Geum.ru

С. А. Пузенко основы теории оценки порядок проведения независимой оценки в украине аннотация Данный учебник

Вид материалаУчебник

Содержание


Рынок. Цена. Себестоимость
Рыночные отношения
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   30

Рынок. Цена. Себестоимость


Рынок – это среда, в которой покупатели и продавцы обмениваются (торгуют) товарами и услугами посредством ценовых механизмов.

Участников обмена будем именовать участниками рынка или продавцами и покупателями.

С точки зрения теории оценки концепция рынка подразумевает, что покупатели и продавцы могут покупать и продавать товары и услуги без чрезмерных ограничений в своих действиях. Рынок может быть локальным, региональным, национальным, или международным. 2

Для целей оценки по умолчанию предполагается, что рынок является открытым и конкурентным. Это необязательно должно предполагать большое количество продавцов и покупателей. Рынок может характеризоваться ограниченным числом участников. Важно, чтобы все желающие имели доступ на рынок и к информации о сделках, которые на нем совершаются.

Понятие ценового механизма подразумевает, что каждому товару или услуге может быть поставлено в соответствие некоторое количество денег, за которое происходит продажа этого товара или услуги на рынке. Такое количество денег обычно называют ценой товара или услуги. Продавцы на рынке формируют предложение по ценам, которые называют ценой предложения. Покупатели, формирующие спрос, имеют свое представление о цене, которая, соответственно, называется ценою спроса. Когда представления покупателя и продавца о цене совпадают, происходит сделка по цене, которая является ценой сделки.

Для сравнения, целесообразно привести три определения цены – одно из международных стандартов оценки (далее МСО) [6]1:

«Цена - это термин, используемый для обозначения определенного количества (денег), за которое данный товар или услуга могут быть запрошены или предложены или куплены. Цена продажи - это исторический факт, независимо от того, была ли она публично объявлена или сохранена в тайне.»

второе – из Методики экспертной денежной оценки земельных участков [7]:

«Цена – сумма денег, за которую предлагается или фактически осуществляется переход прав на объект оценки от продавца к покупателю.»

Третье – из Национального стандарта оценки 1 (далее НСО 1) [3]:

цена – фактическая сумма денег, выплаченная за объект оценки или подобное имущество.

Определение цены в МСО наиболее общее, поскольку допускает, что цена может быть и ценой предложения, и ценой спроса, и ценой сделки. Второе определение допускает лишь цену предложения и сделки и не предполагает цену спроса, наконец, третье – только цену сделки.

С понятием цены неразрывно связано и другое не менее важное понятие себестоимости [6]:

Себестоимость – это цена, оплаченная за товары или услуги или сумма денег, необходимая для создания или производства товаров или услуг. Когда этот товар (услуга) произведен, себестоимость его создания становится историческим фактом. Цена, оплаченная за товар (услугу) становится для покупателя себестоимостью его приобретения.

Необходимость введения дополнительного, по отношению к цене, термина себестоимость вызвана тем, что товары и услуги не только покупаются и продаются, но и производятся. Концепция себестоимости как раз и оперирует затратами и на приобретение, и на производство товаров и услуг. Для иллюстрации этого комплексного понятия можно привести следующее нормативное определение себестоимости [8]:

Себестоимость работ (услуг) - это стоимостное выражение расходов предприятия, связанных с использованием в технологическом процессе выполнения работ (предоставление услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных производственных фондов, инструмента, инвентаря, трудовых и финансовых ресурсов, а также других расходов на производство и сбыт, включая установленные государством как обязательные отчисления налоги и платежи.

    1. Рыночные отношения


Цена, как и себестоимость, относится к фактическому обмену товарами или услугами. При этом мы имеем дело с конкретными покупателями, продавцами и производителями, которым присущи индивидуальные черты поведения в рыночной среде.

С другой стороны, рынок как социальная среда, состоящая из достаточно большого количества продавцов и покупателей, имеет свои характерные черты (уровень доходов участников рынка, учетные банковские ставки, размер налогообложения и т.п.), которые вырабатываются путем сложного взаимодействия между элементами рыночной среды. Поэтому должны существовать понятия, которые характеризуют не отдельное взаимодействие, каковым является каждая сделка на рынке, а состояние рыночной среды в целом.

Проблема количественного описания общих характеристик рыночной среды, в силу большого числа участников и их разноплановых действий, является многопараметрической. Для формального описания таких задач известны два принципиально разных подхода: первый – привлекать к описанию многомерные векторные величины и большое количество координат и/или второй - рассматривать большое количество параметров как случайные величины, порождающие случайные процессы.

Действительно, представление о процессах, происходящих на рынках, как о случайных кажется естественным потому, что любая временная зависимость экономического параметра (в т.ч. и цены товара), построенная по фактически известным данным, очень похожа на реализацию случайного процесса.

В таком случае стандартным методом исследования становится использование аппарата теории вероятностей. Основная идея заключается в том, что большое количество разнородных факторов (которые практически не поддаются формальному описанию) между собой не связаны (или не очень сильно связаны). В этом случае предполагают, что процессы, которые ими обусловлены, носят случайный характер. Тогда с помощью аппарата теории вероятностей из набора имеющихся фактических сведений о том или ином явлении можно с определенной точностью высчитать общие тенденции (средние значения, коэффициенты корреляции, отклонения и пр.).

Экономические знания позволяют участникам строить определенные прогнозы и действовать сообразно им. Прогнозы, ожидания и соответствующие им действия формируют будущий экономический процесс. Другими словами, процессы в экономике, в отличие от природных, обусловлены осознанными действиями их участников. В свою очередь в результате происходящих процессов происходит корректировка ожиданий и прогнозов. Если прогнозы не сбываются, то человек предпринимает усилия для минимизации своих ошибок и корректирует свои прогнозы и действия. Все это, очевидно, происходит в реальном времени.

Глубокое качественное понимание подобного поведения рыночных систем высказывает в своих книгах Дж. Сорос (см., например, [9]). В естественных науках системы с таким поведением называют системами с обратной связью, которая как раз и характеризует тот факт, что участники рынка пытаются спрогнозировать свое поведение на будущее, действовать сообразно своим прогнозам и, впоследствии, по результатам действий, корректировать прогнозы. При этом из-за принципиального предположения о сильном взаимодействии участников рынка вероятностный подход к описанию процессов, происходящих в рыночной среде, не является адекватным. Математические модели, описывающие системы с обратной связью позволяют сформировать новый взгляд на поведение рыночных систем, которые характеризуются самоорганизацией и коррелированным поведением участников рынка, подчиняющемуся уже неслучайным законам. Наука, изучающая подобные явления, называется синергетикой (см., например, [10]). Попытка применения теоретических основ синергетики к анализу рынков содержится в [10a].

Формальное использование моделей, учитывающих сильную обратную связь, находится в стадии научной разработки и внедрения в среде аналитиков рынка. На сегодняшний день эти разработки не приняли характер общеупотребительных концепций и понятий, поэтому здесь не рассматриваются. Все концепции и понятия, которые характеризуют рыночную среду в целом, строятся на вероятностном подходе, на котором основана вся международная и украинская нормативная база, регулирующая проведение оценки. Самым важными такими понятиями для теории оценки является стоимость.