В. А. Мальцев допущено в качестве учебник

Вид материала

Учебник

Содержание ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате денежных средств из бюджета И. и. иванов Рекомендуемая литература История возникновения и теория налогообложения и налогового права Раздел ii налоговое право как отрасль (подотрасль) права Глава 2. Источники налогового права 20 Раздел iii общая часть налогового права Глава 2. Налоговые правоотношения 38 Глава 3. Принципы налогообложения 52 Глава 5. Налоговое планирование 63 Раздел iv особенная часть налогового права Глава 2. Региональные налоги и сборы 157 Глава 4. Лицензионные сборы 174 Налоговый контроль и ответственность по налоговому праву Глава 2. Налоговые правонарушения и ответственность за их

Подобный материал:

• Н. Ф. Колесницкого Допущено Министерством просвещения СССР в качестве учебник, 9117.6kb.
• В. И. Королева Москва Магистр 2007 Допущено Министерством образования Российской Федерации, 4142.55kb.
• Ю. А. Бабаева Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебник, 7583.21kb.
• Т. В. Корнилова экспериментальная психология теория и методы допущено Министерством, 5682.25kb.
• Т. В. Корнилова экспериментальная психология теория и методы допущено Министерством, 5682.25kb.
• С. Н. Волков землеустройство • системы автоматизированного проектирования в землеустройстве, 120.02kb.
• Н. С. Елманова История международных отношений и внешней политики России 1648-2000, 4874.79kb.
• Н. Е. Булыгин дендрология 2-е издание. Переработанное и дополненное допущено Государственным, 5091.23kb.
• Г. Г. Почепцов Теоретическая грамматика современного английского языка Допущено Министерством, 6142.76kb.
• В. Г. Атаманюк л. Г. Ширшев н. И. Акимов гражданская оборона под ред. Д. И. Михаилика, 5139.16kb.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате денежных средств из бюджета

25.05.2003 г. инспекция МНС России по Калининскому району Санкт-Петербурга направила банку, обслуживающему ООО «Север», инкассо­вое поручение № 888 на взыскание с истца недоимки по налогу на при­быль и пени. Во взыскиваемую сумму ответчиком включена также сумма налоговых санкций.

Истец полагает, что взыскание спорной суммы произведено ответчи­ком с нарушением требований законодательства, и просит возвратить взысканные денежные средства из бюджета по следующим основаниям.

По данным истца, по состоянию на 25.04.2003 г. в бюджете числилась переплата по налогу на прибыль, возникшая вследствие излишней упла­ты налога. В тот же день ответчику было направлено заявление о возврате переплаты. На 25.05.2003 г. переплата истцу не была возвращена. Истец полагает, что у ответчика отсутствуют законные основания для удержа­ния излишне уплаченных сумм налога, и просит возвратить денежные средства из бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 22 Арбитражно­го процессуального кодекса Российской Федерации, ООО «Север» про­сит обязать инспекцию МНС России по Калининскому району Санкт-Петербурга возвратить денежные средства в сумме 100 000 рублей.

Приложения:

1) копия инкассового поручения;

¹ См.: ГомьенД., ХаррисД., ЗваакЛ. Европейская конвенция о правах человека и Европейская социальная хартия: Право и практика. — М., 1998. — С. 343.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению

25.05.2003 г. инспекция МНС России по Калининскому району Санкт-Петербурга направила банку, обслуживающему ООО «Север», инкассо­вое поручение № 888 на взыскание с истца недоимки по налогу на при­быль и пени. Во взыскиваемую сумму ответчиком включена также сумма налоговых санкций.

Истец полагает, что взыскание спорной суммы произведено ответчи­ком с нарушением требований законодательства, и просит возвратить взысканные денежные средства из бюджета по следующим основаниям.

На момент направления инкассового поручения за ООО «Север» чис­лилась излишне уплаченная сумма по налогу на прибыль в размере 250 000 рублей. В выставленном инкассовом поручении от 25.05.2003 г. № 888 была указана сумма с учетом штрафа и пени в размере 248 000 рублей. Выставление инкассового поручения было осуществлено после направ­ления в инспекцию МНС России по Калининскому району заявления (вх. № 23/08 от 06.05.2003 г.) о зачете излишне уплаченной суммы нало­га в счет будущего периода. Однако данное заявление не было рассмот­рено и зачет не был произведен.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 137 и 138 На­логового кодекса Российской Федерации, статьей 22 Арбитражного про­цессуального кодекса Российской Федерации, ООО «Север» просит при­знать инкассовое поручение инспекции МНС России по Калининскому району Санкт-Петербурга от 25.05.2003 г. № 888 не подлежащим испол­нению.

Приложения:

1. копия инкассового поручения;
   
2. платежный документ, подтверждающий уплату государственной
   пошлины (либо ходатайство об отсрочке ее уплаты);
   
3. почтовая квитанция.
   

01.06.2003 г. Генеральный директор ООО «Север»

И. И. ИВАНОВ

Контрольные вопросы и задания

1. Что понимается под защитой прав налогоплательщиков?
   
2. Какие решения и акты налоговых органов имеют право обжаловать
   налогоплательщики?
   
3. Какие способы защиты прав налогоплательщиков предусмотрены
   Налоговым кодексом Российской Федерации?
   
4. Каков порядок подачи жалобы на акт налогового органа?
   
5. Назовите виды решений, принимаемых по жалобе.
   
6. Каковы особенности административного способа защиты прав налогоплательщиков?
   
7. Каков порядок судебного обжалования актов налоговых органов?
   
8. Назовите виды исков, которые подаются в суды налогоплательщи­ками.
   
9. Каковы особенности обжалования нормативных и ненормативных
   актов налоговых органов?
   

10. В чем заключаются преимущества судебного способа защиты?


РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Правовые нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г.
№ 145-ФЗ // СЗ РФ¹. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федераль­ный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. — № 31. -
   Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями).
   
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ «О введении в
   действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» //
   СЗ РФ. — 1998. — № 31. - Ст. 3825.
   
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. - 2000. - № 32. -
   Ст. 3340 (с последующими изменениями и дополнениями).
   
6. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ «О введении в
   действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и
   внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской
   Федерации о налогах» // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3341.
   
7. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. — 1994. — № 32. —
   Ст. 3301.
   
8. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // СЗ РФ. — 1996. — № 5. —
   Ст. 410.
   
9. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья. Федеральный
   закон от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. - 2001. - № 49. - Ст. 4552.
   

10. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г.
    № 61-ФЗ // СЗ РФ. - 2003. - № 22. - Ст. 2066.
    
11. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. — 2002. — № 1. — Ст. 1.
    
12. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г.
    № 63-ФЗ // СЗ РФ. - 1996 г. - № 25. - Ст. 2954; 2003. - № 50. - Ст. 4848.
    
13. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г.
    № 129-ФЗ // СЗ РФ. - 1996. - № 48. - Ст. 5369.
    
14. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской
    Федерации» от 21 марта 1991 г. № 943-1 // Ведомости Съезда народных
    депутатов РФ и Верховного Совета РФ. — 1991. — № 15. — Ст. 492
    (с последующими изменениями и дополнениями).
    
15. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в
    Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 // Ведомости Съезда
    

' СЗ РФ — Собрание законодательства Российской Федерации.

народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. — 1992. — № 11. — Ст. 527 (с последующими изменениями и дополнениями).

ОГЛАВЛЕНИЕ


Основные учебники, учебные пособия и научные работы по налоговому праву

1. Тургенев Н. И. Опыт теории налогов. — СПб., 1818.
   
2. Алексеенко М. М. Финансовое право. — Харьков, 1885.
   
3. Тривус А. А. Налоги как инструмент экономической политики. —
   Баку, 1925.
   
4. Буковецкий А. И., Гензель П. П., Кулишер И. М. и др.
   Налоги в иностранных государствах. — Ленинград, 1926.
   
5. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов:
   Пер. с англ. — М., 1962.
   
6. Годме П. М. Финансовое право: Пер. с франц. — М., 1978.
   
7. Петти У. Трактат о налогах и сборах: Пер. с англ. / Антология
   экономической классики: Т. 1. — М., 1993.
   
8. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А. В. Брызгали-
   на. - М., 1997.
   
9. Кучеров И. И. Налоговые преступления. — М., 1997.
   

10. Д е р н б е р г Р. Д. Международное налогообложение: Пер. с англ. —
    М., 1997.
    
11. ЧерникД. Г. Налоги в рыночной экономике. — М., 1997.
    
12. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред.
    И.Г.Русаковой, В.А.Кашина. — М., 1998.
    
13. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового пра­
    ва: Учеб. пособие. — М., 1999.
    

14. Балабин В. И. Налоговое право: Теория, практика, споры. —
    М., 2000.
    
15. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.,
    2001.
    
16. Цыганков Э. М. Проблемы соотношения налогового законода­
    тельства со смежными отраслями законодательства. — М., 2001.
    
17. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (час­
    тям первой и второй) / Под ред. проф. Р.Ф.Захаровой. — М., 2001.
    
18. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, час­
    ти второй: В 2 кн. / Под ред. А. В. Брызгалина, А. Н. Головкина. — 2-е изд.,
    перераб. и доп. — М., 2001.
    

19. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н. Н.
    Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Госу­
    дарств: Учеб. пособие. — М., 2002.
    
20. Парыгина В. А., Тедеев А. А. Налоговое право Российской
    Федерации: Учебник. — М., 2002.
    
21. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник: — 2-е изд.,
    перераб. и доп. — М., 2002.
    
22. X и м и ч е в а Н. Н. Финансовое право: Учебник. — М., 2003.
    

Предисловие

РАЗДЕЛ I

ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО ПРАВА

Глава 1. Возникновение и развитие налогообложения в России ... 5

Глава 2. Основные теории налогообложения 8

РАЗДЕЛ II НАЛОГОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ (ПОДОТРАСЛЬ) ПРАВА

Глава 1. Понятие, предмет и метод налогового права 11

§ 1. Понятие и предмет налогового права 11

§ 2. Метод налогового права 12

§ 3. Налогообложение. Понятие и принципы 14

§ 4. Место и роль налогового права в системе

российского права 15

§ 5. Система налогового права 16

§ 6. Понятие и классификация норм налогового права 17

Глава 2. Источники налогового права 20

§ 1. Понятие и виды источников налогового права 20

§ 2. Действие актов налогового законодательства во

времени, в пространстве и по кругу лиц 24

§ 3. Соответствие правовых актов о налогах и сборах

Налоговому кодексу Российской Федерации 26

§ 4. Соотношение норм налогового права и норм других

отраслей права 27

§ 5. Налоговый кодекс — основной источник налогового

права 29

РАЗДЕЛ III ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Глава 1. Понятие налогов и сборов, их виды 32

§ 1. Понятие и функции налога 32

§ 2. Понятия сбора и пошлины 34

§ 3. Классификация налогов и сборов 35

Глава 2. Налоговые правоотношения 38

§ 1. Понятие и признаки налоговых правоотношений 38

§ 2. Структура и содержание налогового

правоотношения 40

§ 3. Субъекты налоговых правоотношений 42

§ 4. Права и обязанности налогоплательщиков 43

§ 5. Права и обязанности налоговых органов 48

Глава 3. Принципы налогообложения 52

§ 1. Понятие принципов налогообложения 52

§ 2. Основные принципы налогообложения и их

содержание 54

Г л а в а 4. Налоговая система и система налогов и сборов

Российской Федерации 58

§ 1. Понятие и структура налоговой системы Российской

Федерации и системы налогов и сборов 58

§ 2. Виды налогов и сборов, взимаемых на территории

Российской Федерации 59

Глава 5. Налоговое планирование 63

§ 1. Понятие налогового планирования 63

§ 2. Этапы налогового планирования 65

§ 3. Виды налоговых планов 67

Глава 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов ....70 § 1. Понятие, основания возникновения и прекращения

обязанности по уплате налогов и сборов 70

§ 2. Основные элементы исполнения обязанности

по уплате налогов и сборов 72

§ 3. Принудительное исполнение обязанности по уплате

налогов и сборов 81

РАЗДЕЛ IV ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Глава 1. Федеральные налоги и сборы 85

§ 1. Налог на добавленную стоимость 85

§ 2. Акцизы 93

§ 3. Налог на доходы физических лиц 103

§ 4. Единый социальный налог 120

§ 5. Налог на прибыль организаций 130

§ 6. Налог на добычу полезных ископаемых 144

§ 7. Специальные налоговые режимы 147

§ 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических

ресурсов 154

Глава 2. Региональные налоги и сборы 157

§ 1. Налог на имущество организаций 157

§ 2. Транспортный налог 160

§ 3. Налог на игорный бизнес 161

Глава 3. Местные налоги и сборы 164

§ 1. Налог на имущество физических лиц 164

§ 2. Земельный налог 166

§ 3. Налог на наследование и дарение 168

§ 4. Налог на рекламу : 172

Глава 4. Лицензионные сборы 174

§ 1. Федеральные лицензионные сборы 174

§ 2. Региональные лицензионные сборы 177

§ 3. Местные лицензионные и иные сборы 181

РАЗДЕЛ V

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ

Глава 1. Налоговый контроль 185

§ 1. Понятие, формы и методы налогового контроля 185

§ 2. Учет налогоплательщиков 187

§ 3. Налоговые проверки 190

Глава 2. Налоговые правонарушения и ответственность за их

совершение 195

§ 1. Понятие, основные принципы и виды налоговых

правонарушений 195

§ 2. Налоговые правонарушения, ответственность

за которые предусмотрена Налоговым кодексом

Российской Федерации 200 .

§ 3. Административные правонарушения в сфере

налогообложения 212

§ 4. Уголовные преступления в сфере налогообложения...214

Глава 3. Защита прав и интересов налогоплательщиков 219

§ 1. Понятие и способы защиты прав

налогоплательщиков 219

§ 2. Административный способ защиты прав

налогоплательщиков 222

§ 3. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков...226

Рекомендуемая литература 233