Geum.ru

Ооо аудиторская фирма

Вид материалаДокументы

Содержание


I.Формирование доходной части налоговой базы переходного периода
Итого доходов
Подобный материал:




ООО Аудиторская фирма

«Феникс-аудит»

Тел./факс (351) 264-62-28

ссылка скрыта

РАБОЧИЙ ДОКУМЕНТ




АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ПРЕДПРИЯТИЯ



__________________


ПО РАСЧЕТУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ИСЧИСЛЯЕМОЙ В СООТВЕТСТВИИ

со ст.10 от 06.08.2001г. № 110-ФЗ (Базы переходного периода предприятия).
Отражено по предприятию
Отражено по аудиту
Отклонение



I.Формирование доходной части налоговой базы переходного периода


1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг)

(пп.1 п.1 ст.10 № 110-ФЗ) в том числе:










- по сделкам, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте










- дебиторская задолженность, ранее списанная с баланса и числящаяся за балансом (если прибыль по сделке не была учтена в целях налогообложения)












2. Внереализационные доходы, в том числе:












- суммы, признанных должником или присужденных судом штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба












- суммы курсовых разниц, если организация по отчетным периодам 2002г. в целях налогообложения корректировала размер выявленной по балансу прибыли в сторону уменьшения на суммы курсовых разниц, относящихся к непогашенной на конец отчетного периода дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте










- процент (дисконт), причитающийся по долговым обязательствам (по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, ценным бумагам и другим долговым обязательствам по состоянию на 31.12.2001г.) (ст.271, 328 НК).












- суммы доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходы по которым облагаются по ставкам, предусмотренным ст.284 НК РФ.










- процентные (дисконтные) доходы по векселям (предусмотренные ст.328 НК РФ).










- суммы, подлежащие единовременному восстановлению в связи с различиями в оценке объектов или операций, подлежащих учету в целях налогообложения в соответствии с пп.4 п.1 ст.10 № 110-ФЗ












- созданные организацией в период до 2002г. резервов отчисления, в которые включались в 2001г. в себестоимость продукции (работ, услуг), кроме:












1) резерва предстоящих расходов на ремонт










2) резерва по сомнительным долгам










3) резерва на гарантийный ремонт










4) резерва на оплату отпусков










- доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающихся на организованном рынке












ИТОГО ДОХОДОВ:










II. Формирование расходной части налоговой базы переходного периода


1. Себестоимость неоплаченных на 31.12.2001г. товаров (работ, услуг), которые ранее не были учтены для целей налогообложения












2. Суммы произведенных до 2002г. объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) первоначальная (восстановительная) стоимость которых составляет менее 10000 руб. или срок эксплуатации менее 12 месяцев, расходная часть формируется по остаточной стоимости, в том числе:











- Основных средств










- Нематериальных активов










3. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы стоимостью до 10000 руб.












4. Расходы будущих периодов, если эти расходы не оговорены в договорах с конкретным сроком исполнения










5. Расходы на подготовку и освоение новых производств










6. Расходы в виде взносов на добровольное страхование (добровольное страхование гражданской ответственности)












7. Расходы в виде процента (в том числе дисконта) по долговым обязательствам










8. Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке










9. Расходы, связанные с наличием у организации ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг











ИТОГО РАСХОДОВ:










НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА:










СУММА НАЛОГА: