Уважаемые господа!

Вид материалаДокументы

Содержание


В рамках налогового аудита, на выбор клиента, предоставляются следующие услуги: Комплексный аудит всей налоговой отчетности.
Налог на прибыль
Ресурсные платежи
Налоги, поступающие в дорожные фонды
Земельный налог
Подобный материал:


У
важаемые господа!



ОАО «Объединенные Консультанты «ФДП» - российская группа компаний, оказывающая услуги в области финансового и правового консультирования. В структуре группы работают юридическая, аудиторская и оценочная компании, что позволяет предлагать клиентам полный спектр профессиональных услуг.

Ряд специалистов группы аккредитован в качестве экспертов в законодательных и судебных органах различного уровня.

Мы предлагаем нашим потенциальным клиентам следующие виды услуг:


1. Постановка налогового учета

Комплекс услуг по содействию в автоматизированной постановке налогового учета – системы сбора, фиксации и обобщения информации о фактах финансово – хозяйственной деятельности предприятия, необходимой для правильного исчисления налоговых обязательств налогоплательщика, при этом может быть перенастроена действующая информационная система или создан новый программный модуль.

В состав предлагаемого нами комплекса услуг включаются следующие работы:
  • создание налоговой учетной политики;
  • создание налогового плана счетов и методических рекомендаций по его использованию;
  • экспертиза типовых операций финансово – хозяйственных операций с точки зрения норм бухгалтерского и налогового законодательства;
  • на базе проведенной экспертизы предложения по дополнительной настройке аналитики бухгалтерского и налогового учета;
  • разработка регистров налогового учета;
  • создание стандартов налогового учета, адаптированных не только под требования налогового законодательства, но и требования используемой на Вашем предприятии информационной системы (или вновь разработанной).

Одной из основных своих задач консультанты нашей компании видят постановку налогового учета в условиях существующих информационных систем, что особенно актуально для Вашего предприятия.

Наша задача предложить Вам комплексное проектное решение по постановке налогового учета на базе корпоративных информационных систем с обучением сотрудников на местах.


  1. Налоговый аудит

В рамках налогового аудита, на выбор клиента, предоставляются следующие услуги:

  1. Комплексный аудит всей налоговой отчетности.

  2. Аудит отдельных налоговых отчетов.

  3. Аудит отдельных участков налогового учета.



Проверка достоверности исчисления налогооблагаемой базы, правильности применения налоговых ставок, использования всех предоставляемых налогоплательщикам льгот, своевременности и полноты перечислений в бюджет в ходе аудита отдельных налоговых отчетов проводится по конкретно интересующим Ваше предприятие налогам.

Это может быть:
  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
  • налог на прибыль (доход) организаций;
  • налог на доходы от капитала;
  • подоходный налог с физических лиц;
  • взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
  • таможенная пошлина и таможенные сборы;.
  • налог на пользование недрами;
  • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы и др.


В ходе аудита по отдельным участкам налогового учета проверка проводится по всем налогам, но в рамках учета, например:
  • внешнеэкономической деятельности;
  • совместной деятельности;
  • основного вида деятельности предприятия;
  • других сопутствующих видов деятельности предприятия (торговли, строительства, транспортных услуг и т.п.).

В ходе налогового аудита выявляется:

1. Соответствие налогового учета экономического субъекта документам и требованиям нормативных актов, регулирующих порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности в Российской Федерации.

2. Соответствие налоговой отчетности экономического субъекта данным первичного учета и тем сведениям, которыми располагает аудиторская организация о деятельности экономического субъекта в ходе проверки.

3. Финансовые последствия найденных искажений в налоговом учете и пути их устранения.

4. Необходимость внесения изменений в методику налогового учета, применяемую на предприятии.

В дополнении к вышеперечисленному комплексу услуг налогового аудита вашему предприятию могут быть оказаны услуги:
  • Налоговое планирование. Рекомендации по системе договорных отношений, возможной структурной реорганизации для снижения налоговых расходов.
  • Разработка методики по конкретному направлению налогового учета для бухгалтерских служб предприятия.
  • Кроме того, налоговый аудит может быть проведен после проверки предприятия налоговыми органами в целях выявления неправомерности предъявляемых налоговых санкций.
  • В период проведения налогового аудита наши клиенты получают бесплатные консультации.


Таким образом, результатом налогового аудита вашего предприятия будет:
  • Отсутствие штрафных санкций за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия).
  • Сокращение налоговых изъятий. Экономия собственных средств предприятия для использования их в хозяйственном обороте (до 10%).
  • Возврат излишне начисленных и уплаченных сумм налогов и сборов.



  1. Налоговый консалтинг, подготовка и исковое производство по налоговым спорам, досудебное урегулирование налоговых споров:

Прежде всего хотелось бы обратить внимание на то обстоятельство, что Налоговым кодексом РФ установлен срок для возврата из бюджета сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов – 3 года. Срока для зачета таких налогов в счет будущих платежей законом не установлено. Учитывая данный момент, мы предлагаем своим клиентам решение не только актуальных в текущем периоде проблем, но и ряд вопросов, возникавших до момента введения в действие не только второй, но и первой части Налогового кодекса РФ.

НДС

  1. Возврат (зачет) НДС, уплаченного до 2001 года по неполученной дебиторской задолженности; признание незаконными действий налоговых органов по доначислению и взысканию до 2001 года НДС по неполученной дебиторской задолженности.
  2. Защита прав налогоплательщиков, исчисляющих НДС за реализованные товары (работы, услуги), оплачиваемые в иностранной валюте, в рублевом эквиваленте в пересчете на день зачисления денежных средств, а не на день уплаты налога; признание недействительными соответствующих решений налоговых органов, вынесенных на основании п.25 разд.IX Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 № 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".
  3. Возмещение НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления непроизводственной деятельности, дающей выручку; признание незаконными действий налоговых органов, отказывающих в таком возмещении на основании п.20 Инструкции № 39.
  4. Приведение в соответствие с главой 21 НК РФ порядка уплаты НДС обособленными структурными подразделениями; оптимизация уплаты НДС такими подразделениями; защита прав обособленных структурных подразделений производить самостоятельное возмещение "входящего" НДС в полном объеме при наличии сметного финансирования и доходов от коммерческой деятельности; признание недействительными решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности обособленных структурных подразделений организаций.
  5. Признание незаконным начисление налоговыми органами пени за несоблюдение декадных сроков уплаты НДС, установленных пп. "а" п.30 Инструкции № 39; зачет (возврат) взысканных сумм пени за несоблюдение сроков авансовых платежей по НДС.
  6. Признание незаконным начисление налоговыми органами пени за несвоевременную уплату НДС предприятиям-экспортерам, которым своевременно не возмещен НДС.
  7. Возмещение из федерального бюджета НДС, уплаченного поставщикам за приобретенные товары (работы, услуги), использованные при производстве и реализации экспортных товаров предприятиям-экспортерам, и взыскание процентов за несвоевременное возмещение указанных сумм (за период, начиная с 01.01.2001 года).
  8. Предоставление льготы по НДС экспортеру за истекшие отчетные периоды, в том числе когда валютная выручка не перечислялась непосредственно на счета экспортера, а также при пропуске соответствующих сроков предоставления документов, подтверждающих экспорт.
  9. Возврат (или зачет в счет предстоящих платежей) сумм НДС, начисленных на выполненные предприятием хозяйственным способом строительно-монтажные работы производственного назначения за предыдущие налоговые периоды до 2001 года, а также возврат (зачет) пени, начисленных налоговыми органами за несвоевременную уплату таких сумм НДС.

10. Зачет НДС по сверхнормативным затратам (по сверхнормативным представительским расходам и т.д.), произведенным до 1 января 2001 г.

11.Предоставление льготы по НДС при строительстве жилых домов с бюджетным финансированием (не менее 40%) независимо от способа строительства (своими силами или с привлечением подрядчика).

12. Зачет НДС по приобретенным основным средствам с момента оприходования, а не с момента государственной регистрации (или возврат из бюджета убытков, связанных с просрочкой возмещения НДС по данным операциям).

13. Зачет НДС при оплате использованных в производстве товаров (работ, услуг) не денежными средствами (зачет, вексель третьего лица и т.д.).

14. Защита интересов налогоплательщика при отказе налогового органа принять к зачету НДС по оплаченным работам и услугам не в момент их оплаты, а по мере списания данных затрат на себестоимость – например, зачет НДС по расходам будущих периодов.

15. Зачет НДС по расходам прошлых лет, выявленным в отчетном периоде.

16. Применение с 1 января 2001 г. предприятиями, осуществляющими экспорт товаров (работ, услуг) в страны СНГ, ставок и льгот, установленных главой 21 НК РФ.

17. Признание незаконными требований налоговых органов о предъявлении к вычету НДС при строительстве хозяйственным способом не в полном объеме, а в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

18. Возмещение из федерального бюджета (а не из бюджета субъекта Федерации или из местного бюджета) «входящего» НДС при получении унитарными предприятиями субсидий на покрытие разницы в тарифах.

19. Восстановление НДС на остаточную стоимость при их передаче в неосновное производство, в уставный фонд.


Налог на прибыль


1. Возврат (зачет в счет предстоящих платежей) сумм налога на прибыль, начисленного на неполученные внереализационные доходы (положительные курсовые разницы, арендная плата и т.д.).

2. Освобождение от налогообложения отрицательных суммовых разниц.

3. Оптимизация платежей по налогу на прибыль при распределении косвенных расходов по нескольким видам деятельности.

4. Включение в себестоимость продукции любых выплат (например, за выслугу лет), если они производятся в соответствии с разработанными на предприятии положениями (например, коллективный договор) и носят характер оплаты труда.

5. Оптимизация формирования себестоимости товаров (работ, услуг) (представительские расходы, расходы на рекламу, расходы, связанные с привлечением консалтинговых и маркетинговых компаний и т.д.).

6. Защита прав налогоплательщиков, имеющих филиалы с отдельными балансами и расчетными счетами в случае, если по отдельному балансу филиала получена прибыль, а в целом по организации – убыток, а налоговый орган требует уплатить налог исходя из данных отдельного баланса.

7. Отнесение на себестоимость процентов по кредитам, полученным на пополнение оборотных средств.

8. Отнесение на затраты комитента расходов на оплату услуг третьих лиц, произведенных комиссионером, только на основании отчетов комиссионера (без счетов-фактур на перепредъявление услуг, выставленных комиссионером).

9. Защита прав предприятий, использующих льготу на покрытие убытка прошлых лет единовременно в течение 5 лет.

10. Для предприятий-экспортеров нефти – отнесение на себестоимость продукции инвестиционного тарифа, установленного Постановлением ФЭК РФ от 27.04.99 № 19/2.

11. Включение амортизационных отчислений по эксплуатируемым основным средствам, приобретенным в порядке нового строительства, в себестоимость продукции независимо от факта государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

12. Помощь предприятию при использовании льготы по налогу на прибыль, предусмотренной статьей 5 закона РФ от 19.02.93 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», в соответствии с которой предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, освобождаются от уплаты налогов на часть прибыли (дохода), направляемую на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения.

13. Возврат из бюджета (зачет в счет предстоящих платежей) сумм налога на прибыль, излишне уплаченных в результате неучета в целях налогообложения убытка от реализации имущества (в т.ч. валюты).

14. Обоснование отсутствия обязанности восстановления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму льготы по капитальным вложениям при передаче основных средств и незавершенного строительства в уставный капитал другой организации.

15. Анализ полноты использования предприятием льгот по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, а также льгот по мобилизационному резерву.

16. Анализ ставок налога на прибыль, применяемых предприятием в 1999 году, с целью выявления возможных переплат.

17. Осуществление силами наших специалистов экспертизы планируемых и производимых в настоящее время капитальных вложений предприятия с целью достоверного учета затрат и правомерного снижения отчислений по налогу на прибыль. В результате анализа Вы получите отчет о структуре капитальных затрат, рекомендации по их бухгалтерскому и налоговому учету на основе действующего законодательства, предложения по формированию учетной и налоговой политики, а также возможность квалифицированного сопровождения в налоговых и судебных органах.

Необходимость такой экспертизы связана с тем, что проведенный нашими специалистами анализ структуры капитальных вложений свидетельствует, что ряд затрат, традиционно относимых в сметах на строительство к капитальным, таковыми по сути не являются, а относятся к текущим затратам. С 1 января 2001 года вступает в силу 25 глава «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса, которая не предусматривает льготирование прибыли при финансировании компаниями капитальных вложений производственного назначения. Вследствие этого налоговая нагрузка на компании в 2002 году значительно возрастает.

18. Неправомерность исключения уплаченных сумм налога на операции с ценными бумагами из себестоимости.

19. Оказание помощи предприятиям с иностранными (немецкими) инвестициями в отнесении процентов по кредитам в полном объеме на уменьшении налогооблагаемой прибыли.

20. Помощь предприятиям в применении льготы, предусмотренной пунктом 6 статьи 6 закона РФ «О налоге на прибыль предприятий (организаций)» (в редакции закона от 31.03.99), заключающейся в освобождении от налогообложения прибыли, полученной от вновь созданного производства.


Ресурсные платежи


1. Уменьшение налоговых платежей в бюджет (отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы) при осуществлении производственной деятельности, связанной с использованием природных ресурсов.

2. Возврат или зачет в счет предстоящих платежей излишне уплаченных сумм акциза на нефть, переданную на переработку на давальческой основе для производства подакцизных и не подакцизных товаров, за предыдущие налоговые периоды.

3. Возврат или зачет в счет предстоящих платежей излишне уплаченных сумм акциза и отчислений на ВМСБ на нефть, использованную для собственных нужд.

4. Зачет сумм акциза, уплаченного в федеральный бюджет начиная с февраля 1998 года по природному газу по льготам, установленным Постановлением Правительства РФ от 22 января 1999 г. № 82.

5. Зачет в счет предстоящих платежей излишне уплаченного акциза на бензин за январь-февраль 2000 г.

6. Возмещение суммы акцизов, начисленной и уплаченной налогоплательщиками в бюджет по подакцизным товарам, в дальнейшем вывезенным за пределы территории Российской Федерации при представлении документов, подтверждающих экспорт, по истечении 90 дней.

7. Единовременное отнесение на себестоимость суммы платежа за недра (бонус подписки), уплаченного в бюджет по результатам лицензионного конкурса.

8. Возврат из бюджета (зачет в счет будущих платежей) сумм налога на пользование недрами, излишне начисленных предприятием, рассчитывающим налоговую базу по данному налогу исходя из цен реализации товарной продукции, а не себестоимости добычи.


Налоги, поступающие в дорожные фонды


1. Освобождение от платежей в дорожные фонды объемов выполненных хозяйственным способом строительно-монтажных работ и иных капитальных вложений. Возврат (зачет в счет предстоящих платежей) излишне уплаченных в бюджет сумм налогов на пользователей автодорог по указанным работам за предыдущие налоговые периоды.

2. Зачет (возврат) налога на реализацию ГСМ, излишне уплаченного после отмены данного налога (по товарам, отгруженным до 01.01.2001 и оплаченным после 01.01.2001).


Земельный налог

Возврат из бюджета (зачет в счет предстоящих платежей) сумм земельного налога, излишне уплаченного за период 1999-2001 года.

Общие вопросы налогообложения


1. Оптимизация налоговых платежей при реализации продукции по ценам не выше фактической себестоимости, в том числе при безвозмездной передаче (НДС, налог на прибыль, отчисления на ВМСБ, налог на пользователей автодорог, налог на реализацию горюче-смазочных материалов).

2. Оптимизация налогообложения при осуществлении внутренних оборотов (НДС, акциз и т.д.).

3. Возврат из бюджета (зачет в счет предстоящих платежей), налога на прибыль и налога на пользователей автодорог, начисленных и уплаченных при списании дебиторской задолженности. Формулирование рекомендаций о возможности списания существующей в настоящее время у предприятия дебиторской задолженности с истекшим сроком для взыскания без уплаты налога на прибыль и налога на пользователей автодорог.

4. Защита права налогоплательщика на пользование налоговыми льготами в случае ошибочных записей в бухгалтерской отчетности.

5. Защита налогоплательщиков в случае признания налоговым органом возмещаемых расходов выручкой от реализации товаров (работ, услуг) (налог на прибыль, НДС, налог на пользователей автомобильных дорог).

6. Защита интересов предприятий при повторном взыскании налоговыми органами налогов, уплаченных налогоплательщиками, но не поступивших в бюджет.

7. Зачет (возврат) сумм налога, пени и штрафов, взысканных с налоговых агентов в случае неудержания до 01.01.99 ими налогов с выручки (доходов) предприятий, не состоящих на налоговом учете в Российской Федерации.

8. Аудит отражения в учете пени по всем налогам, выявление неверных начислений, сложение пени.

9. Выявление местных налогов, излишне уплаченных предприятиями в связи с превышением представительными органами власти своих полномочий по их установлению.

10. Помощь предприятию при доначислении налогов и взыскании пени, в случае, когда сделки по продаже товаров, работ, услуг совершаются с отклонением свыше 20% от рыночной цены:

- оспаривание в административном и судебном порядке актов, решений и требований органов МНС в случае доначисления налогов и взыскания пени в связи с применением ст. 40 НК РФ. ( с 01.01.1999 г.);

- возврат (зачет) излишне уплаченных налогов, самостоятельно начисленных предприятием в связи с формированием налоговой базы по правилам, предусмотренным ст 40 НК РФ.


  1. Налоговый консалтинг, подготовка и исковое производство по налоговым спорам, досудебное урегулирование налоговых споров, специфичных для кредитных организаций

1. Правомерность доначисления налогов и пени по банковским услугам при отклонении их цен более чем на 20 процентов (статья 40 НК РФ), правомерность привлечения банков к налоговой ответственности при таких доначислениях.

2. Оптимизация налоговой базы по налогу на прибыль за счет полного отнесения на себестоимость банковских услуг сумм отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг.

3. Неправомерность включения в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог и на содержание объектов жилищно-коммунального хозяйства сумм курсовых разниц.

4. Неправомерность исключения уплаченных сумм налога на операции с ценными бумагами из себестоимости.

5. Правомерность исключения из себестоимости банковских услуг сумм, направленных в резервы под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон и резидентами Латвии.

6. Правомерность корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на суммы курсовых разниц, возникающих при переоценке валютных статей.

7. Оптимизация платежей по налогу на прибыль за счет включения в себестоимость банковских услуг налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, при покупке кредитной организацией наличной валюты за рубли у физических лиц или организаций.

8. Защита интересов кредитной организации при корректировке налогооблагаемой прибыли на суммы неполученных, но присужденных штрафных санкций.

9. Защита интересов кредитной организации при корректировке налогооблагаемой прибыли на суммы неполученных, но присужденных штрафных санкций.

10. Защита интересов кредитной организации при корректировке налогооблагаемой прибыли в случае определения очередности исполнения кредитного обязательства.

11. Помощь банкам при использовании льготы по налогу на прибыль, предусмотренной статьей 5 закона РФ от 19.02.93 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», в соответствии с которой предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, освобождаются от уплаты налогов на часть прибыли (дохода), направляемую на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения.

12. Защита интересов банков в случае привлечения их к ответственности за проведение операций по снятию (перечислению) денежных средств со счета до получения кредитной организацией от налогового органа подтверждения о получении извещения об открытии счета (указ Президента РФ № 1212).

Специалисты нашей компании также представляют интересы кредитных организаций по спорам, связанным с правомерностью неуплаты Центральным Банком РФ процентов на сумму обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, а также с правомерностью взыскания ЦБ РФ в бесспорном порядке с кредитных организаций штрафов за нарушение пруденциальных норм деятельности.


5. Услуги по признанию незаконными решений налоговых органов о наложении финансовых санкций на предприятие, а также по зачету либо возврату из бюджета взысканных финансовых санкций:

1. Признание незаконными решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности по ст.120 НК РФ за неправомерное возмещение НДС.

2. Защита прав предприятий, к которым по решениям налоговых органов одновременно применяются налоговые санкции по ст.120 и 122 НК РФ.

3. Взыскание убытков причиненных налогоплательщику незаконными действиями (бездействием) государственных органов (налоговых органов).


6. Неналоговые отношения с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами:

1. Подготовка споров и производство по делам, связанным с возмещением (финансированием) из бюджета расходов транспортных предприятий, когда такие расходы установлены действующим законодательством (авиа, железнодорожные пассажирские перевозки).

2. Зачет излишне уплаченных отчислений в Пенсионный фонд с выплат в пользу работников компании – иностранных граждан, проживающих в РФ.

3. Признание недействительными решений ВЭК о взыскании штрафов за неполную продажу валютной выручки, за просрочку представления отчетов об использовании валютных средств и т.п.


7. Представление интересов клиента во всех административных и судебных инстанциях в делах о признании недействительными нормативных актов государственных органов и органов местного самоуправления, в том числе в Конституционном суде РФ.


8. Гражданско-правовые отношения: все формы досудебного урегулирования споров, исковое производство в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.


9. Представление интересов клиента в делах о признании несостоятельным (банкротом) на всех стадиях процедуры.


Все вышеперечисленные юридические и иные коммерческие продукты представляют собой комплекс услуг, включающих предварительный консалтинг, досудебное урегулирование хозяйственных и налоговых споров, разрешение конфликтов с государственными органами в административном порядке, исковое производство в арбитражных судах и в судах общей юрисдикции вплоть до получения положительного для клиента решения суда последней инстанции.

Мы предлагаем выгодные условия расчетов за оказанные услуги по факту оказания таких услуг.

Если какой-либо из предложенных продуктов Вас заинтересовал, или у Вас есть проблемы правового характера, проблемы организации бухгалтерского или иных видов учета, если Ваше предприятие испытывает экономические трудности, связанные с организацией управления, мы готовы детально рассмотреть Ваше обращение.


С уважением,


Президент

ОАО «Объединенные Консультанты «ФДП» В. А. Гладков