырья

1.

Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)

х

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию

Амортизация основных средств

Сумма прямых расходов, относящихся к выпущенной за отчетный (налоговый) период продукции

Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства

II. Производство продукции, не связанное с обработкой и переработкой сырья

1.

Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)

х

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию

Амортизация основных средств

Сумма прямых расходов, относящихся к выпущенной за отчетный (налоговый) период продукции

Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства

II. Выполнение работ

1.

Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)

х

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию

Амортизация основных средств

Сумма прямых расходов, относящихся к выполненным работам за отчетный (налоговый) период

Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства

III. Оказание услуг

1.

Прямые расходы, фактически понесенные в отчетном периоде (до распределения)

х

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию

Амортизация основных средств

Сумма прямых расходов, относящихся к оказанным услугам за отчетный (налоговый) период

Сумма прямых расходов на остатки незавершенного производства

Косвенные расходы

Материальные расходы

в том числе

расходы на приобретение топлива, воды, электроэнергии

расходы на приобретение работ, услуг производственного характера

Расходы на оплату труда

в том числе

расходы на оплату труда персонала, не участвующего в процессе производства

расходы по добровольному страхованию работников

ЕСН, за исключением расходов по обязательному пенсионному страхованию

Амортизация основных средств