Geum.ru

Программа курса " использование льготных налоговых режимов в корпоративном управлении"

Вид материалаПрограмма курса

Содержание


1.2. Цели и задачи курса
Б.Аналитические компетенции
1.5. Формы контроля по курсу. Критерии оценки знаний, умений, навыков.
Текущий контроль
Общая трудоемкость
Самостоятельная работа
Виды текущего контроля: тесты и case-studies
2. 2. Тематический план курса
Дневная форма обучения
2.3. Содержание курса.
2.4.Самостоятельная работа слушателей
Подобный материал:

Московский государственный институт международных отношений (Университет)

МИД России


Программа курса

“ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЬГОТНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В КОРПОРАТИВНОМ УПРАВЛЕНИИ”


Москва 2008г.


Программу курса разработала Костюнина Галина Михайловна, доктор экономических наук, профессор


© Костюнина Г.М.

© МГИМО (У) МИД России

Раздел 1. Организационно-методический.


1.1 Место курса в образовательной программе.

Курс «Использование льготных налоговых режимов в корпоративном управлении» предназначен для слушателей П курса Магистратуры факультета МЭО. Слушатели должны прослушать базовый курс «Международные экономические отношения» по кафедре МЭО и ВЭС, базовый курс «Менеджмент» по кафедре Маркетинга и менеджмента, а также «Налогообложение» по кафедре учета и статистики. После изучение курса «Использование льготных налоговых режимов в корпоративном управлении» должен быть прослушан курс «Международное налогообложение» как его логическое продолжение.

1.2. Цели и задачи курса.

В соответствии с назначением основные цели курса состоят в том, чтобы
  • дать знания о сущности и содержании системы льготных налоговых режимов, ее объектах и субъектах;
  • объяснить причины, факторы и особенности развития льготной налоговой практики в мировой экономике:
  • показать механизм функционирования льготных налоговых режимов, их национальное и международное регулирование, реализуемое через призму корпоративного управления;
  • достичь применения преимуществ национальных налоговых систем разных стран и России в корпоративном управлении;
  • выявить экономическую целесообразность и правовые пределы применения схем оптимизации налогообложения в корпоративной практике;
  • проанализировать специфику законодательного регулирования в России и практики российских компаний в использовании преимуществ льготных налоговых режимов в корпоративном управлении.

Курс построен на использовании инновационных методов обучения, в том числе:
  • подачи лекционных материалов на основе презентаций с использованием компьютера;
  • аудиторной и самостоятельной работы студентов на базе case-studies по льготной налоговой практике отдельных зарубежных стран и схемам оптимизации налогообложения внешнеторговых и инвестиционных операций компаний;
  • подготовки студентами личных презентаций по отдельным вопросам курса, вынесенным на семинарские занятия;
  • на использовании сети Интернет для подготовки к семинарским занятиям, написания письменных работ, подготовки к тестам, расширения кругозора и проведения анализа собранных материалов по тематике курса.

Овладение курсом «Использование льготных налоговых режимов в корпоративном управлении» решает следующие задачи:
  • повышение профессиональной компетенции студентов через усвоение особенностей современной льготной налоговой практики в мировой экономике в целом и в корпоративном управлении в частности;
  • развитие практических навыков и умения решать управленческие и информационно-аналитические задачи в области оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании;
  • освоение отечественного и зарубежного опыта по использованию преимуществ льготных налоговых режимов в корпоративном управлении, в том числе при составлении схем оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании;
  • умение критически оценивать сложившуюся модель регулирования льготных налоговых режимов в отдельных странах мира в соответствии с разработанными международными стандартами;
  • формирование целостного представления о наиболее эффективных путях и средствах легитимного использования Россией выгод и преимуществ от участия в современных системах льготных налоговых режимов;
  • умение решать профессиональные задачи управления внутрифирменными финансовыми потоками в тесной увязке с мировой практикой.

1.3. Перечень образовательных результатов по итогам курса:

А.Знание и понимание
  1. понимание стратегии международного налогового планирования, ее сущности и роли в корпоративном управлении;
  2. развитие понятия и сущности системы льготных налоговых режимов;
  3. знание особенностей национального и международного регулирования льготных налоговых режимов в практике зарубежных стран и России;
  4. использование преимуществ льготных налоговых режимов в системе управления зарубежной деятельностью компании;
  5. понимание сущности международного налогового планирования внешнеторговой и инвестиционной деятельности, основных схем оптимизации налогообложения компании.
Методы преподавания
  • чтение лекций с акцентом на самостоятельное изучение литературы по проблеме;
  • семинарские занятия по материалу лекций, прочитанной литературы, заданий, выполненных студентами, возможно на основе собственной практики.

Оценивание

На основе письменных заданий в форме case-studies

Б.Аналитические компетенции

Студенты, успешно окончившие программу обучения, приобретут:
  1. Способность к комплексному и ситуационному анализу преимуществ льготных налоговых режимов в корпоративной практике благодаря приобретению навыков критического анализа исследований по системе льготных налоговых режимов.
  2. Способность к соединению разнодисциплинарных инструментов в приложении к решению задачи использования льготных налоговых режимов в корпоративном управлении;
  3. Знание корпоративной практики налогового планирования с учетом сложившихся систем национального и международного регулирования;
  4. Знание основных тенденций в системе льготных налоговых режимов в их преломлении сквозь призму корпоративного управления финансовыми потоками.
Методы преподавания
  1. Сочетание лекций и семинаров, основанных на изучении обязательной литературы;
  2. проведение студентами личных исследований, а также анализ, представление и обсуждение их результатов по узловым проблемам курса – льготным налоговым режимам в разных странах и использовании их преимуществ в плане оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании;
  3. индивидуальные и групповые консультации;
  4. case-studies.

Оценивание
  • Письменные задания в форме case-studies и тестов;
  • Доклад в форме презентации на семинаре;
  • Отзыв по письменным заданиям.

В.Системные компетенции

Студенты, успешно окончившие программу обучения, смогут развить:
  1. способность к принятию решений с учетом связанных с ними издержек и рисков в плане использования преимуществ льготных налоговых режимов в налоговом планировании внешнеэкономической деятельности компании; оценки их преимуществ и издержек; составления легитимных схем оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании;
  2. Умение выбирать конкретное применение знаний и навыков к анализу стратегии и тактики налогового планирования компании на основе оптимизации налогообложения ее внешнеэкономической деятельности; определять экономическую целесообразность и правовые пределы ее использования в корпоративном управлении;
  3. Способность сравнивать успешный отечественный и зарубежный опыт в таких сферах, как особенности систем льготных налоговых режимов в практике разных стран и России, специфика международного и национального регулирования стран с льготными налоговыми режимами, создание офшорных компаний во внутрифирменной структуре ТНК, оптимизация налогообложения внешнеэкономической деятельности компании на легитимной основе.
Методы преподавания
    • Семинары по прочитанной литературе, докладам, презентациям, письменным работам;
    • Case-studies;
    • Индивидуальные и групповые задания;
    • Подготовка аналитических материалов, презентаций и дискуссии.

Оценивание
  • Письменные задания в форме case-studies и тестов;
  • Отзывы преподавателя о презентациях, их анализ и обсуждение в группе.

Г.Коммуникационные компетенции

В рамках обучения по данной программе студенты получат возможность развить такие умения, как:
  1. Обеспечивать живость и привлекательность дискуссий по особенностям и применению льготных налоговых режимов стран мира в корпоративном управлении;
  2. Выступать публично по рассматриваемой проблематике использования льготных налоговых режимов в корпоративном управлении;
  3. Получать, понимать и анализировать информацию по проблематике курса, в том числе по стратегии международного налогового планирования и ее месте в корпоративном управлении; по отдельным странам с льготными налоговыми режимами; формам льготных налоговых режимов; по их регулированию на международном и национальном уровне, в том числе в России (по регулированию контролируемых иностранных компаний, по противодействию отмыванию незаконных доходов); регистрации и деятельности офшорных компаний; по их использованию как инструмента международного налогового планирования в плане оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании.
Методы преподавания
    • Подготовка аналитических материалов;
    • Групповые обсуждения;
    • Занятие по составлению схемы оптимизации налогообложения одного из видов внешнеэкономической деятельности компании;
    • Индивидуальные и групповые консультации.

Оценивание
  • Письменные задания в форме тестов и case-studies;
  • Отзыв преподавателя о заданиях и презентациях.


1.4. Требования к уровню освоения курса.

По окончании изучения курса ««Использование льготных налоговых режимов в корпоративном управлении» слушатель должен:

Иметь представление
  • о сущности, характерных чертах и эволюции льготных налоговых режимов;
  • об особенностях льготной налоговой практики зарубежных стран и России;
  • о системах национального и международного регулирования льготных налоговых режимов, в том числе противодействия нелегальному оттоку капитала и отмыванию незаконных доходов;
  • о природе, целях, налоговых статусах и использовании оффшорных компаний в рамках внутрифирменной корпоративной структуры в целях оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании;
  • об основных схемах оптимизации налогообложения, используемых в мировой практике на легитимной основе.

Знать:
  • как применять на практике успешный зарубежный опыт в стратегии международного налогового планирования и оптимизации налогообложения;
  • как проанализировать и оценить состояние с льготным налогообложением в конкретной стране с точки зрения мировой практики;
  • как разработать стратегию международного налогового планирования и выстроить политику фирмы по использованию преимуществ льготных налоговых режимов на легитимной основе;

Уметь:
  • мыслить стратегически по вопросам международного налогового планирования с точки зрения механизмов льготных налоговых режимов в мировой экономике;
  • применять знания об особенностях льготных налоговых режимов, специфике оффшорных компаний при разработке и реализации корпоративной стратегии международного налогового планирования;
  • работать в международной среде (мультикультурность) с нормами и традициями стран мира, законодательство которых предусматривает льготные налоговые режимы в отношении регистрируемых зарубежных компаний.

1.5. Формы контроля по курсу. Критерии оценки знаний, умений, навыков.

Итоговый контроль. Для контроля усвоения данного курса учебным планом предусмотрен зачет, который проводится в устной форме.

Оценка за зачет является итоговой по курсу и проставляется в приложение к диплому.

Текущий контроль. В процессе изучения курса студенты должны выполнить четыре промежуточных контрольных задания (в форме двух case-studies и двух тестов). Результаты выполнения этих заданий являются основанием для выставления оценок текущего контроля. Выполнение всех заданий является обязательным для всех слушателей. Слушатели, не выполнившие в полном объеме все эти задания, не допускаются к сдаче зачета.

Для оценки уровня знаний студента используются разные интерактивные формы и оценка участия в них: анализ презентаций, case-studies, дискуссии, позволяющие закрепить знания, полученные на лекции и в рамках самостоятельной подготовки, но и выработать соответствующие компетенции.

По темам курса предлагаются case-studies, позволяющие оценить конкретную ситуацию, уметь на практике использовать нормы и традиции зарубежных стран и компаний и др. Оценка работы студента – до 20 баллов.

Презентации, подготавливаемые студентами, по отдельным темам курса, также нацелены на овладение разными видами аналитических (навыки экспертной оценки), системных (умение на практике использовать полученные знания) и коммуникационных (особенности ведения предпринимательской деятельности в других странах) компетенций. Оценка работы – до 20 баллов.

Еще одна форма работы на семинаре – подготовка реферативных докладов, которых обсуждаются в рамках последующей дискуссии, что также позволяет овладеть разными навыками аналитических, системных и коммуникационных компетенций. За работу над реферативным докладом максимальная оценка 20 баллов, за участие в дискуссии – до 5 баллов.

Тесты (два) оцениваются максимально до 30 баллов.

В итоге за работу на семинарских занятиях студент должен набрать 80 баллов.

Учитывается активная работа на семинаре в 80 баллов и посещение лекций и семинаров в 20 баллов, итоговая оценка составляет 100 баллов.

Раздел 2. Содержание курса

2.1. Организационно-методические данные курса.



Вид работы
Трудоемкость

(в акад. часах)

Общая трудоемкость
92

Аудиторная работа
36

Лекции


18

Практические занятия/семинары

18

Самостоятельная работа
36

Проект (при наличии)
-

Курсовые работы (при наличии)
-

Рефераты (при наличии)
-

Внеаудиторные самостоятельные работы (при наличии)
-

Самоподготовка (самостоятельное изучение лекционного материала и материала учебников, подготовка к практическим занятиям, текущему контролю и т.д.)
36

Виды текущего контроля: тесты и case-studies

10

Вид итогового контроля: устная форма
10


2. 2. Тематический план курса

Наименование разделов и тем
Дневная форма обучения

Кол-во акад.часов




Лекции
Практ.

Занят
Самост.

Работа
Всего час.

Раздел 1. Место льготных налоговых режимов в корпоративном управлении.












Тема 1.1.Корпоративная стратегия международного налогового планирования: сущность, цели и задачи. Роль льготных налоговых режимов в корпоративном управлении.
2
2
4
8

Тема 1.2. Понятие и сущность льготных налоговых режимов в мировой экономике.

2
2
4
8

Тема 1.3.Виды и формы льготных налоговых режимов.

4
4
8
16

Раздел 2. Регулирование льготных налоговых режимов в мировой экономике.












Тема 2.1.Международное регулирование льготных налоговых режимов.
2
2
4
8

Тема 2.2.Национальное регулирование льготных налоговых режимов: зарубежный опыт и практика России.
2
2
4
8

Раздел 3. Использование льготных налоговых режимов во внешнеэкономической деятельности компании.












Тема 3.1.Понятие, функции и налоговые статусы офшорных компаний. Виды деятельности.
2
2
4
8

Тема 3.2. Международное налоговое планирование внешнеэкономической деятельности компании. Основные схемы оптимизации налогообложения в корпоративной практике.
4
4
8
16

Всего по курсу
18
18
36
72


2.3. Содержание курса.

Раздел 1. Место льготных налоговых режимов в корпоративном управлении.

Тема 1.1. Корпоративная стратегия международного налогового планирования: сущность, цели и задачи. Роль льготных налоговых режимов в корпоративном управлении.

В лекции рассматриваются следующие вопросы:
  • Стратегия международного налогового планирования компании: понятие, сущность, цели и задачи;
  • Виды и направления разработки и реализации стратегии международного налогового планирования внешнеэкономической деятельности компании;
  • Место льготных налоговых режимов в корпоративном управлении в целом и в стратегии международного налогового планирования в частности.

На семинарском занятии закрепляются вопросы, рассмотренные на лекциях, с акцентом на развитие инновационных способностей студентов по изучению сущности стратегии международного налогового планирования, ее месту в системе корпоративного управления, видам и направлениям разработки. Определяется место льготных налоговых режимов в корпоративном управлении. Используется метод case-study, подготовка личных презентаций студентов по вопросам семинарского занятия.

Тема 1.2. Понятие и сущность льготных налоговых режимов в мировой экономике.

В лекции раскрываются такие вопросы, как:
  • история развития и эволюция льготной налоговой практики;
  • сущность, цели и функции льготной налоговой практики;
  • особенности льготной налоговой практики в мировой экономике;
  • классификации стран с льготными налоговыми режимами.

На семинарском занятии закрепляются вопросы, рассмотренные на лекциях, на основе заранее подготовленных презентаций рассматриваются история развития и эволюция, сущность льготной налоговой практики в мировой экономике; особенности и характерные черты системы льготных налоговых режимов, сложившихся в мировой практике.

Тема 1.3. Виды и формы льготных налоговых режимов.

На лекции вынесены такие вопросы, как:
  • Страны с умеренным налогообложением и особенности их налогового законодательства;
  • Налоговые гавани: особенности льготной налоговой практики;
  • Налоговые оазисы и их специфика;
  • Низконалоговые регионы России: история становления и развития, примеры, особенности налогового законодательства. Ситуация после принятия Налогового Кодекса РФ (гл.25) и Закона РФ «Об особых экономических зонах».
  • Формы льготных налоговых режимов (по методологии ОЭСР).

. На семинарском занятии закрепляются вопросы, рассмотренные на лекции, с акцентом на развитие инновационных способностей студентов рассматриваются виды и формы льготных налоговых режимов. Особое внимание уделяется собственному анализу студентами льготной налоговой практики одной из стран с умеренным налогообложением, налоговой гавани и налогового оазиса (по выбору студента), выявлению их преимуществ и издержек при разработке стратегии международного налогового планирования компании. Используется метод case-study и подготовка личных презентаций студентами в форме доклада, активное использование сети Интернет в целях сбора материала и его анализа по теме сообщения.

Раздел П. Регулирование льготных налоговых режимов в мировой экономике.

Тема 2.1. Международное регулирование льготных налоговых режимов.

В лекции рассматриваются такие вопросы, как:
  • общая характеристика системы многостороннего регулирования деятельности льготных налоговых режимов и ее эволюция;
  • особенности подхода МВФ к регулированию льготных налоговых режимов;
  • регулирование налоговых аспектов стран с льготными налоговыми режимами в рамках ОЭСР;
  • Позиция других организаций по проблеме деятельности стран с льготными налоговыми режимами (Форум финансовой стабильности, ФАТФ, ЕС).

Семинарское занятие посвящено закреплению лекционной тематики и более детальному освещению специфике деятельности международных организаций по регулированию разных аспектов деятельности стран с льготными налоговыми режимами (МВФ, ОЭСР, ФФС, ФАТФ, ЕС). Для этого используется активно Интернет и сайты соответствующих международных организаций, изучаются и критически анализируются их подходы к регулированию стран с льготными налоговыми режимами и достигнутые результаты. Студенты готовят презентации по темам сообщений. В заключение проводится дискуссия по сравнению подходов разных международных организаций и их результативности по рассматриваемой проблеме.

Тема 2.2. Национальное регулирование льготных режимов: зарубежный опыт и практика России.

На лекции раскрываются такие вопросы, как
  • Сущность и характерные черты национальных законов о контролируемых иностранных компаниях (т.н. антиофшорного законодательства);
  • банковские программы «знай своего клиента»: основные положения;
  • Российское законодательство о противодействии легализации незаконных доходов и регулирования деятельности с резидентами стран и территорий, входящих в т.н. черные списки ЦБР, ФКЦБ;
  • Экономическая целесообразность и правовые пределы использования оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности в корпоративной практике.

В рамках семинарского занятия закрепляется материал, рассмотренный на лекциях; студенты готовят презентации на основе изучения дополнительного материала по проблеме регулирования льготной налоговой практики на национальном уровне. На основе casе-studies по специфике законодательства о контролируемых иностранных компаний и банковских программ «знай своего клиента» готовятся обсуждения в аудитории. Особое внимание на семинаре уделено изучению российского законодательства в сфере противодействия отмыванию незаконных доходов, деятельности с резидентами тех офшорных стран и территорий, которые входят в официальные черные списки Центрального банка России и ФКЦБ. Также рассматривается дискуссионный вопрос экономической целесообразности и правовых пределов оптимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности компании, что требует активного использования студентами заранее просмотренных и проанализированных материалов, в том числе с использованием сети Интернет.

Раздел 3. Использование льготных налоговых режимов в налоговом планировании внешнеэкономической деятельности компании.

Тема 3.1. Понятие, функции и налоговые статусы офшорных компаний. Виды деятельности.

На лекции рассматриваются следующие вопросы:
  • сущность, цели и направления использования офшорных компаний;
  • функции и виды деятельности офшорных компаний;
  • специальные налоговые статусы офшорных компаний;
  • организационно-правовые формы офшорных компаний;

В рамках семинара, призванного обобщить материал, и развить инновационные способности студентов заслушиваются сообщения студентов в форме презентаций по характеристике сущности, целей и функций оффшорных компаний, по видам их деятельности. Изучаются налоговые статусы офшорных компаний и организационно-правовые формы, особенности которых используются в налоговом планировании компании. В целях анализа особенностей законодательства разных стран с льготными налоговыми режимами используются возможности сети Интернет для сбора и критического осмысления материала по рассматриваемой проблематике.

Тема 2.2. Международное налоговое планирование внешнеэкономической деятельности компании. Основные схемы оптимизации налогообложения в корпоративной практике.

В лекции анализируются такие вопросы, как:
  • сущность международного налогового планирования;
  • офшорная компания как инструмент международного налогового планирования;
  • построение оптимальной внутрифирменной структуры ТНК с использованием офшорной компании и оптимизация налогообложения доходов ТНК с использованием офшорной компании;
  • Международное налоговое планирование внешнеторговой деятельности компании ;
  • Международное налоговое планирование инвестиционной деятельности компании;
  • Международное налоговое планирование финансовой деятельности компании.

На семинарском занятии, призванном закрепить материал, и развить инновационные способности студентов заслушиваются сообщения студентов в форме презентаций по проблемам использования офшорной компании в международном налоговом планировании, построения пирамидальной структуры ТНК, оптимизации налогообложения доходов в рамках международного налогового планирования при ведении внешнеторговой, инвестиционной и финансовой деятельности. Желательны сообщения студентов, имеющих личный опыт использования льготных налоговых режимов при планировании внешнеторговых и прочих операций компании. В заключении проводится дискуссия, направленная на выявление знаний студентов по рассмотренным вопросам, оценке преимуществ и издержек легитимного использования схем оптимизации налогообложения компании при ведении внешнеэкономической деятельности.

2.4.Самостоятельная работа слушателей

Виды самостоятельной внеаудиторной работы
  • домашние контрольные работы в форме тестов;
  • самостоятельное изучение разделов курса;
  • подготовка к практическим занятиям, в том числе с использованием конкретных ситуаций (case-studies) и сети Интернет;
  • подготовка сообщений для семинара в форме презентаций;
  • подготовка к текущему контролю.

Раздел 3. Учебно-методическое обеспечение курса.

3.1.Критерии оценки знаний

Для оценки знаний студентов использоваться практикуемая в Университете 100-балльная система, конвертируемая в 5-балльную систему.

При зачете выставляется оценка в баллах с учетом результата текущего контроля. Для этого используется учет посещения студентами лекций и семинарских занятий и работа на семинарских занятиях. Например, представляется возможным, что наивысший балл в 100 может быть получен в результате суммирования двух оценок – 20 наивысших баллов за посещаемость лекций и семинаров, и 80 баллов за работу на семинарах.

3.2. Примерные темы рефератов и курсовых работ.
  1. Стратегия международного налогового планирования в корпоративном управлении.
  2. Место льготных налоговых режимов в корпоративном управлении.
  3. Льготные налоговые режимы и их роль в мировой экономике.
  4. Эволюция деятельности стран с льготными налоговыми режимами.
  5. Льготная налоговая практика стран с умеренным налогообложением (по выбору).
  6. Льготная налоговая практика налоговой гавани (по выбору).
  7. Льготная налоговая практика налогового оазиса (по выбору).
  8. Низконалоговые регионы России: эволюция деятельности.
  9. Особенности национального регулирования офшорных компаний в развитых странах (по выбору).
  10. Многостороннее регулирование льготных налоговых режимов.
  11. Регулирование льготной налоговой практики в МВФ.
  12. Проблемы и возможности регулирования льготной налоговой практики в деятельности ОЭСР.
  13. Льготные налоговые режимы в странах Европейского Союза и возможности их регулирования.
  14. Регулирование льготной налоговой практики и противодействия отмыванию незаконных доходов в России.
  15. Офшорные компании как инструмент международного налогового планирования.
  16. Офшорные компании как субъект мировой экономики.
  17. Оптимизация налогообложения внешнеэкономической деятельности компании.

При написании рефератов (курсовых работ) студенты используют рекомендованную литературу, как зарубежных авторов, так и российских экономистов. Акцент должен быть сделан на активное использование возможностей сети Интернет, главным образом, зарубежных сайтов, приведенных в списке литературы.


3.3.Список вопросов для подготовки к зачету.
  1. Стратегия международного налогового планирования компании: понятие, сущность, цели и задачи;
  2. Виды и направления разработки и реализации стратегии международного налогового планирования внешнеэкономической деятельности компании;
  3. Система корпоративного управления и место в ней льготных налоговых режимов.
  4. Сущность, отличительные черты и роль льготных налоговых режимов в мировой экономике.
  5. История создания и эволюция стран с льготными налоговыми режимами в мире. Их преимущества и недостатки.
  6. Классификации стран с льготными налоговыми режимами и их особенности.
  7. Страны с умеренным налогообложением: особенности национального налогового законодательства и возможности практического использования (на примере одной из стран по выбору).
  8. Налоговые гавани: характерные черты и возможности практического использования преимуществ (на примере одной из стран).
  9. Налоговые оазисы и особенности их применения в льготной налоговой практике (на примере одного из оазисов).
  10. Низконалоговые регионы России: особенности и эволюция деятельности в 2000-е гг.(на примере одного из регионов).
  11. Формы льготных налоговых режимов и их специфика (по методологии ОЭСР).
  12. Эволюция, позитивные и негативные стороны многостороннего регулирования стран с льготными налоговыми режимами. Позиции отдельных международных и региональных экономических организаций.
  13. Особенности подхода МВФ к регулированию деятельности стран с льготными налоговыми режимами.
  14. Регулирование деятельности стран с льготными налоговыми режимами в практике ОЭСР.
  15. Место и роль ФАТФ в регулировании проблемы противодействия отмыванию незаконно полученных доходов. Преимущества и недостатки.
  16. Проблемы регулирования льготной налоговой практики стран-членов в Европейском Союзе.
  17. Эволюция регулирования порядка регистрации и контроля за деятельностью офшорных компаний в странах с льготными налоговыми режимами в 2000-е годы.
  18. Характерные черты законодательства развитых стран о контролируемых иностранных компаниях (на примере одной из стран по выбору).
  19. Банковские программы «знай своего клиента»: основные положения и роль в системе регулирования льготной налоговой практики.
  20. Российское законодательство по проблеме противодействия отмыванию незаконно полученных доходов.
  21. Российское валютное законодательство по ведению операций с резидентами льготных налоговых зон.
  22. Экономическая целесообразность и правовые пределы использования минимизации налогообложения внешнеэкономической деятельности в корпоративной практике.
  23. Понятие, функции и характерные черты офшорной компании.
  24. Налоговые статусы офшорной компании: особенности и применение в международном налоговом планировании различных видов внешнеэкономической деятельности.
  25. Организационно-правовые формы офшорной компании.
  26. Виды деятельности офшорных компаний.
  27. Офшорная компания как инструмент международного налогового планирования.
  28. Построение оптимальной внутрифирменной структуры ТНК с использованием преимуществ офшорной компании.
  29. Международное налоговое планирование: сущность, этапы осуществления.
  30. Налоговое планирование экспортно-импортных операций компании.
  31. Налоговое планирование инвестиционной деятельности компании.
  32. Налоговое планирование финансовой деятельности компании.


3.4.Список рекомендуемой литературы.

Обязательная литература к разделу 1.
  1. Мировые налоговые гавани сегодня. Российский внешнеэкономический вестник №8, 2006.
  2. Пеппер Д. Практическая энциклопедия международного и финансового планирования. /Д.Пеппер.– М.: Издательский Дом «ИНФРА-М», 2004.
  3. Сутырин С.Ф., Погорлецкий И.В. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб, Полиус, 1998г.
  4. Ушаков Д. Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков./ Д.Л.Ушаков. – М: Юристъ, 2002. – 496 с.
  5. Халдин М.А.Россия в мировом офшорном бизнесе. М.: Международные отношения, 2005.
  6. ссылка скрыта
  7. ссылка скрыта
  8. ссылка скрыта



Дополнительная литература к разделу 1
  1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М., Магистр, 2007.
  2. Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры инструмент международного налогового планирования. М., Кнорус, 2005.
  3. Оффшорные зоны. Внешнеэкономический бюллетень, №5, 2005.
  4. Фрадков П. М. Офшорные финансовые центры: география и особенности деятельности. /П.М.Фрадков. //Внешнеэкономический бюллетень- № 5, 2002.
  5. Mutti J.ссылка скрыта. Policy Briefs, December 2003.- ссылка скрыта


Обязательная литература к разделу 2
  1. Бабанин В.А. Анализ методов государственного регулирования офшорного бизнеса. Внешнеэкономический бюллетень, №1, 2004
  2. Гребенщиков В.Э. Многостороннее регулирование офшорных юрисдикций. /В.Э.Гребенщиков.// «Финансовый бизнес» № 8, 2001.
  3. Пансков В. О схемах минимизации налогов и законодательных мерах противодействия их применению. Российский экономический журнал, №11-12, 2004г.
  4. Халдин М.А.Россия в мировом офшорном бизнесе. М.: Международные отношения, 2005.
  5. Offshore Financial Centers/ The Assessment Program. – An Update. March 12, 2004. IMF, – Washington DC, 2004.
  6. Financial Action Task Force. Annual Review of Non-Cooperative Countries and Territories 2005-2006, 23 June, 2007. ссылка скрыта
  7. Offshore Financial Centers. The Assessment Program.- A Progress Report, February 8, 2008. ссылка скрыта
  8. Survey of Offshore Centers of Supervisors and Regulators. FSF, 2006. ссылка скрыта
  9. The OECD Project on Harmful Tax Practice: 2006 Update on Progress in Member Countries. Paris, 2006. ссылка скрыта
  10. ссылка скрыта
  11. ссылка скрыта

Дополнительная литература к разделу 2
  1. Некрасов Ю. В. FATF. Аванс за сотрудничество. / Ю.В.Некрасов. // Банковское дело, № 1, 2003.
  2. Фрадков П. М. Некоторые меры против отмывания денег./ П.М.Фрадков. // Внешнеэкономический бюллетень, № 7, 2002.
  3. ссылка скрыта
  4. ссылка скрыта
  5. ссылка скрыта
  6. ссылка скрыта

Обязательная литература к разделу 3
  1. Апель А. Обналичивание и офшорный бизнес в схемах. /А.Апель, В.Гунько, И.Соколов.– СПб.: Питер, 2003. – 192 с.
  2. Ерицян А. В. Использование офшоров в налоговом планировании./А.В.Ерицян, Р.Г.Азарян. – М: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2003. – 208 с.
  3. Пеппер Д. Практическая энциклопедия международного и финансового планирования. /Д.Пеппер.– М.: Издательский Дом «ИНФРА-М», 2004.
  4. Пансков В. О схемах минимизации налогов и законодательных мерах противодействия их применению. Российский экономический журнал, №11-12, 2004г.
  5. Сутырин С.Ф., Погорлецкий И.В. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб, Полиус, 1998г.
  6. Ушаков Д. Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков./ Д.Л.Ушаков. – М: Юристъ, 2002. – 496 с.
  7. Халдин М.А.Россия в мировом офшорном бизнесе. М.: Международные отношения, 2005.

Дополнительная литература к разделу 3
  1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М., Магистр, 2007.
  2. Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры инструмент международного налогового планирования. М., Кнорус, 2005.
  3. ссылка скрыта
  4. ссылка скрыта
  5. ссылка скрыта



3.5. Список нормативных правовых документов

1.Федеральный Закон №115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

2. Федеральный Закон № 88-ФЗ от 27.08.2004г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

3. Закон Республики Калмыкия №24-П - 3 от 12.03.1999г.» О налоговых льготах предприятиям, осуществляющим инвестиции в экономику Республики Калмыкия.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

5. Указание ЦБ РФ от 07.08.2003г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах). www.cbr.ru/

6. Соглашение от 5 декабря 1998 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Перечисленные законы можно найти в системе Консультант Плюс.


Раздел 4. Материально-техническое обеспечение курса

4.1. Список учебно-лабораторного оборудования.
  • Компьютер для презентаций лекций и сообщений студентов в рамках практических занятий:
  • Компьютерный класс для проведения промежуточного контроля в форме компьютерных тестов.