Управление финансов Липецкой области
| Вид материала | Доклад |
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 20.61kb.
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 16.2kb.
- 2исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 11.52kb.
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 13.58kb.
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 10.28kb.
- Информаци я о выполнении областного трехстороннего соглашения на 2009-2011 годы между, 1759.06kb.
- Об утверждении программы модернизации здравоохранения липецкой области на 2011 2012, 9938kb.
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 12.05kb.
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 16.46kb.
- Управление загс и архивов липецкой области огу «государственный архив липецкой области», 9973.04kb.
Управление финансов
Липецкой области
ДОКЛАД
о результатах и основных направлениях
деятельности на 2010-2012 гг.
Февраль 2010 года
Введение
Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Управления финансов области на 2010-2012 годы (далее – Доклад) подготовлен в соответствии с постановлением администрации области от 19 декабря 2005 года № 184 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».
1. Цели, задачи и показатели деятельности управления финансов области
Стратегическими целями деятельности Управления финансов области (далее – управление финансов) являются:
- Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств Липецкой области;
- Поддержание экономической и финансовой стабильности, как основы для устойчивого социально-экономического развития области;
- Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления;
- Оптимизация управления государственным долгом;
- Обеспечение надежности и прозрачности бюджетной системы области.
Управление финансов исполняет три типа государственных функций:
- Правоустанавливающие - нормативно- правовое регулирование в бюджетной сфере;
- Правоприменительные – функции разработки проекта областного бюджета, управление государственным долгом, кассовое обслуживание областного бюджета;
- Контрольные – контроль за исполнением бюджетного законодательства, а также законодательства в других сферах компетенции Управления.
Исполнение указанных функций не направлено непосредственно на потребителей услуг (физические и юридические лица) и может измеряться по уровню соответствия стандартам лучшей практики.
Для внедрения стандартов лучшей практики управления финансами области Управлением финансов разработана с участием исполнительных органов государственной власти области областная целевая Программа реформирования региональных и муниципальных финансов. В рамках программы органами исполнительной власти области и органами местного самоуправления:
- разработана нормативно-правовая база по определению потребности в объемах и качестве предоставляемых государственных и муниципальных услуг;
- установлен перечень услуг, оказываемых бюджетной сферой области;
- осуществлен перевод ряда бюджетных учреждений в автономные;
- составляются ежегодные доклады о результатах и основных направлениях деятельности;
- разработано и утверждено постановлением администрации области от 21.08.08г. № 208 Положение о мониторинге и ежегодной оценке деятельности главных распорядителей средств областного бюджета на основе системы показателей эффективности и результативности;
- более 62% расходов областного бюджета исполняются в рамках областных долгосрочных и ведомственных целевых программ;
- формирование расходов бюджетов всех уровней осуществляется в соответствии с принятыми нормативно-правовыми актами области.
В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08. 12.2009 года № 635 « О результатах выполнения Программ реформирования региональных и муниципальных финансов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, отобранных в 2007 и 2008 годах» уровень выполнения Программы оценен в 100% (таблицы 1 и 2).
Цель 1. Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств области
Ключевая функция Управления финансов состоит в обеспечении полного и своевременного исполнения расходных обязательств области, установленных нормативными правовыми актами, а также вытекающими из договоров и соглашений, заключенных получателями средств областного бюджета.
Кроме того, в рамках достижения данной цели Управление финансов выполняет функцию в сфере повышения финансово-бюджетной прозрачности, обеспечения стабильности бюджетной системы, создания условий для использования среднесрочного бюджетного планирования на всех уровнях бюджетной системы, а также внедрения элементов бюджетирования, ориентированного на результат. В данных сферах Управление финансов руководствуется принципами ответственного управления общественными финансами, в сфере внедрения большей части которых в последнее время был достигнут значительный прогресс (Таблица 3).
Показателями достижения данной цели является полное и своевременное исполнение расходных обязательств.
Задача 1.1. Своевременная и качественная подготовка проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Конечным результатом решения данной задачи является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период (Таблица 4).
Непосредственные результаты деятельности Управления финансов по выполнению данной задачи выражаются в следовании принципам ответственного управления общественными финансами, предполагающим введение среднесрочного финансового планирования, анализ и управление рисками в бюджетной сфере, улучшение качества прогнозирования основных бюджетных параметров на среднесрочную перспективу. Ключевым условием разработки проекта бюджета также является надежность и обоснованность бюджетных прогнозов.
С 2009 года осуществлен переход к формированию и утверждению областного бюджета на трехлетний период. В основе бюджетного планирования лежит метод "скользящей трехлетки", при котором ранее утвержденные проектировки второго и третьего года трехлетнего периода становятся основой следующего бюджета с ежегодным добавлением к ним проектировок нового третьего года. Данные новации обеспечили преемственность и предсказуемость бюджетной политики, способствуют повышению устойчивости бюджетной системы области, повышают обоснованность планирования бюджетных расходов, позволяют заключать государственные контракты на 3 года или на весь срок реализации долгосрочных целевых программ (инвестиционных проектов), что способствует эффективному использованию бюджетных средств.
При принятии в 2009 году областного закона «Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» был соблюден принцип трехлетнего бюджетного планирования. Однако в связи с кризисными явлениями в 2009 году было приостановлено действие отдельных норм областного Закона «О бюджетном процессе Липецкой области», что повлекло за собой сокращение периода планирования областного бюджета до одного года.
Детальная структура расходов областного бюджета в разбивке по ведомствам, предусмотренная действующим бюджетным законодательством, утверждена на 2010 год, а для планового периода 2011-2012 годов ограничена утверждением основных характеристик областного бюджета.
Непосредственными результатами функции администрирования Управления финансов в рамках выполнения данной задачи является своевременно и качественно подготовленный проект областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. При решении данной задачи Управление финансов составляет прогноз основных параметров бюджетной системы, определяет приоритеты и направления бюджетной и долговой политики. Важным элементом также является методологическая поддержка субъектов бюджетного планирования при подготовке проекта областного бюджета.
Задача 1.2. Организация и обеспечение исполнения областного бюджета и формирование бюджетной отчетности
Конечным результатом решения данной задачи является утверждение областным законом отчета об исполнении областного бюджета (Таблица 5).
Решение этой задачи предполагает организацию исполнения областного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства при минимальном по значению и максимально обоснованном отклонении от утвержденных областным законом об областном бюджете параметров.
Непосредственными результатами деятельности Управления финансов, направленной на организацию исполнения областного бюджета и формирование бюджетной отчетности, является выполнение принципов ответственного управления общественными финансами, связанных с налогово-бюджетной прозрачностью, а также наличием эффективной системы исполнения бюджета, что способствует прозрачности и подконтрольности исполнения бюджета и, соответственно, снижению нецелевого использования бюджетных средств.
Административная функция Управления финансов заключается в создании условий для своевременного исполнения бюджета получателями средств областного бюджета и предоставления отчета о его исполнении. Непосредственным результатом реализации функции администрирования является исполненный в сроки и в полном объеме областной бюджет, а также составленный согласно законодательным требованиям отчет о его исполнении.
Задача 1.4. Создание условий для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета
К середине 2009 года заложены и законодательно закреплены условия для повышения эффективности управления бюджетными средствами, включая внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, повышения качества управления бюджетными средствами и стимулы для повышения эффективности функционирования бюджетного сектора.
Одним из инструментов повышения качества планирования и управления деятельности государственных учреждений являются государственные задания, которые в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации формируются с 1 января 2009 года с целью увязки объемов и качества оказания государственных услуг с объемами бюджетных ассигнований на эти цели, а также перехода от финансирования деятельности бюджетных учреждений к финансированию оказанных услуг. В целях повышения эффективности использования бюджетных ассигнований областного бюджета, выделяемых на финансовое обеспечение оказания государственных услуг, а также улучшения качества работы областных бюджетных учреждений Управлением финансов разработан Порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственных заданий органами исполнительной власти области и областными государственными учреждениями, устанавливающий общие требования к составу, качеству и объему, условиям, порядку и результатам оказания государственных услуг. Указанный Порядок закреплен постановлением администрации области от 11 декабря 2008 года № 318.
Разрабатываются порядки определения расчетно-нормативных затрат на оказание государственных услуг, определяющих стоимость государственной услуги, и использования проектов государственных заданий при формировании проекта областного бюджета.
Конечными результатами решения данной задачи являются систематическая реализация главными распорядителями средств областного бюджета мероприятий, направленных на повышение качества финансового менеджмента и на развитие государственных заданий в качестве инструмента бюджетного планирования. (Таблица 6).
Регулярное проведение мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета и использование государственных заданий при составлении проектов бюджетов являются непосредственными результатами реализации функции администрирования.
Задача 1.5. Обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства
Контроль за правомерным, в том числе целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдением требований бюджетного законодательства является неотъемлемой частью работы Управления финансов. Такой контроль обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, ответственности и подотчетности в использовании бюджетных средств, способствуя повышению эффективности и прозрачности управления финансами. (Таблица 7).
Конечным результатом решения данной задачи должно стать снижение уровня нарушений бюджетного законодательства при исполнении областного бюджета, в том числе - снижение уровня нецелевого использования бюджетных средств. Кроме того, должно повыситься соотношение устраненных и выявленных нарушений бюджетного законодательства.
Административная деятельность состоит в проведении контрольных мероприятий.
Решение настоящей задачи в основном находится в компетенции Управления финансов.
Цель 2 Поддержание экономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития области
Экономическая стабильность и устойчивость финансов является необходимым условием экономического роста.
Стабильная экономическая ситуация является сигналом для прихода в область долгосрочных инвесторов и повышения инвестиционных области.
Таким образом, конечным результатом достижения данной цели является увеличение притока капитала.
Для достижения Цели 2 Управление финансов обеспечивает формирование среднесрочных бюджетов. Данные функции осуществляются, в том числе с помощью внедрения передовых методов управления общественными финансами (Таблица 8).
Задача 2.1. Проведение предсказуемой бюджетной политики, обеспечивающей долгосрочную устойчивость бюджетной системы
В рамках решения данной задачи Управление финансов руководствуется принципами ответственного управления общественными финансами, направленными на внедрение среднесрочного финансового планирования, наличие системы прогнозирования бюджетных параметров.
Конечным результатом решения этой задачи должно стать соответствие практики и процедур бюджетного планирования и прогнозирования принципам 2.1, 2.2 и 5 эффективного и ответственного управления общественными финансами, надежное прогнозирование, планирование и формирование среднесрочных бюджетов, а также их исполнение в соответствии с планами (Таблица 9).
Деятельность Управления финансов по решению этой задачи состоит в подготовке проектов областных законов и нормативно-правовых актов в области бюджетной политики и бюджетного процесса.
Цель 3 Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления
Одной из целей деятельности Управления финансов является повышение прозрачности и эффективности этих взаимоотношений. При этом важной задачей является обеспечение финансовых стимулов для повышения эффективности управления общественными финансами на нижестоящих уровнях бюджетной системы.
Конечным результатом достижения этой цели должно стать отсутствие доли просроченных обязательств области и муниципальных образований, повышение доли межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам, распределяемых по утвержденным методикам не менее чем до 95 %, совершенствование механизмов межбюджетного регулирования, предусматривающее повышение эффективности системы выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований.
Деятельность Управления финансов по достижению данной цели направлена на внедрение принципов ответственного управления общественными финансами в части межбюджетных отношений (Таблица 10).
Ключевой функцией в рамках достижения данной цели является прозрачное, предсказуемое и эффективное распределение межбюджетных трансфертов из областного бюджета муниципальным образованиям, что позволит обеспечить удлинение горизонта финансового планирования для муниципальных органов власти, повышение качества и эффективности управления бюджетным процессом деятельности на местном уровне.
Задача 3.1. Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами
В условиях расширения бюджетной самостоятельности и ответственности местных органов власти возрастает значение механизмов поддержки проводимых на местном уровне реформ, направленных на повышение эффективности функционирования бюджетного сектора и качества управления общественными финансами. Решение этой задачи обеспечивается путем проведения мониторинга соблюдения органами местного самоуправления требований Бюджетного кодекса Российской Федерации и качества управления бюджетами.
Предоставление субсидий из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов позволило создать достаточные стимулы муниципальным органам власти для внедрения передовых методов управления общественными финансами.
Конечным результатом решения данной задачи является соблюдение в муниципальных образованиях требований бюджетного законодательства, а также повышение качества управления муниципальными финансами (Таблица 11).
Непосредственные результаты функции Управления финансов связаны с мониторингом реализации мер, осуществляемых органами местного самоуправления по оздоровлению финансовой системы, выявлением и предупреждением возникновения нарушений требований Бюджетного кодекса Российской Федерации в муниципальных образованиях. Данная функция реализуется путем осуществления регулярного мониторинга качества управления финансами на муниципальном уровне.
Задача 3.2. Выравнивание бюджетной обеспеченности и повышение финансовой устойчивости бюджетов муниципальных образований
Выравнивание доступа граждан к муниципальным услугам, предоставляемым за счет средств бюджетов муниципальных образований, является одной из основных задач. Ее решение обеспечивается путем предоставления в соответствии с областным законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в рамках единой нормативно-правовой и методической базы.
Конечным результатом решения данной задачи является проведение бюджетного выравнивания на прозрачной, объективной основе, наращивание налоговых и неналоговых доходов, разработка методики распределения дотаций. (Таблица 12).
Функция Управления финансов в рамках данной задачи осуществляется с помощью внедрения и следования принципам ответственного управления общественными финансами.
В рамках исполнения функции Управление финансов подготавливает внесение изменений в методику распределения дотаций из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, проводит расчеты объемов дотаций, производит распределение указанных дотаций между муниципальными образованиями. Также осуществляет подготовку порядков предоставления бюджетных кредитов.
Задача 3.3. Софинансирование расходов местных бюджетов
В целях софинансирования приоритетных социально значимых расходов местных бюджетов из областного бюджета выделяются субсидии, а также могут быть предоставлены иные межбюджетные трансферты, которые предусмотрены областным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами администрации области.
Полномочия, на софинансирование которых выделяются указанные субсидии, относятся к сферам ведения муниципальных образований.
Конечным результатом решения данной задачи является обеспечение в соответствии с приоритетами государственной политики повышение качества предоставления соответствующих муниципальных услуг в муниципальных образованиях. (Таблица 13).
Деятельность Управления финансов по решению этой задачи состоит в экспертизе проектов нормативных правовых актов, предусматривающих софинансирование из областного бюджета полномочий муниципальных образований, а также согласование методик распределения субсидий, представленных субъектами бюджетного планирования.
Задача 3.4. Финансовое обеспечение полномочий, «делегированных» муниципальным образованиям
В соответствии с областным законодательством, выполнение полномочий, «делегируемых» органам местного самоуправления, осуществляется за счет субвенций из областного бюджета.
Конечным результатом решения данной задачи является финансовое обеспечение расходных обязательств, делегированных муниципальным образованиям. (Таблица 14).
Деятельность Управления финансов заключается в проведении экспертизы нормативных правовых актов, устанавливающих делегирование расходных обязательств. Ее непосредственным результатом является следование принципам ответственного управления финансами в части распределения субвенций на исполнение «делегированных» полномочий.
В рамках выполнения данной функции Управлением фиансов осуществляется разработка новых и совершенствование действующих методик распределения субвенций из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, а также обеспечивается методическая поддержка главных распорядителей средств областного бюджета по разработке методик распределения субвенций местным бюджетам из областного бюджета.
Результатом этой деятельности являются утвержденные областным законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период проекты распределения субвенций, а также их перечисление в части, администрируемой Управлением финансов.
Цель 4 Оптимизация управления государственным долгом
Достижение указанной цели предполагает решение ряда следующих задач: обеспечение приемлемого и экономически обоснованного объема и структуры государственного долга области, сокращение стоимости обслуживания.
Результатом достижения данной цели должно стать поддержание объема государственного долга области на уровне 2,1 % к ВРП (а в 2010-2012 годах соответственно – 3,6 %, 4,6 %, 5,2 % к ВРП), поддержание ведущими рейтинговыми агентствами рейтингов кредитоспособности области на уровне, не ниже двух от суверенного рейтинга России.
В своей деятельности по достижению данной цели Управление финансов руководствуется принципами 2.1. и 2.3. эффективного и ответственного управления общественными финансами (Таблица 15).
Административная деятельность по достижению данной цели состоит в организации обслуживания и погашения государственного долга, размещении долговых обязательств.
Задача 4.1. Обеспечение экономически обоснованного объема и структуры государственного долга Липецкой области
Современные методы управления долгом, включающие в себя ограничение общего долга области и контроль условных обязательств, позволили сохранить сложившуюся в предыдущие годы стратегию заимствований и направить ее в условиях дефицита бюджета на поддержание объема государственного долга на относительно стабильном уровне, формирование его оптимальной структуры.
Задачей Управления финансов является не только сокращение долга в абсолютной его величине, но и приведение его структуры и объема к оптимальному уровню, предусматривающему сочетание всех заемных инструментов, при безусловном приоритете долгосрочных заимствований в форме государственных ценных бумаг.
Результатом решения данной задачи в 2009 году стало поддержание объема государственного долга на экономически безопасном уровне - не более 30 процентов от объема доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
В 2010 - 2012 годах запланировано некоторое увеличение объема государственного долга области, вместе с тем, политика в области привлечения заимствований и в дальнейшем будет направлена на обеспечение оптимальной структуры государственного долга и поддержание его объема на управляемом безопасном уровне - не более 50 процентов от объема доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений (таблица 16).
В рамках администрирования Управления финансов определяет и обосновывает оптимальную долговую нагрузку на базе основных параметров областного бюджета и в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики.
Задача 4.2. Сокращение стоимости обслуживания и совершенствование механизмов управления государственным долгом
В предшествующий период консервативная политика заимствований привела к поддержанию процентной нагрузки на бюджет на умеренном уровне и снижению стоимости обслуживания новых займов.
Результатом решения данной задачи является экономически обоснованная стоимость обслуживания государственного долга области, которая не превышает в 2009 году 1 % от расходов областного бюджета (Таблица 17).
Деятельность Управления финансов обеспечивает следование принципам ответственного управления общественными финансами в части регулирования долговой нагрузки. Для этого Управление финансов осуществляет разработку и экспертизу нормативных правовых актов, регламентирующих операции в части государственных долговых обязательств области.
В рамках функции администрирования Управление финансов осуществляет управление государственным долгом области, включая ведение Государственной долговой книги, разработку программ государственных внутренних заимствований, программ государственных гарантий в валюте Российской Федерации, а также осуществляет ряд иных процедур (бюджетных, финансовых, учетных, организационных и т.д.), направленных на эффективное регулирование государственного долга и снижение влияния долговой нагрузки на экономику области.
Важным направлением совершенствования системы управления государственным долгом области является переход к современным методам активного управления долговыми обязательствами для минимизации стоимости обслуживания и сопряженных с ним рисков, проведения эффективной государственной долговой политики и совершенствование долговых инструментов области