Руководство по основанному на оценке риска подходу для бухгалтеров 17 июня 2008 г
| Вид материала | Руководство |
- А. А. Насонова канд экон наук, зам. Генерального директора Банка «Левобережный» (оао), 130.86kb.
- Программа семинара-тренинга «Менеджмент риска в производственной деятельности» (8 учебных, 20.44kb.
- Методологическое руководство по мониторингу и оценке вич/спид, туберкулез и малярия, 1861.71kb.
- Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года n 272 "О порядке проведения, 1211.45kb.
- Д. А. Леонтьев, 4485.1kb.
- Указанию Банка России n 1376-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых, 19.79kb.
- Программа подготовки и аттестации сертифицированных бухгалтеров и специалистов кредитных, 366.54kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 г. N 272 "О порядке, 1004.79kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 г. N 272 "О порядке, 1112.63kb.
- О. М. Марзеева амну, центром медико-экологических проблем и оценок риска при поддержки, 111.29kb.
41. Различная степень риска отмывания денег или финансирования террористов для отдельных типов НФЗП, включая бухгалтеров, или для отдельных типов покупателей/клиентов или сделок является важным соображением, лежащим в основе Рекомендаций ФАТФ. В соответствии с данными рекомендациями в отношении НФЗП имеются специфические Рекомендации для случаев, когда степень риска является важной проблемой, которую страна или должна принять в расчет (если имеется более высокий риск) или может принять в расчет (если имеется более низкий риск).
Учет специфического риска
42. Основанный на оценке риска подход или является включенным в Рекомендации (и Методологию) специфическим и ограниченным образом в ряд Рекомендаций, или является их неотъемлемой частью или связан с этими Рекомендациями. Например, для НФЗП, включая бухгалтеров, риск относится к трем основным областям (а) Надлежащая добросовестность клиента (Р. 5, 6, 8 и 9); (b) внутренняя система контроля бизнеса (Р.15); и (c) подход к надзору/мониторингу НФЗП, включая бухгалтеров (Р.24).
Надлежащая добросовестность клиента (Р. 5, 6, 8 и 9)
43. Риск подразделяется на несколько форм:
a) Более высокий риск – в соответствии с Рекомендацией 5 страна может потребовать у своих НФЗП, включая бухгалтеров, обеспечить повышенную надлежащую добросовестность в отношении клиентов, деловых отношений или сделок с более высоким риском. Рекомендация 6 (подверженные политическому риску лица) является примером следования данному принципу. В этой Рекомендации детализирован сценарий более высокого риска, требующий повышения НДК.
b) Более низкий риск – Страна может также позволить своим НФЗП, включая бухгалтеров, принять во внимание более низкий риск при принятии решений о масштабах мер НДК, которые они предпримут (см. Критерии методологии 5.9). Бухгалтеры могут таким образом сократить или упростить требуемые меры (но не избежать их полностью).
с) Риск, вытекающий из инноваций – в соответствии с рекомендацией 8 страна может потребовать, чтобы ее НФЗП, включая бухгалтеров, обращали особое внимание на риски, вытекающие из новых или развивающихся технологий, которые должны поощрять анонимность.
d) Механизм оценки риска – стандарты ФАТФ основываются на ожидании, что будет существовать адекватный механизм при помощи которого уполномоченные компетентные органы власти и СРО будут оценивать или рассматривать процедуры, принятые бухгалтерами для определения степени риска и того, как они управляют этим риском, а также для анализа самим существующих оценок. Это ожидание имеет место в отношении всех областей, где применяется основанный на риске подход. В дополнение, если уполномоченные компетентные органы власти и СРО уже выпустили руководство о надлежащем подходе к процедурам, основанным на оценке риска, важным будет обеспечить, чтобы эти процедуры соблюдались. Рекомендации также признают, что страновой риск является необходимым компонентом любого механизма оценки риска (Р.5&9).
Система внутреннего контроля (Р.15)
44. В соответствии с Рекомендацией 15 разработка «надлежащей» внутренней политики, систем обучения и аудита должна будет обязательно включать специальные и текущие соображения, касающиеся потенциальных рисков ОД/ФТ, связанных с клиентами, продуктами и услугами, географическими областями функционирования и так далее. Пояснительное замечание к Рекомендации 15 делает ясным, что страна может предположить некоторые уровни риска ОД/ФТ и размеры бизнеса для НФЗП, включая бухгалтеров, которые должны приниматься во внимание при определении типа и объема требуемых мер.
Регулирование и надзор назначенными компетентными органами власти или СРО (Р.24)
45. Страны должны обеспечить, чтобы бухгалтеры являлись объектами эффективных систем мониторинга и обеспечения соответствия требованиям ПОД/ФТ. При определении того, является ли система мониторинга и обеспечения соответствия надлежащей, необходимо обратить внимание на риск ОД/ФТ в данном бизнесе, то есть доказано ли то, что имеется низкий риск, тогда могут предприниматься меньшие меры в области мониторинга.
Применимость основанного на оценке риска подхода к финансированию террористов
46. Существует как сходство, так и различие в применении основанного на оценке риска подхода к ПОД/ФТ. Они вместе требуют процесса для идентификации и оценки риска. Тем не менее, характерные для финансирования террористов особенности делают обнаружение этого финансирования более трудным, а осуществление стратегий по снижению риска более сложным, что обусловлено рядом обстоятельств, таких как относительно низкая стоимость сделок, задействованных в финансировании террористов, или тот факт, что средства могут быть получены из законных, а также незаконных источников.
47. Средства, которые используются для финансирования террористов, могут быть получены как от преступной деятельности, так и из легальных источников, и характер источников финансирования может быть различным в зависимости от типа террористической организации. В случае, когда средства получены от преступной деятельности, тогда традиционные механизмы мониторинга, которые используются для выявления отмывания денег, могут также подходить для выявления финансирования террористов, хотя деятельность, которая может заслуживать подозрения, может быть не выявлена в качестве деятельности по финансированию террористов или деятельности, связанной с финансированием террористов. Необходимо отметить, что сделки, связанные с финансированием терроризма могут осуществляться на очень небольшие суммы, которые при применении основанного на оценке риска подхода могут быть теми самыми сделками, которые часто рассматриваются как сделки с минимальным риском в отношении отмывания денег. В случае, если деньги поступают из легальных источников, оказывается даже еще более сложным определить, могут ли они быть использованы для целей терроризма. В дополнение к этому действия террористов могут не скрываться и выглядеть невинными, это такие действия как покупка материалов и услуг для продолжения достижения их целей, единственно со скрытием фактического намерения относительно использования таких купленных материалов и услуг. Таким образом, если средства террористов могут быть получены и от преступной деятельности, и из легальных источников, то сделкам, связанным с финансированием террористов, не могут быть присущи те же черты, что и обычному отмыванию денег. Тем не менее, в любом случае, в обязанности бухгалтеров не входит определять тип лежащей в основе преступной деятельности или намерения террористов, но роль бухгалтеры состоит скорее в выявлении подозрительной деятельности и сообщении об этой деятельности. Группы финансовой разведки (ГФР – FIU) и правоохранительные органы должны затем изучить вопрос далее и определить, имеется ли связь с финансированием террористов.
48. Для бухгалтеров обнаружить потенциальные финансируемые террористами сделки без руководства о типологиях финансирования террористов или если не действовать с использованием данных специальной разведки, организованной органами власти, является гораздо более трудным, чем в случаях потенциального отмывания денег и другой подозрительной деятельности. Усилия по обнаружению, при отсутствии национального руководства и типологий, по всей видимости, должны базироваться на мониторинге, который должен быть сосредоточен на сделках с определенными странами или географическими районами, в которых, насколько известно, действуют террористы, или на других имеющихся ограниченных типологиях (для многих из них характерным является использование тех же техник, что и для отмывания денег).
49. Отдельные индивидуальные лица, организации или страны могут быть объектом санкций, направленных против финансирования террористов. В таких случаях список отдельных индивидуальных лиц, организаций или стран, к которым применяются санкции и решения относительно наложения на бухгалтеров обязательств действовать в соответствии с этими санкциями, принимаются отдельными странами и не являются функцией риска. Бухгалтеры совершат уголовное преступление, если они будут вести бизнес с включенным в список индивидуальным лицом, организацией или страной или их агентом, не соблюдая действующих санкций.
50. По этой причине настоящее Руководство не является полностью нацеленным на применение основанного на оценке риска подхода к финансированию террористов. Очевидно, что является предпочтительным, чтобы основанный на оценке риска подход применялся там, где это является разумным. Но дальнейшие консультации с ключевыми заинтересованными сторонами требуются для того, чтобы выявить более полный набор показателей методов и техник, используемых для оценки риска финансирования террористов, которые затем могут стать факторами стратегий по оценке рисков финансирования террористов, а также для того, чтобы наметить меры для сокращения этих рисков. НФЗП, включая бухгалтеров, будут в этом случае представлять дополнительное основание, на котором можно более полно развить и применять основанный на риске процесс для выявления финансирования террористов.
Ограничения для основанного на оценке риска подхода
51. Существуют обстоятельства, при которых основанный на оценке риска подхода не будет применяться или будет применяться в ограниченных пределах. Существуют также обстоятельства, при которых основанный на оценке риска подхода не может применяться на начальных стадиях требования или процесса, но затем он будет применяться на последующих стадиях. Ограничения для основанного на оценке риска подхода обычно являются результатом законодательных требований или требований нормативных актов, которые предписывают осуществление определенных действий.
52. Требования заморозить активы выявленных физических и юридических лиц в странах, где такие требования существуют, не зависят от каких-либо оценок рисков. Требование заморозить активы является абсолютным, и на него не может повлиять основанный на риске процесс. Аналогично, в случае если выявление потенциально подозрительных сделок может произойти в результате использования основанного на риске подхода, то доклад о подозрительных сделках, коль скоро они выявлены, не является основанным на риске (см. параграфы 130-134).
53. Имеется ряд компонентов в отношении надлежащей добросовестности клиента – Выявление и проверка личности клиентов и получающих выгоду владельцев, получение информации относительно целей и характера намерений деловых отношений, и проведение текущей оценки надлежащей добросовестности. Из этих компонентов, идентификация и проверка личности клиентов являются требованиями, которые должны быть выполнены, независимо от основанного на риске подхода. Тем не менее, в отношении всех прочих компонентов НДК разумным образом выполненный основанный на оценке риска подхода может позволить определить объем и количество требуемой информации, и механизмы, которые должны использоваться для выполнения этих минимальных стандартов. Коль скоро это определение будет сделано, требование вести записи и готовить документы, которые были получены для целей определения надлежащей добросовестности, а также осуществление записей сделок, не зависит от уровней риска.
54. Страны могут позволить бухгалтерам применять сокращенные или упрощенные меры, в случае, если риск отмывания денег или финансирования террористов является более низким. Вместе с тем, эти сокращенные или упрощенные меры не обязательно должны применяться ко всем аспектам НДК. Более того, если эти исключения требуют соблюдения определенных условий, необходимо проверить, выполняются ли эти условия, если эти исключения действуют до определенных пороговых значений, должны быть предприняты меры для того, чтобы предотвратить искусственное разбиение сделок, имеющее целью не достичь порогового значения. Кроме того, для того, чтобы адекватно оценить риск может быть необходима информация, касающаяся идентификации личности клиента, такая как местонахождение клиента. Это будет представлять собой итеративный процесс: предварительная информация, которая может быть получена о клиенте, должна быть достаточной для того, чтобы определить, необходимо ли продвигаться далее, и во многих случаях мониторинг клиента позволит получить дополнительную информацию.
55. Ряд форм мониторинга являются необходимыми для того, чтобы обнаружить необычные и, следовательно, возможно подозрительные сделки. Даже в случае более низкого риска, необходим мониторинг для проверки того, действительно ли риск сделок соответствует изначально низкому уровню риска и, если этого нет, тогда должен быть запущен процесс соответствующего пересмотра рейтинга риска клиента. Также риски для некоторых клиентов могут стать очевидными после того, когда начнутся взаимоотношения с клиентами. Это делает надлежащий и разумный мониторинг сделок клиента главным компонентом надлежащим образом спланированного основанного на оценке риска подхода. Однако, в этом контексте необходимо понимать, что мониторинг не всех сделок, счетов или клиентов должен осуществляться одинаково. Более того, в случае наличия действительного подозрения в отмывании денег и финансировании терроризма, это может рассматриваться как сценарий наличия высокого риска, и повышенная надлежащая добросовестность должна применяться независимо от наличия каких-либо пороговых значений или исключений.
Различие между основанным на риске мониторинге и основанной на риске политике и процессах
56. Необходимо, чтобы уполномоченные компетентные органы власти и СРО проводили различие между основанными на оценке риска политикой и процессами и основанными на оценке риска надзоре/мониторинге. В целом в рамках области надзора/мониторинга признается, что ресурсы должны распределяться, принимая во внимания риски, которые имеют отдельные компании или бизнесы. Методология, принятая уполномоченными компетентными органами власти и СРО для определения распределения мониторинга ресурсов должна охватывать то, на что нацелен бизнес, уровень риска и среду внутреннего контроля, и должно позволить провести соответствующие сравнения между фирмами и бизнесами. Методология, которая используется для определения того, как распределяются ресурсы, требует постоянного совершенствования с тем, чтобы она отражала характер, важность и размер рисков, которым подвержены отдельные фирмы и бизнесы. Следовательно, эта расстановка приоритетов должна привести к тому, что уполномоченные компетентные органы власти или СРО в процессе регулирования сосредоточат повышенное внимание на компаниях или бизнесах, которые вовлечены в деятельность, которая оценивается как представляющая высокий риск отмывания денег или финансирования террористов.
57. Тем не менее, также необходимо отметить, что факторы риска, принимаемые во внимание для того, чтобы определить приоритетность работ уполномоченных компетентных органов власти и СРО, зависят не только от действительного риска, связанного с осуществляемой деятельностью, но также от качества и эффективности систем управления риском, созданных для того, чтобы иметь дело с такими рисками.
58. В связи с тем, что уполномоченные компетентные органы власти и СРО должны были уже оценить качество контроля за управлением риском в бухгалтерском секторе, разумным является, чтобы была использованы их оценки этого контроля, по крайней мере, частично для информирования об оценках риска ОД/ФТ, осуществленных отдельными фирмами или бизнесами.
| Итоги: Основанный на оценке риска подход к ПОД/ФТ на национальном уровне: ключевые элементы для успеха - Бухгалтеры, уполномоченные компетентные органы власти и СРО должны получить доступ к достаточно детальной, надежной и дающей основания для действий информации относительно угроз, и того, как применять основанный на оценке риска подход. - Необходимо делать упор на совместных действиях политиков, правоохранительных органов, регулирующих органов и частного сектора. - Органы власти должны публично признать, что основанный на оценке риска подход не отразит все элементы риска. - Органы власти несут ответственность за создание атмосферы, в которой бухгалтеры не должны опасаться санкций со стороны органов регулирования в случае, если они действуют ответственно и внедрили соответствующие внутренние системы и осуществляют контроль. - Осуществляющий надзор персонал регулирующих органов и СРО должен быть хорошо обучен применению основанного на оценке риска подхода – и тому, как он применяется осуществляющими надзор/СРО, и тому, как он применяется бухгалтерами. |
Радел 2. Руководство для органов власти
Глава 1. Принципы высокого уровня для создания основанного на оценке риска подхода
59. Применение основанного на риске подхода для ПОД/ФТ позволит уполномоченным компетентным органам власти и СРО, включая органы надзора и бухгалтеров, использовать свои ресурсы более эффективно. Настоящая глава устанавливает пять принципов высокого уровня, которые должны рассматриваться странами при разработки основанного на риске подхода. Они могут рассматриваться как создающие широкие рамки для добросовестной практики.
60. Пять принципов, установленных в данном документе, нацелены на содействие странам в их усилиях по усовершенствованию режимов ПОД/ФТ. Они не являются директивными и должны применяться тем образом, который является тщательно изученным и подходящим для конкретных обстоятельств рассматриваемой страны.
Принцип 1: понимание и ответы на угрозы и уязвимость - оценка национального риска
61. Успешное применение основанного на риске подхода для ПОД/ФТ зависит от того, понимаются ли должным образом угрозы и уязвимости. Стремление страны ввести основанный на риске подход на национальном уровне встретит активное содействие, если имеется национальное осознание рисков, которым подвергается страна. Это понимание может проистекать из оценки национального риска.
62. Оценки национального риска должны быть приспособлены для условий каждой страны. По различным причинам, включая структуру уполномоченных компетентных органов и СРО, характер НФЗП, включая бухгалтеров, суждения каждой страны относительно рисков будут уникальны, как и их решения относительно того, как осуществлять национальную оценку на практике. Национальная оценка не должна представлять собой единичный формальный процесс или документ. Желательным результатом является то, чтобы решения относительно распределения обязанностей и ресурсов на национальном уровне базировались на комплексном и учитывающем текущую ситуацию понимании рисков. Уполномоченные компетентные органы власти, консультируясь с частным сектором, должны рассмотреть, как наилучшим образом достигнуть этого, одновременно принимая во внимания любые риски, связанные с представлением информации относительно уязвимости финансовых систем для тех, кто отмывает деньги, финансирует террористов и другие преступные элементы.
Принцип 2: рамки законодательства и регулирования, которые должны поддерживать внедрение основанного на риске подхода
62. Страны должны рассмотреть, создают ли их законодательство и нормативные акты благоприятные условия для применения основанного на риске подхода. Где это необходимо, об обязательствах, которые накладываются, должно сообщаться в результатах оценки национального риска.
64. Основанный на риске подход не означает отсутствия ясной формулировки того, что требуется от НФЗП, включая бухгалтеров. Однако в рамках основанного на оценке риска подхода бухгалтеры должны иметь определенную степень свободы для того, чтобы проводить в жизнь данную политику и процедуры, которые соответствуют надлежащим образом их собственной оценке рисков. В действительности, действующие стандарты могут быть специально приспособлены и/или в них могут вноситься изменения дополнительно проводимыми мерами с тем, чтобы они соответствовали рискам отдельной компании или бизнеса. Тот факт, что политика и процедуры, в зависимости от уровней риска могут применяться гибким образом для различных продуктов, услуг, клиентов и местностей, не означает, что политика и процедуры не должны быть четко определены.
65. Базовые минимальные требования ПОД/ФТ могут также сосуществовать с основанным на риске подходом. В действительности чувствительные минимальные стандарты, сочетаемые с усилением масштабов мер ПОД/ФТ, когда риск оправдывает это, должно быть ключевым моментом основанных на риске ПОД/ФТ требований. Эти стандарты должны, тем не менее, делать акцент скорей на результате (ПОД/ФТ путем удержания от этих действий, обнаружения и доклада), чем на чисто механическом применении к каждому клиенту требований законодательства и нормативных актов.
Принцип 3: разработка рамок для надзора/мониторинга для поддержки применения основанного на риске подхода
66. Если компетентные органы власти и/или СРО делегировали обязанности по осуществлению надзора за осуществлением контроля ПОД/ФТ, страны могут пожелать рассмотреть, предоставлены ли таким компетентным органам надлежащие полномочия для применения основанного на оценке рисков подхода к осуществлению мониторинга. Барьеры, установленные для этого, могут включать несоответственно большую опору на детальные и директивные требования, содержащиеся в правилах уполномоченных компетентных органов власти или СРО. Эти правила могут, в свою очередь, вытекать из законов, в соответствии с которыми уполномоченные компетентные органы власти и СРО исполняют свои полномочия.
67. Где это надлежит, уполномоченные компетентные органы власти и СРО могут стремиться принять основанный на оценке риска подход к мониторингу контроля над ПОД/ФТ. Это должно быть основано на тщательном и комплексном понимании типов деятельности, выполняемой бухгалтерами, и рисков ОД/ФТ, которым они подвержены. Уполномоченным компетентным органам власти и СРО вероятно потребуется определить приоритетность ресурсов, основываясь на их общей оценке того, где имеются риски в бизнесе бухгалтеров.
68. Уполномоченные компетентные органы власти и СРО, имеющие иные обязанности, чем те, которые связаны с ПОД/ФТ, должны будут рассматривать риски одновременно с оценками других рисков, вытекающих из более широких функций компетентных органов или СРО.
69. Оценки таких рисков должны помочь уполномоченному компетентному органу власти или СРО выбрать, где применить ресурсы в своих программах по надзору с целью использования ограниченных ресурсов для достижения большего эффекта. Оценки риска могут также указывать на то, что уполномоченный компетентный орган власти или СРО не имеет достаточно ресурсов для того, чтобы иметь дело с этими рисками. При таких обстоятельствах уполномоченному компетентному органу власти или СРО могут потребоваться дополнительные ресурсы или принятие других стратегий для управления или снижения любого неприемлемого остаточного риска.
70. Применение основанного на риске подхода для мониторинга требует, чтобы персонал уполномоченных компетентных органов власти и СРО мог принимать основанные на установленных принципах решения тем же образом, каким это ожидается от бухгалтеров или персонала бухгалтерской фирмы. Эти решения будут касаться адекватности мероприятий, направленных на ПОД/ФТ. Как таковой, уполномоченный компетентный орган власти или СРО может пожелать рассмотреть, как наилучшим образом обучить персонал практическому применению, основанному на риске подхода к мониторингу. Этому персонал должен быть хорошо проинструктирован относительно общих принципов основанного на риске подхода, возможных методов его применения, и того, каким должно быть применение основанного на риске подхода в контексте оценки национального риска.
Принцип 4: выявление основных действующих лиц и обеспечение соответствия
71. Страны при принятии основанного на риске подхода к ПОД/ФТ должны рассматривать, кто является основными заинтересованными сторонами. Это будет различным в разных странах. Необходимо подумать о наиболее эффективном распределении обязанностей между сторонами, и над тем, как наиболее эффективно осуществлять обмен информацией. Например, необходимо рассмотреть, какой орган или органы лучше всего привлечь для обеспечения руководства бухгалтерами в части осуществления основанного на риске подхода к осуществлению мер, направленных на ПОД/ФТ.
72. Может быть рассмотрен список потенциальных заинтересованных сторон, который может включить следующее:
- Правительство – Это может включать законодательные органы, исполнительные органы, судебные органы.
- Правоохранительные органы - Это должно включать полицию, таможню и другие аналогичные органы.
- Орган финансовой разведки (ОФР), службы безопасности и другие аналогичные органы.
- Уполномоченные компетентные органы власти/СРО.
- Частный сектор – Это должно включать бухгалтеров и их фирмы, торговые органы и ассоциации и т.д.
- Общественность – Меры, предусмотренные для ПОД/ФТ, в конечном счете, предназначены для того, чтобы защитить законопослушных граждан. Тем не менее, эти меры могут также действовать в направлении увеличения бремени для клиентов бухгалтерских фирм.
- Прочие – Те, кто может содействовать формированию концептуального базиса для обоснования основанного на оценке риски подхода. Такие заинтересованные стороны могут включать научные академии и средства массовой информации.
73. Очевидно, правительство сможет оказывать более эффективное воздействие на одни заинтересованные стороны, чем на другие. Тем не менее, независимо от его способности оказывать воздействие правительство сможет оценить, как все заинтересованные можно будет поощрять поддерживать усилия, направленные на ПОД/ФТ.
74. Еще одним элементом является роль, которую правительства должны сыграть в стремлении завоевать признания уполномоченными компетентными органами власти и СРО, значимости основанного на оценке риска подхода. Этому могут содействовать соответствующие органы власти, делая ясные и последовательные заявления по следующим вопросам:
- От бухгалтеров можно ожидать гибкости в приспособлении их внутренних систем и внутреннего контроля в зависимости от более низких и более высоких рисков, коль скоро такие системы и контроль являются целесообразными. Тем не менее, существует также минимум законодательных и управленческих требований и элементов, которые должны выполняться и иметь место независимо от уровня риска, например, сообщения о подозрительных сделках и минимальные стандарты НДК.
- Признание того, что возможности бухгалтеров обнаружить и препятствовать отмыванию денег и финансированию террористов могут порой быть в обязательном порядке ограничены, и, что информация о факторах риска не всегда является надежной и свободно доступной. Таким образом, должна существовать разумная политика и мониторинг ожиданий относительно того, что бухгалтер с хорошими способностями осуществлять контроль, нацеленный на ПОД/ФТ, сможет достичь. Фирма бухгалтеров может действовать добросовестно, принимая разумные и продуманные шаги для ПОД/ФТ, и документально оформлять основания для своих решений, и тем не менее использоваться преступными элементами.
- Признание того, что не все ситуации с высоким риском являются идентичными и как результат не всегда потребуют применения точно тех же типов повышенной надлежащей осмотрительности.
Принцип 5: обмен информацией между государственным и частным сектором
75. Эффективный обмен информацией между государственным и частным сектором должен составить неотъемлемую часть стратегии страны по ПОД/ФТ. Во многих случаях это позволит частному сектор предоставлять уполномоченным компетентным органам власти и СРО информацию, которую они будут выявлять в результате предварительно осуществленной государственной разведки.
76. Органы государственной власти, являются ли они правоохранительными органами, уполномоченными компетентными органами власти или другими органами, имеют привилегированный доступ к информации, которая может помочь бухгалтерам вынести обоснованные суждения при проведении в жизнь основанного на риске подхода к ПОД/ФТ. Аналогично бухгалтеры могут с достаточным основанием хорошо понимать бизнес, который ведут их клиенты. Желательным является, чтобы государственные и частные организации работали совместно для того, чтобы определять, какая информация является ценной для того, чтобы помочь борьбе с отмыванием денег и финансированием террористов, а также для развития средств, при помощи которых этой информацией можно будет обмениваться регулярно и эффективным образом.
77. Для того, чтобы обмен информацией между государственным и частным сектором был эффективным, он должен сопровождаться соответствующими обменами между государственными органами. Органы финансовой разведки (ОФР – FIUs), уполномоченные компетентные органы власти и правоохранительные органы должны иметь возможность обмениваться информацией, а также иметь обратную связь относительно результатов и выявленной уязвимости таким образом, чтобы соответствующие и существенные исходные данные могли быть предоставлены частному сектору. Все стороны, конечно, должны подумать о том, какие меры предосторожности необходимы для того, чтобы адекватным образом защитить чувствительную информацию, которой располагают государственные органы, от слишком широкого распространения.
78. Соответствующие заинтересованные стороны должны стремиться поддерживать диалог таким образом, чтобы было хорошо понятно, какая информация оказалась полезной для ПОД/ФТ. Например, информация, обмен которой может для пользы дела осуществляться между государственным и частным сектором, если эта информация будет в наличии, будет следующих типов:
- Оценки странового риска.
- Типы или оценки того, как те, кто отмывает деньги и террористы нарушают НФЗП, особенно бухгалтеры.
- Обратная связь по поводу докладов о подозрительных сделках и других соответствующих докладов.
- Целевая неклассифицированная разведка. В особых обстоятельствах, при наличии соблюдении надлежащих мер предосторожности и положений законодательства и нормативных актов, может оказаться целесообразным для органов власти обмен целевой конфиденциальной информацией с бухгалтерами.
- Страны, лица или организации, чьи активы или сделки должны быть заморожены.
79. При выборе того, обмен какой информацией может быть надлежащим образом и выгодно осуществлен, органы государственной власти могут пожелать подчеркнуть бухгалтерам, что информация от государственных органов является сообщением, но она не является заменой собственных суждений бухгалтеров. Например, страны могут решать не составлять того, что задумано как окончательные одобренные в стране списки типов клиентов с низким риском. Вместо этого органы государственной власти могут предпочесть обмениваться информацией на той основе, что это будут лишь одни из исходных данных, которые будут использоваться в процессе принятия решения бухгалтерами наряду с другой соответствующей имеющейся информацией.