Конкурсная документация
| Вид материала | Конкурс |
- Приказ №236-н от 30 июня 2011 года конкурсная документация по государственным закупкам, 852.08kb.
- Конкурсная документация по Vоткрытому конкурсу научно-практических работ студентов, 273.12kb.
- Конкурсная документация от 19 сентября, 169.87kb.
- Конкурсная документация по конкурсу на размещение муниципального заказа на поставку, 1246.14kb.
- Конкурсная документация, 4666.04kb.
- Конкурсная документация, 927.87kb.
- Конкурсная документация, 1096.3kb.
- Конкурсная документация, 821.24kb.
- Конкурсная документация, 2011.47kb.
- Конкурсная документация, 1870.93kb.
Аудит расчетов
1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)
| | Общие вопросы |
| | Проверить есть ли на предприятии отдел, занимающийся оформлением договоров |
| | Отслеживается ли полнота и своевременность исполнения обязательств сторонами сделки |
| | Методика проверки правильности проведения предприятием инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения ее результатов в учете |
| | Проводилась ли перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами |
| | Оформлены ли результаты инвентаризации расчетов в соответствии с требованиями действующего законодательства, а именно в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49. |
| | Имеются ли расхождения между данными бухгалтерского учета и результатами инвентаризации расчетов по состоянию на отчетную дату |
| | Оформлены ли документы сверки расчётов с дебиторами и кредиторами |
| | Имеются ли расхождения между данными бухгалтерского учета и актами сверки расчетов по состоянию на отчетную дату |
| | Выявлена ли по результатам инвентаризации в бухгалтерском учёте просроченная задолженность и задолженность с истекшим сроком исковой давности |
| | Согласованы ли суммы расчетов с финансовыми и налоговыми органами, учреждениями банков |
| | Проводилась ли инвентаризация дебиторской задолженности, списанной по истечении срока исковой давности, отражённой на забалансовых счетах |
| | Методика проведения аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками |
| | Производилось ли списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности на прочие доходы организации |
| | Своевременно ли отражались суммы кредиторской задолженности на счетах учета расчетов |
| | Производилась ли в установленных случаях переоценка кредиторской и дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте |
| | Не учитывались ли в составе расходов будущих периодов суммы авансов выданных |
| | Оформлялось ли проведение взаимозачетов двусторонними актами взаимозачета либо актами сверки расчетов и заявлением о зачете одной из сторон |
| | Своевременно ли списывались суммы с авансов выданных на расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| | Своевременно ли поступают расчетные документы и счета-фактуры от организаций – поставщиков по мере получения товаров (выполнения работ, оказания услуг) на имя организации – покупателя |
| | Подшиты ли и пронумерованы ли счета-фактуры в журналах учета полученных счетов-фактур |
| | Производится ли регистрация счетов-фактур в книге покупок |
| | Приведены ли остатки по счетам, отражающим расчеты, в балансе в развернутом виде: остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо, - в активе, по которым имеется кредитовое сальдо, - в пассиве |
| | Ведётся ли аналитический учёт по счету 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
|
| | Методика проведения аудита расчетов по авансам полученным |
| | Ведется ли учет авансов полученных на отдельном субсчете в разрезе отдельных покупателей. |
| | Правильно ли исчисляется НДС с авансов полученных |
| | Проводилась ли инвентаризация кредиторской задолженности |
| | Своевременно ли списывались суммы с авансов полученных на расчеты с покупателями |
| | Включены ли авансы полученные в налоговую базу по налогу на прибыль (по предприятиям, применяющим кассовый метод учета доходов и расходов) |
| | Методика проведения аудита расчетов с покупателями и заказчиками |
| | Ведётся ли аналитический учёт по сч. 62 «Расчёты с покупателями (заказчиками)» в разрезе:
|
| | Оформляется ли каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) соответствующими первичными документами, подтверждающими факт возникновения дебиторской задолженности |
| | Своевременно ли отражались на счетах бухгалтерского учета суммы дебиторской задолженности |
| | Производилось ли списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности на прочие расходы организации |
| | Составляется ли счет-фактура по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) на имя организации – покупателя |
| | Подшиты ли и пронумерованы ли счета-фактуры в журналах учета выдаваемых покупателям счетов-фактур |
| | Производится ли регистрация счетов-фактур в книге продаж |
| | Методика проведения аудита расчетов с прочими дебиторами и кредиторами |
| | Ведётся ли аналитический учёт по счету 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» |
| | Используется ли в учёте счет 79 в разрезе отражения расчётов с филиалами, зависимыми и дочерними обществами |
| | Имеется ли дебиторская и кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте |
| | Принимались ли меры к взысканию дебиторской задолженности |
| | Оформлены ли документы сверки расчётов с другими дебиторами и кредиторами |
| | Проводилась ли инвентаризация дебиторской задолженности, списанной по истечении срока исковой давности, отражённой на забалансовых счетах |
| | Учитывается ли дебиторская задолженность, списанная в убыток, за балансом в течение 5 лет |