Конкурсная документация
| Вид материала | Конкурс |
- Приказ №236-н от 30 июня 2011 года конкурсная документация по государственным закупкам, 852.08kb.
- Конкурсная документация по Vоткрытому конкурсу научно-практических работ студентов, 273.12kb.
- Конкурсная документация от 19 сентября, 169.87kb.
- Конкурсная документация по конкурсу на размещение муниципального заказа на поставку, 1246.14kb.
- Конкурсная документация, 4666.04kb.
- Конкурсная документация, 927.87kb.
- Конкурсная документация, 1096.3kb.
- Конкурсная документация, 821.24kb.
- Конкурсная документация, 2011.47kb.
- Конкурсная документация, 1870.93kb.
Аудит забалансовых счетов
| | Методика аудита забалансовых счетов |
| | Учитывается ли на счета 001 информация о наличии и движении арендованных ОС, отражена ли информация в бухгалтерской отчетности |
| | Имеются ли первичные документы удостоверяющий факт передачи основных средств в аренду арендатору |
| | Проверить организацию аналитического учета по счету 001 (по арендодателям, объекту) |
| | При наличии арендованных ОС за пределами РФ организован ли их обособленный учет |
| | Проверить учитывается ли на счете 002 информация о наличии и движении ТМЦ, принятых на ответственное хранение |
| | Является ли организация, имеющая на ответственном хранении ТМЦ поставщиком |
| | Является ли организация, имеющая на ответственном хранении ТМЦ покупателем |
| | Были ли в проверяемом периоде случаи отказа от принятия ТМЦ от поставщиков |
| | Организован ли аналитический учет по счету 002 в разрезе организаций, по видам, сортам и местам хранения ТМЦ |
| | Производилась ли организацией переработка давальческого сырья. Если да, проверить организацию учета на счете 003 в аналитиках – заказчики, виды, сорта ТМЦ, места нахождения ТМЦ |
| | Выступало ли предприятие комиссионером, принимало ли товары на комиссию. |
| | Проверить организацию учета на счете 004 и аналитический учет по комитентам и видам товаров |
| | Оказывало ли предприятие услуги по монтажу оборудования третьим лицам, получало ли оборудование к монтажу |
| | Проверить учет операций по счету 005 |
| | Организован ли порядок использования и учета бланков форм первичной документации и строгой отчетности по счету 006 |
| | Проверить утвержден ли перечень бланков строгой отчетности |
| | Назначены ли ответственные лица, хранящие и использующие бланки строгой отчетности |
| | Ведется ли учет поступления и движения бланков строгой отчетности в приходно-расходных книгах |
| | Составляется ли акт при списании использованных (просроченных) бланков с подотчета материально ответственных лиц |
| | Проверить имеется ли дебиторская задолженность, числящаяся на счете 007 |
| | Списывало ли предприятие в отчетном периоде с баланса дебиторскую задолженность |
| | Проверить, как списывалась дебиторская задолженность: - за счет резерва по сомнительным долгам - на финансовые результаты деятельности |
| | Проверить имеется ли дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, или другие долги, нереальные для взыскания |
| | Проверить сроки учета на счете 007 списанной ранее дебиторской задолженности |
| | Проверить были ли получены в проверяемом периоде гарантии и поручительства |
| | Проверить были ли выданы в проверяемом периоде гарантии и поручительства |
| | Проверить, что использовалось в качестве обеспечения полученных займов, отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг: - векселя - облигации - иные ценные бумаги - иные виды имущества |
| | Проверить правильность учета операций по счету 008, организацию аналитического учета в разрезе каждого полученного обеспечения |
| | Проверить правильность учета операций по счету 009, организацию аналитического учета в разрезе каждого выданного обеспечения |
| | Своевременно ли производилось списание сумм обеспечения |
| | Выступало ли предприятие залогодателем. Если да, проверить государственную регистрацию залога в случаях, предусмотренных законодательством (ипотека), проверить ведение книги залогов. Проверить правильность отражения операций по счету 009 |
| | Имеет ли предприятие на балансе объекты жилищного фонда, объекты внешнего благоустройства, иные аналогичные объекты |
| | Проверить правильность начисления износа объектов жилищного фонда, объектов внешнего благоустройства и иных аналогичных объектов, числящихся на балансе |
| | Проверить правильность учета данных объектов на счете 010 |
| | Выбывали ли в поверяемом периоде объекты жилищного фонда, объекты внешнего благоустройства, иные аналогичные объекты |
| | Проверить правильность списания по счету 010 |
| | Заключены ли предприятием договоры аренды, в соответствии с условиями которых объекты должны учитываться на балансе арендатора. |
| | Проверить правильность учета операций по счету 011 |
Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства
| | Методика проведения аудита соответствия бухгалтерского учета и отчетности требованиям действующего законодательства |
| | Имеется ли приказ об учетной политике для бухгалтерского учета и налогового учета |
| | Проверить, отражены ли в учетной политике:
Способы ведения налогового учета:
|
| | Проверить подписан ли руководителем организации приказ, утверждающий принятие учетной политики, не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором данная учетная политика должна применяться |
| | Проверить вносились ли изменения в учетную политику организации |
| | Проверить содержится ли в учетной политике информация, которая не способствует раскрытию способов ведения бухгалтерского учета, а носит описание общих требований, обязательных к выполнению всех предприятий, любых форм собственности |
| | Придерживаются ли обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс учетной политики организации |
| | Подтверждены ли статьи бухгалтерской отчетности результатами инвентаризации активов и обязательств |
| | Проверить имеется ли приказ о составе комиссии на проведение инвентаризации |
| | Проверить имеется ли приказ о назначении материально ответственных лиц |
| | Заключены ли с ними договоры о материальной ответственности |
| | Утвержден ли руководителем перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов |
| | Имеется ли утвержденный руководителем приказ о круге подотчетных лиц и сроках предоставления ими авансового отчета |
| | Имеются ли должностные инструкции на каждого работника бухгалтерии |
| | Существует ли график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ |
| | Проверить имеется ли график документооборота, утвержденный руководителем |
| | Разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она |
| | Каков уровень автоматизированной системы обработки данных бухгалтерского учета |
| | Применяются ли типовые унифицированные формы первичной учетной документации |
| | Разработаны ли унифицированные формы первичной учетной документации, типовые формы по которым не предусмотрены |
| | Соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учета и данным баланса. |
| | Показываются ли остатки активно-пассивных счетов в бухгалтерском балансе в развернутом виде. |
| | Проверить составляется ли бухгалтерская отчетность на основе данных синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета |
| | Содержит ли бухгалтерская отчетность организации показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений |
| | Отражаются ли отдельной строкой в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» доходы, имеющие удельный вес более 5% |
| | Показываются ли операционные доходы от реализации по стр. 090 «Прочие операционные доходы» формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за минусом НДС |
| | Заполняется ли форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» в разрезе видов деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой |
| | Соответствуют ли коды бухгалтерского баланса, подлежащего обработки органами государственной статистики кодам, установленным Приказом Госкомстата РФ от 14.11.03 № 475/102н. |
| | Имеются ли на формах бухгалтерской отчетности данные, подлежащие обязательному отражению в соответствии с п.6 Приказа Минфина РФ от 22.07.03 № 67н: наименование составляющей части бухгалтерской отчетности; указание отчетной даты или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность ("на _________ 200__ г.", "за __________ 200__ г."); полное наименование юридического лица; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); вид деятельности; организационно-правовая форма/форма собственности; единица измерения; местонахождение (адрес); дата утверждения; дата отправки/принятия. |
| | Отражаются ли показатели, которые должны вычитаться из соответствующих показателей (данных) при исчислении соответствующих данных (промежуточных) или имеющие отрицательное значение в круглых скобках |
| | Содержит ли бухгалтерская отчетность подпись руководителя организации |
| | Соответствуют ли остатки бухгалтерского баланса на начало года остаткам на конец предыдущего года |
| | Отражаются ли в бухгалтерском балансе активы и обязательства с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные |
| | Составляется ли организацией промежуточная бухгалтерская отчетность за месяц, квартал нарастающим итогам |
| | Содержится ли в бухгалтерской отчетности информация: |
| о способах оценки материально-производственных запасов по их группам (видам); | |
| о последствиях изменений способов оценки материально-производственных запасов; | |
| о стоимости материально-производственных запасов, переданных в залог; | |
| о величине и движении резервов под снижение стоимости материальных ценностей. | |
| | Раскрывается ли в бухгалтерской отчетности информация: |
| о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным группам основных средств на начало и конец отчетного года; | |
| о движении основных средств в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т.п.); | |
| о способах оценки объектов основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами; | |
| об изменениях стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (достройка, дооборудование, реконструкция, частичная ликвидация и переоценка объектов); | |
| о принятых организацией сроках полезного использования объектов основных средств (по основным группам); | |
| об объектах основных средств, стоимость которых не погашается; | |
| об объектах основных средств, предоставленных и полученных по договору аренды; | |
| о способах начисления амортизационных отчислений по отдельным группам объектов основных средств; | |
| об объектах недвижимости, принятых в эксплуатацию и фактически используемых, находящихся в процессе государственной регистрации. | |
| | Содержит ли бухгалтерская отчетность информацию: |
| о порядке признания выручки организации; | |
| о способе определения готовности работ, услуг, продукции, выручка от выполнения, оказания, продажи которых признается по мере готовности. | |
| | Раскрывается ли в бухгалтерской отчетности информация: |
| расходы по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат; | |
| изменение величины расходов, не имеющих отношения к исчислению себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном году; | |
| расходы, равные величине отчислений в связи с образованием в соответствии с правилами бухгалтерского учета резервов (предстоящих расходов, оценочных резервов и др.). | |
| | Содержит ли бухгалтерская отчетность акционерного общества информацию об аффилированных лицах |
| | Отражаются ли в бухгалтерской отчетности первоначальная стоимость и сумма начисленной амортизации по видам нематериальных активов на начало и конец отчетного года, стоимость списания и прироста, иные случаи движения нематериальных активов. |
| | Раскрывается ли в бухгалтерской отчетности информация: |
| о наличии и изменении величины задолженности по основным видам займов, кредитов; | |
| о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и размещенных облигаций; | |
| о сроках погашения основных видов займов, кредитов, других заемных обязательств; | |
| о суммах затрат по займам и кредитам включенных в операционные расходы и в стоимость инвестиционных активов; | |
| о величине средневзвешенной ставки займов и кредитов (при ее применении). | |
| | Содержит ли бухгалтерская отчетность информацию: |
| о сумме расходов, отнесенных в отчетном периоде на расходы по обычным видам деятельности и на внереализационные расходы по видам работ; | |
| о сумме расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, не списанным на расходы по обычным видам деятельности и (или) на внереализационные расходы; | |
| о сумме расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам. | |
| | Содержится ли в бухгалтерской отчетности информация: |
| способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам); | |
| последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии; | |
| стоимость финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется; | |
| разница между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, по которым определялась текущая рыночная стоимость; | |
| по долговым ценным бумагам, по которым не определялась текущая рыночная стоимость; | |
| стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом; | |
| стоимость и виды выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи); | |
| данные о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величине резерва, признанного операционным доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году; | |
| по долговым ценным бумагам и предоставленным займам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования. |