«Государственные и муниципальные финансы»

Вид материала

Документы

Содержание Финансы предприятий и организаций как основа формирования муниципальных финансов. Тема 18. Система налогов в РФ Система налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты. Литература по дисциплине Амнистия (налоговая) Безналичный денежный оборот Блокировка расходов бюджета Бюджетная классификация РФ Бюджетная роспись Бюджетная ссуда Бюджетное обязательство Бюджетное планирование Бюджетное право Бюджетное регулирование Бюджетное устройство Бюджетное учреждение Бюджетные ассигнования Бюджетный кредит Валовой внутренний продукт (ВВП) Внебюджетные специальные фонды ... Полное содержание

Подобный материал:

• Методические указания к выполнению контрольной работы. Дисциплина «Государственные, 31.96kb.
• Рабочая программа по дисциплине Государственный кредит и госдолг 06. 04 «Финансы, 389.27kb.
• В г. Калуге Сергеев Н. И. Расписание, 25.19kb.
• Взфэи фотография Фамилия Имя Отчество, 183.29kb.
• Рабочая программа по дисциплине "Внебюджетные фонды" 080105 «Финансы и кредит»: специализация, 652.28kb.
• Государственные и муниципальные финансы доц. Свищева, 45.5kb.
• Асс. Ниязметов а. К, 20.59kb.
• Рабочая программа по дисциплине Государственный финансовый контроль 080105 «Финансы, 348.22kb.
• Тематика дипломных работ специальность «Финансы и кредит» специализация «Государственные, 106.11kb.
• Методические указания по проведению преддипломной производственной практики Для студентов, 143.33kb.

Тема 17. Финансы предприятий и организаций


Финансы предприятий и организаций как основа формирования муниципальных финансов. Характеристика денежных отношений, составляющих содержание финансов коммерческих организаций. Финансовые ресурсы коммерческой ор­ганизации, особенности их формирования в условиях рынка Поведение субъектов хозяйствования на финансовом рынке. Активная роль финансовых служб в формировании финансовых ресурсов.

Роль финансов в кругообороте производственных фондов. Финансовая база воспроизводства основных фондов. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств. Источники формирования и увеличения оборотных средств. Финансовая устойчивость фирмы и факторы, влияющие на нее.

Направления и формы инвестирования средств. Роль финансовой службы предприятия в повышении эффективности использования инвестируемых средств. Принципы распределения и направления использования прибыли.

Финансовая поддержка малого бизнеса. Финансовый аспект функцио­нирования финансово-промышленных групп.

Особенности организации финансов некоммерческих организаций. Характеристика финансовых отношений в социальной сфере и других отраслях нерыночного сектора экономики. Источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций. Значение развития платных услуг и границы их применения.

Организация финансов в различных организационно-правовых формах коммерческой деятельности (учреждения, фонды, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации (объединения) и т.п.). Финансовый механизм бюджетных учреждений.

Виды финансовых ресурсов некоммерческой организации, их структура. Различия в составе и структуре финансовых ресурсов по разным видам коммерческой деятельности. Направления использования финансовых ресурсов.

Денежные фонды целевого назначения, их формирование и использование. Роль финансовых служб в изыскании резервов роста финансовых ресурсов и определении направлений их эффективного использования.

Содержание и значение финансового планирования в организациях и учреждениях, оказывающих некоммерческие услуги. Задачи финансового планирования. Смета доходов и расходов, ее структура.

Финансы общественных объединений. Особенности организации финансов отдельных организационно-правовых форм общественных объединений: финансы профессиональных союзов; финансы политических партий и общественных движений.


Тема 18. Система налогов в РФ


Экономическая сущность налогов. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика.

Функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная. Их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы.

Элементы налога, их определение и характеристика. Понятие “плательщики налога”, его отличие от понятий “носитель налога”, налоговый агент, сборщик налогов”.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Налоговая система: понятие, составные элементы.

Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.

Классификация налогов, ее критерии. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. Общегосударственные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Характеристика основных налогов и сборов в России.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Система налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты.

Налог на прибыль (доход) организаций: фискальное и регулирующее значение. Плательщики налога, объект обложения и его состав.

Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли.

Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Порядок корректировки валовой прибыли. Необлагаемые доходы.

Состав и назначение льгот по налогу на прибыль. Условия и ограничения в применении льгот. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций.

Налогообложение прибыли кредитных и страховых организаций: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц. Проблемы устранения двойного налогообложения.

Экономическое содержание налога на доходы от капитала. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставка налога, льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Учет начислений и уплаты в бюджет налога.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Налог на имущество предприятий, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Инвестиционный налоговый кредит: понятие и содержание.

Налог на недвижимость: перспективы введения.

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

Платежи за пользование природными ресурсами: экономическая сущность и назначение.

Налог на добычу полезных ископаемых: объект обложения, ставки, льготы.

Платежи за право на пользование недрами: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.

Плата за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, льготы, ставки; порядок определения и уплаты в бюджет.

Лесные подати. Состав, плательщики, объект обложения. Плата за древесину, отпускаемую на корню, порядок исчисления. Материальная и денежная оценки лесосек. Ставки, льготы, порядок определения и сроки уплаты в бюджет лесных податей за древесину, отпускаемую на корню.

Платежи за загрязнение окружающей среды. Плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду. Плательщики, объект обложения. Льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.

Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет. Нормативная цена земли. Арендная плата за землю, плательщики, порядок исчисления.

Общая характеристика налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Назначение единого социального налога. Плательщики, объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее исчисления. Суммы не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды.

Ставки налога, их применение. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получение доходов). Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями, налогоплательщиками, не являющимися работодателями, а также некоторыми отдельными категориями налогоплательщиков (федеральные суды, органы прокуратуры, таможенный комитет РФ и др.).

Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения, классификация.

Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам.

Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары. Критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товара. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.

Налоги с физических лиц, их назначение.

Налог на доходы физических лиц: состав плательщиков. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности физических лиц. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.

Декларация о доходах граждан: ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Имущественные налоги с физических лиц: состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.

Единый социальный налог: плательщики, объект обложения. Порядок исчисления налоговой базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Налоговые льготы, условия применения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого социального налога.

Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты обложения, льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Бюджетно-налоговое планирование и регулирование.


ЛИТЕРАТУРА ПО ДИСЦИПЛИНЕ


Основная литература

1. Берлин С.И. Теория финансов. Учебное пособие. М.: Приор, 1999.
   
2. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Дашков и К⁰, 2001.
   
3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 1999.
   
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями).
   
5. Государственный бюджет: Конспект лекций. – Санкт-Петербург, Политехника, 2000.
   
6. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003.
   
7. Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 1999.
   
8. Практикум «Бюджет и внебюджетные фонды»: Учебное пособие. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1999.
   
9. Романовский М.В и др. Бюджетная система РФ: Учебник. - М.: Юрайт, 2000.
   
10. Тренев Н.Н. Управление финансами. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1999.
    
11. Финансы. Учебник / Под ред. Г.П. Поляка. Учебник. М.: ЮНИТИ, 2003.
    
12. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для ВУЗов/ Под ред. Дробозиной Л.А. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000.
    
13. Финансы. Учебное пособие / Под ред. Ковалевой А.М. М.: Финансы и статистика, 1999.
    
14. Финансы. Учебник / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В, Сабанти Б.М. М.: Перспектива, Юрайт, 2000.
    
15. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для ВУЗов / Под ред. Сенгалова В.К. и др. М.: Финансы, Проспект, 1999.
    

8. Шуляк П.Н., Н.П. Белотелова Финансы. Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.
   

Дополнительная литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ с последующими изменениями.
   
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ с изменениями и дополнениями.
   
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.
   
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
   
5. Акуленок Д. Бизнес-план фирмы. Комментарий методики составления.- М.: 1997.
   
6. Албегова И.М., Емцов Р.Г., Холопов А.В. Государственная эконо­мическая политика: опыт перехода к рынку / Под общей редакцией А.В. Сидоревича. - М.: Дело и сервис, 1998.
   
7. Бабич А.М.. Егоров Е.Н., Жильцов Е.Н. Экономика социального страхования. М.: ТЕИС, 1998.
   
8. Балабанов И.Т. Финансы граждан. - М.: Финансы и статистика,1995.
   
9. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1998.
   
10. Бард В.С. Финансово-инвестиционный комплекс. М.: Финансы и статистика, 1998.
    
11. Беляева И.Ю., Эскиндаров М.А. Капитал финансово-промышленных структур: теория и практика. - М.: ФА, 1998.
    
12. Бюджетный процесс в зарубежных государствах. - М.: ИНИОН, 1996.
    
13. Бюджетный федерализм: опыт развитых стан / Сборник обзоров. М.: ИНИОН, 1996.
    
14. Вавилов Ю.Я. Государственный долг. М.: ФА. 1998.
    
15. Ветрова И.С. Финансирование социальных программ в странах Запада. М.: Наука, 1993.
    
16. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика. 1985.
    
17. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. М.: ИНФРА-М, 1997.
    
18. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. – М.: Юрайт, 1999.
    
19. Перар Ж. Управление финансами с упражнениями. М.: Финансы и статистика, 1999.
    
20. Современный финансово-кредитный словарь. М.: ИНФРА-М, 1999.
    
21. Тренев Н.Н. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 1999.
    
22. Федеральный закон «О бюджетной классификации в РФ».
    
23. Федеральный закон «О федеральном бюджете» на очередной год.
    
24. Ходачек В.М. Государственный бюджет и его роль в регулировании экономики. – Санкт-Петербург, СЗАГС, 2001. – 64.
    
25. Хорн Дж. В. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1999.
    
26. Журнал «Финансы» за последние пять лет.
    

ГЛОССАРИЙ


Авизо — поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке. Различаются авизо кредитовые (деньги зачисляются) и дебетовые (день­ги списываются).

Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (по от­дельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добав­ленную стоимость).

Амнистия (налоговая) — комплекс мероприятий по погашению задолженнос­ти по налоговым и другим обязательным платежам налогоплательщиками, а так­же освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими платежей в бюджет и внебюджетные государственные фонды.

Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в которой движе­ние денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учрежде­ниях и зачетов взаимных требований.

Блокировка расходов бюджета - сокращение лимитов бюджетных обязательств по сравнению с бюджетными ассигнованиями либо отказ в подтверждении принятых бюджетных обязательств, если бюджетные ассигнования в соответствии с законом (решением) о бюджете выделялись главному распорядителю бюджетных средств на выполнение определенных условий, однако к моменту составления лимитов бюджетных обязательств либо подтверждения принятых бюджетных обязательств эти условия оказались невыполненными.

Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, пред­назначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и мест­ного самоуправления.

Бюджетная классификация РФ — группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Бюджетная система РФ — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предназначенные другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Бюджетное обязательство - признанная органом, исполняющим бюджет, обязанность совершить расходование средств соответствующего бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с законом о бюджете и со сводной бюджетной росписью.

Бюджетное планирование — централизованное распределение и перераспределение стоимости валового общественного продукта и национального дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональной социально-экономической программы развития страны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.

Бюджетное право — совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства страны и порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.

Бюджетное регулирование — перераспределение средств в целях обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.

Бюджетное устройство — организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями. Определяется государственным устройством. В унитарных (единых, слитных) государствах бюд­жетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты, которые своими доходами и расходами не входят в государ­ственный бюджет. В федеративных государствах бюджетная система включает три звена: государственный, федеральный бюджет, бюджеты членов федерации.

Бюджетное учреждение - организация, созданная органами государственной власти, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально - культурных, научно - технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов, в которой должны быть отражены все доходы бюджетного учреждения, получаемые как из бюджета и государственных внебюджетных фондов, так и от осуществления предпринимательской деятельности, в том числе доходы от оказания платных услуг, другие доходы, получаемые от использования государственной или муниципальной собственности, закрепленной за бюджетным учреждением на праве оперативного управления, и иной деятельности.

Бюджетные ассигнования — средства бюджетов разных уровней, направля­емые на развитие экономики, финансирование социально-культурных меро­приятий, обороны страны, содержание органов государственной власти и уп­равления.

Бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной, возмездной и срочной основах.

Валовой внутренний продукт (ВВП) — обобщающий макроэкономический показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны независимо от национальной принадлежности функционирующих в ее народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового национального продукта (ВНП), от кото­рого отличается на величину сальдо расчетов с зарубежными странами.

Внебюджетные специальные фонды — денежные фонды, имеющие строго целе­вое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, сти­мулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополни­тельными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейшие социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

Внешний долг — обязательства, возникающие в иностранной валюте.

Внутренний долг — обязательства, возникающие в валюте РФ.

Главный распорядитель средств бюджета - орган государственной власти, орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета, средств местного бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов соответствующего бюджета, определяющий задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг для подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств с учетом нормативов финансовых затрат, утверждающий сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений, составляющий бюджетную роспись, распределяющий лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств подведомственными получателями бюджетных средств.

Государственное финансирование — метод безвозвратного предоставления фи­нансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюд­жетных фондов. Посредством государственного финансирования целенаправленно перераспределяются финансовые ресурсы между субъектами хозяйствования.

Государственные доходы — денежные отношения по мобилизации финансо­вых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три ос­новных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).

Государственные займы — экономические отношения между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, — с другой, при кото­рых заемщиком выступает государство.

Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) — государствен­ные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных операций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностранных инвесторов.

Государственные минимальные социальные стандарты — установленные зако­нодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий социальной за­щиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека.

Государственные расходы — денежные отношения, связанные с использованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансируются государственные расходы в формах самофинансирования, бюджетного финансирования, кредитного обеспечения.

Государственные финансы — сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уровнях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.

Государственный бюджет — основной финансовый план государства, имеющий силу закона; утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации и подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государства — основное орудие перераспределения национального дохода.

Государственный внебюджетный фонд — форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Государственный кредит — денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и использованием на финансирование государственных расходов. Основными формами государственного кредита являются займы и казначейские ссуды.

Государственный или муниципальный заем — передача в собственность субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, которые субъект РФ или муниципальное образование обязуется возвратить с уплатой процента (платы) на сумму займа.

Государственный или муниципальный заказ - совокупность заключенных государственных или муниципальных контрактов на поставку товаров, производство работ, оказание услуг за счет средств соответствующего бюджета.

Государственный или муниципальный долг — обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов, принятых на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантии по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.

Девальвация — официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

Дефлятор ВВП — один из индексов роста цен, который используется как показатель реального ВВП, т.е. в неизменных ценах.

Дефицит бюджета — превышение расходами бюджета его доходов.

Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозврат­ной основах для покрытия текущих расходов.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и без­возвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Инвестиционная политика — определение наиболее приоритетных направле­ний капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности эко­номики, обеспечение наибольшего прироста продукции и национального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновлений основных средств предприятиям на основании кредитного соглашения с налоговыми органами.

Капитальные расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в Российской Федерации, субъекта РФ, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Клиринг — система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и услуги. Основан на зачете взаимных требований и обязательств.

Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной систе­мы РФ на соответствующей территории.

Косвенные налоги — налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.

Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками; временное использование в денежном обороте предприятия средств кредитора.

Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца.

Межбюджетные отношения - отношения между органами государственной власти разного уровня и органами местного самоуправления по вопросам разграничения и закрепления доходных источников и расходных полномочий, выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований.

Медицинское страхование — форма социальной зашиты интересов населения в охране здоровья; связано с компенсацией расходов граждан по медицинскому обслуживанию и иных расходов по поддержанию здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Проводится в двух формах — обязательной и добровольной.

Местные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые представитель­ными органами местного самоуправления самостоятельно в соответствии с феде­ральными законами.

Местные финансы — совокупность денежных средств, формируемых и ис­пользуемых для решения вопросов местного значения.

Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.

Минимальная бюджетная обеспеченность - минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.

Минимальные государственные социальные стандарты - государственные услуги, предоставление которых гражданам на безвозмездной и безвозвратной основах за счет финансирования из бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов гарантируется государством на определенном минимально допустимом уровне на всей территории Российской Федерации.

Налог — обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Выражает денежные отношения, складывавшиеся у государства с юридическими и физическими ли­цами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией фи­нансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.

Налоговые каникулы — определенный период времени, в течение которого плательщику предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплательщи­ков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.

Налоговый кредит — одна из налоговых льгот, состоящая в отсрочке взима­ния налога.

Облигации государственных займов — кратко- и долгосрочные ценные бума­ги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвес­торов и выполнения государством своих функций.

Облигации сберегательного займа — государственные ценные бумаги, выпус­каемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.

Обслуживание долга — выплата процентов и погашение основной суммы дол­га за определенный отчетный период.

Пенсия — гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца.

Планирование — процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управления, устанавливающий пропорции и темпы роста.

Платежный баланс — соотношение платежей, произведенных страной за гра­ницей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый баланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и некоммерческих платежей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим операциям. Общий платежный баланс страны образу­ет платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кре­диторов, а также движение золотых и валютных резервов.

Платежный оборот — совокупность всех денежных платежей в экономике страны.

Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.

Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предоставля­емая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременнос­тью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.

Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющая им в течение указанного време­ни не нести часть налоговых обязательств.

Прогнозирование — научно обоснованное предсказание вероятностного раз­вития событий или явлений на основе статистических, социальных, экономи­ческих и других исследований.

Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия; оп­ределяется как разность между выручкой и затратами.

Программа государственных, муниципальных внутренних заимствований - перечень внутренних заимствований Российской Федерацией, субъектом РФ или муниципальным образованием на очередной финансовый год по формам и видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета.

Профицит бюджета — превышение доходами бюджета его расходов.

Распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств; составляющий бюджетную роспись, распределяющий лимиты бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств, определяющий задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг для получателей бюджетных средств с учетом нормативов финансовых затрат, утверждающий сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений.

Расчетный счет — счет, открываемый банками юридическим лицам для хранения денежных средств и осуществления расчетов.

Регулирование экономики — целенаправленное изменение темпов развития народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется: в двух формах — саморегулирования и государственного регулирования. Первая, характеризуется такими методами формирования финансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вырабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги.

Регулирующие доходы — федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты на предстоящий финансовый год.

Реструктуризация внешнего долга — продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов.

Роспись бюджета — основной оперативный план распределения доходов и рас­ходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года.

Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения воспро­изводственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствова­ния собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг.

Секвестр — пропорциональное снижение государственных расходов по всем ста­тьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.

Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым назначением.

Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организации), осуществляющего некоммерческую деятельность.

Сметное финансирование — метод покрытия затрат учреждений и организа­ций в соответствии с утвержденной сметой.

Собственные доходы бюджетов - виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за каким-либо бюджетом.

Социальное обеспечение — система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и используются обще­ственные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и в иных случаях, уста­новленных законом.

Социальное страхование — система экономических отношений, посредством которых формируются и расходуются фонды денежных средств, предназначенных для материального обеспечения нетрудоспособных.

Страхование — система особых, перераспределительных отношений, возникающих между участниками страхового фонда в связи с его образованием за счет целевых денежных взносов и использованием на возмещение ущерба субъекта хозяйствования и оказание помощи гражданам (или их семьям) при наступлении: страховых случаев в их жизни (достижение определенного возраста, утрата трудрт способности, смерти и т.д.). Различают: имущественное страхование, объектом которого выступают различные материальные ценности; личное страхование, ос­нову которого составляют события в жизни физических лиц; страхование ответственности, предметом которого служат возможные обязательства страхователя по возмещению ущерба (вреда) третьим лицам; страхование предпринимательских рисков, где объектом считается риск неполучения прибыли или образования убытка.

Субвенция — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Таможенные пошлины — налоги, взимаемые при ввозе, вывозе и провозе товаров через территорию данного государства. Используются следующие ставки таможенных пошлин: адвалорные — определяемые в процентах к таможенной стоимости товаров; специфические — устанавливаемые в твердой сумме за единицу товара; комбинирован­ные — сочетающие элементы адвалорных и специфических таможенных пошлин.

Тариф — разновидность цены, плата, взимаемая организацией с предприятий, организаций и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.). Текущие затраты — издержки, возникшие в процессе производства продукции и оказания услуг для получения прибыли и отнесенные к данному отчетному году. Текущий финансовый менеджмент — сфера деятельности, нацеленная на теку­щее финансовое обеспечение предпринимательства; форма управления процес­сом формирования и использования фондов денежных средств, совершения теку­щих платежей и расчетов.

Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Территориальные бюджеты — совокупность бюджетов республик, входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов районов, городов, поселков, сельских поселений.

Территориальные внебюджетные фонды — совокупность денежных средств, мобилизованных региональными и местными органами власти для финансирова­ния мероприятий по экономическому и социальному развитию территорий.

Территориальные финансы — система экономических отношений, посредством которых распределяется и перераспределяется национальный доход на экономи­ческое и социальное развитие территорий. Это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении региональных органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Территориальный сводный финансовый баланс — система финансовых показа­телей, характеризующих создание и использование финансовых ресурсов на тер­ритории за определенный период.

Трансфертная цена — оптовая цена, обслуживающая оборот товаров и услуг внутри данного предприятия или фирмы; по этой цене осуществляются расчеты за сырье, материалы, полуфабрикаты и услуги.

Трансфертные платежи — передаточные платежи, одна из форм перераспре­деления государственных бюджетных средств.

Трансферты населению - бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта РФ, правовыми актами органов местного самоуправления.

Федерализм (бюджетный) — законодательно принимаемая норма равноправ­ных (партнерских) отношений между федеральным центром и субъектами РФ при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочета­ния их налогового потенциала, выполняемых финансово-хозяйственных, соци­альных функций и имеющихся общественно-необходимых потребностей.

Финансовая информация — рассчитанная на конкретных пользователей си­стема финансовых показателей, предназначенных для принятия решения.

Финансовая отчетность — совокупность документов, содержащих информа­цию о финансовых показателях.

Финансовая политика — деятельность государства, предприятия по целенаправ­ленному использованию финансов. Содержание финансовой политики включает: выработку концепций развития финансов, определение основных направлений их использования и разработку мер, направленных на достижение поставленных целей.

Финансовая система — термин, употребляемый для обозначения разных по своей сути понятий: а) совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных между собой. В этом значении финансовая система страны вклю­чает три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений, организаций; стра­хование; государственные финансы. Каждая из них состоит из звеньев; б) сово­купность финансовых учреждений страны, к которым относятся финансовые орга­ны и все структурные подразделения Государственной налоговой службы.

Финансовая стратегия — комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса — покрытие затрат за счет финансовых ресурсов, аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством. Осуществляется в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования. Финансовое обеспечение воспроизводствен­ных затрат — одно из важных направлений воздействия финансов на процессы общественного развития наряду с финансовым регулированием и финансовым стимулированием.

Финансовое планирование — планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Финансовые ресурсы — денежные доходы, накопления и поступления, фор­мируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного уп­равления. Являются материальными носителями финансовых отношений. Ис­пользуются в фондовой и нефондовой формах.

Финансовые фонды — денежные фонды, формируемые за счет финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспе­чивающих удовлетворение постоянно меняющихся общественных потребностей.

Финансовый аппарат — органы, осуществляющие управление финансами. К ним относятся высшие законодательные органы власти — Федеральное Собрание и его две палаты — Государственная Дума и Совет Федерации, Министерство финансов РФ и его органы на местах, финансовые отделы и управления на предприятиях различных форм собственно­сти, осуществляющие функции оперативного управления финансами.

Финансовый контроль — элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъек­тов (государства, территориальных административных образований, предприятий и организаций), соблюдением финансово-хозяйственного законодательства, целесообразностью производственных расходов, экономической эффективностью финансово-хозяйственных операций.

Финансовый механизм — совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, при­меняемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического , и социального развития общества. В соответствии со структурой финансовой системы финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм предприятий (организаций, учреждений), страховой механизм, бюджетный механизм и т.д. В каждом из них согласно функциональному назначению можно выделить такие звенья: мобили­зацию финансовых ресурсов, финансирование, стимулирование и др.

Финансовый отчет — отчет, дающий информацию о финансовом положении предприятия, о его доходах, издержках и чистой прибыли, использовании финан­совых ресурсов на определенный период времени.

Финансы — система экономических отношений, в процессе которых проис­ходят формирование, распределение и использование централизованных и де­централизованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и за­дач государства и обеспечения условий расширения воспроизводства, удовлетво­рения социальных потребностей общества.


ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ


Семинар 1.