Программа по спецкурсу «правовое регулирование избежания двойного налогообложения» для факультета мп
Вид материала | Программа |
СодержаниеВопросы к зачету Список рекомендуемой литературы |
- Административная процедура №18., 14.95kb.
- Рабочая программа дисциплины Правовое регулирование предпринимательской деятельности, 430.32kb.
- Устранение двойного налогообложения 26 Понятие двойного налогообложения, 380.67kb.
- Действующие двусторонние международные договоры российской федерации об избежании двойного, 161.11kb.
- Правовое регулирование принципов налогообложения система принципов налогообложения, 330.51kb.
- Соглашение между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр от 29., 177.2kb.
- Г. П. Толстопятенко 200 г. Программа, 161.98kb.
- Программа дисциплины Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности (специальность, 508.24kb.
- Перечень примерных вопросов для экзамена по дисциплине «Правовое регулирование миграционных, 22.86kb.
- Перечень примерных вопросов для экзамена по дисциплине «Правовое регулирование миграционных, 38.07kb.
МИНИСТЕРСТВО ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
![](images/163173-nomer-4c5a37ea.gif)
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ) МИД РФ
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
МГИМО (У) МИД РФ
_________________В.Б.КИРИЛЛОВ
«_______»__________________200__г.
Кафедра административного и финансового права
программа по спецкурсу
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
для факультета МП
(общее количество часов – 20)
Москва, 2003 г.
Тема 1. Двойное налогообложение как проблема международного характера
Понятие «двойное налогообложение». Постоянное местопребывание (резидентство) и наличие постоянного представительства/постоянной базы как основания для налогообложения доходов лица. Налогообложение объектов, подпадающих под налоговую юрисдикцию нескольких государств. Понятие и причины международного двойного налогообложения.
Количество часов – 2
Тема 2. Способы избежания и устранения международного двойного налогообложения
Правила налогообложения физических и юридических лиц, имеющих правовую связь с разными государствами. Односторонние и двусторонние способы избежания и устранения международного двойного налогообложения. Заключение налоговых соглашений как наиболее эффективный механизм разрешения проблемы избежания международного двойного налогообложения.
Количество часов – 2
Тема 3. Международные налоговые отношения
Понятие и специфика международных налоговых отношений. Физические и юридические лица как субъекты международных налоговых отношений. Права и обязанности субъектов международных налоговых отношений. Объекты международных налоговых отношений. Методы регулирования международных налоговых отношений.
Количество часов – 2
Тема 4. Правовые нормы, регулирующие международные налоговые отношения
Типовая конвенция (модель) Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) об избежании двойного налогообложения доходов и капитала. Типовая конвенция (модель) Организации Объединенных Наций (ООН). Типовая конвенция (модель) США. Налоговые соглашения. Международные обычаи. Решения международных судов. Внутреннее законодательство. Соотношение международно-правовых и внутренних норм, регулирующих международные налоговые отношения.
Количество часов – 4
Тема 5. Принципы регулирования международных налоговых отношений
Налоговый суверенитет. Налоговая недискриминация. Налогообложение на основе гражданства, резидентства, территориальности. Распределение прав по налогообложению между государством резидентства и государством–источником дохода. Освобождение государством резидентства в отношении иностранного налога. Заключение сделок независимыми лицами. Сотрудничество в налоговой сфере. Взаимное согласование вопросов, затрагивающих налоговые интересы нескольких государств. Соблюдение налоговых соглашений.
Количество часов – 4
Тема 6. Налоговые соглашения России
Участие России в разработке предложений более эффективного сотрудничества в налоговой сфере. Способы избежания двойного налогообложения, используемые Россией. Порядок зачета уплаченных иностранных налогов.
Количество часов – 2
Зачет – 4 часа
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
- Двойное налогообложение как проблема международного характера.
- Постоянное местопребывание (резидентство) и наличие постоянного представительства/постоянной базы как основания для налогообложения доходов лица.
- Налогообложение объектов, подпадающих под налоговую юрисдикцию нескольких государств.
- Понятие и причины международного двойного налогообложения.
- Правила налогообложения физических и юридических лиц, имеющих правовую связь с разными государствами.
- Односторонние и двусторонние способы избежания и устранения международного двойного налогообложения.
- Заключение налоговых соглашений как наиболее эффективный механизм разрешения проблемы избежания международного двойного налогообложения.
- Понятие и специфика международных налоговых отношений.
- Физические и юридические лица как субъекты международных налоговых отношений.
- Права и обязанности субъектов международных налоговых отношений.
- Объекты международных налоговых отношений.
- Методы регулирования международных налоговых отношений.
- Типовая конвенция (модель) Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) об избежании двойного налогообложения доходов и капитала.
- Типовая конвенция (модель) Организации Объединенных Наций (ООН).
- Типовая конвенция (модель) США.
- Налоговые соглашения.
- Соотношение международно-правовых и внутренних норм, регулирующих международные налоговые отношения.
- Принципы регулирования международных налоговых отношений.
- Налоговые соглашения России
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
I. Официальные документы
и нормативно-правовые акты
- EC Convention on the elimination of double taxation in connection with the adjustment of profits of associated enterprises 1990 // Official Journal № L225/10.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения. Сборник документов в двух частях. М.: Юридическая литература, 2001.
- International tax agreements. U.N., 1981 Vol. 9. Supplements № 36-39, 41-45, 49-52, 54, 56, International Tax Agreements. N.Y., 1997-1998. Vol. 9; № 56, № 57.
- Конституция РФ. М., 1993.
- Налоговый кодекс РФ. Часть 1, 1998 г.; Часть 2, 2000 г.
- Федеральный Закон РФ «О международных договорах РФ» 1995 г.
- Постановление Правительства РФ «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» от 28 мая 1992 г. № 352.
- Конституции государств Европейского Союза. М., 1997.
- Закон Австралии «Об обложении подоходным налогом» 1997 г.
- Налоговый кодекс Бельгии 1992 г.
- Закон Бельгии «О континентальном шельфе» 1969 г.
- Налоговый кодекс Бразилии 1966 г.
- Закон Великобритании «О континентальном шельфе» 1964 г.
- Закон Великобритании «О подоходном и корпорационном налогах» 1988 г.
- Закон Дании «О континентальном шельфе» 1976 г.
- Ордонанс Израиля «О подоходном налоге» 1961 г.
- Общий налоговый закон Испании № 230/63 1963 г.
- Закон Испании «О подоходном налоге с физических лиц» 1991 г.
- Закон Испании «О корпорационном налоге» 1995 г.
- Закон Канады «О подоходном налоге» 1985 г.
- Закон КНР «Об управлении взиманием налогов» 1992 г. в редакции 1995 г.
- Общий Закон Нидерландов «О налогах» 1959 г.
- Закон Нидерландов «Об обложении доходов физических лиц» 1964 г.
- Закон Нидерландов «О налоге на прибыль корпораций» 1969 г.
- Закон Новой Зеландии «О подоходном налоге» 1994 г.
- Закон Норвегии «О налогах» 1999 г.
- Закон Польши «Об обложении доходов физических лиц» 1991 г.
- Закон Польши «Об обложении доходов корпорации» 1992 г.
- Кодекс внутренних доходов США 1986 г.
- Закон США «О континентальном шельфе» 1969 г.
- Общий налоговый кодекс Франции 1920 г. в редакции 1948 г.
- Закон Франции «О континентальном шельфе» 1968 г.
- Положение ФРГ «О налогах и платежах» 1977 г.
- Закон ФРГ «О налоге с корпораций» 1996 г.
- Налоговый кодекс Швеции 1991 г.
- Закон Швеции «О подоходном налоге» 2000 г.
- OECD Model Double Taxation Convention on Income and Capital 1963, 1977, 1992,1994,1995, 1997, 2000.
- U.N. Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries. N.Y., 1980.
- U.S. Model Double Taxation Agreement, 1976, 1977, 1981, 1996.
- UNESCO-WIPO Convention on the Avoidance of Double Taxation of Copyright Royalties 1979.
II. Монографии
- Богуславский М.М. Правовое регулирование международных хозяйственных отношений. М.: Наука, 1970.
- Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИТИ, 1997.
- Кашин В.А. Международные налоговые соглашения. М.: Международные отношения, 1983.
- Кашин В.А. Налоговые соглашения России. М.: ЮНИТИ, 1998.
- Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Манускрипт, 1993.
- Лисовский В.И. Правовое регулирование международных экономических отношений. М.: Высшая школа, 1984.
- Международно-кредитные и финансовые отношения. М.: Международные отношения, 1994.
- Методы налоговой оптимизации / Под ред. А.В. Брызгалина, В.Р. Берника, А.Н. Головкина, В.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2001.
- Налоги и налогообложение / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы-ЮНИТИ, 1998.
- Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Статут, 2000.
- Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Издательство РУНД, 2000.
- Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М.: НОРМА, 2001.
- Baker Ph. Double Tax Conventions and International Tax Law. Sweet and Maxwell, 2nd edition. London, 1996.
- Cartou L. Droit fiscal international et européen. 2 éme ed. Paris, Dalloz, 1981.
- Chrétien M. Existe-t-il un Droit International Fiscal Commun. Librairie au Recueil Sirey. Paris, 1953.
- Chrétien M. A la Recherche du Droit International Fiscal Commun (The Search of Common International Tax Law). Librairie au Recueil Sirey. Paris, 1955.
- Colloquy on International Tax Avoidance and Evasion. Strasbourg, 1980.
- David W. Williams. EC Tax Law. Longman. London and N.Y., 1998.
- Davies David R. Principles of International Double Taxation Relief. London, 1985.
- Doernberg Richard L. International Taxation. St. Paul. Minnesota, West Publ. Co., 1993.
- EC Tax Law. David W. Williams. Longman. London, N.Y., 1998.
- Kerogues J., Tixier G. Droit Fiscal International. Pratique française. Berger-Levrault. Paris, 1974.
- Knechtle A. Basic Problems in International Fiscal Law. Deventer, Boston, 1979.
- Knechtle A. Grundfragen des Internationalen Steuerrechts. Helbing und Lichtenhahn. Basel und Stuttgart, 1976.
- Tax treaties in general. International cooperation in tax matters. N.Y., 1995.
- Taxation in developed countries. OECD. Paris, 1987.
- Taxation. U.N. Conference on Trade and Development. N.Y., Geneva, 2000.
- Vogel K. Double Taxation Conventions. 2nd. Edition. Kluwer. Deventer, 1991.
III. Статьи
- Борисов К.Г. К вопросу о формировании международного налогового права в международном общении государств // Московский журнал международного права. 1999. № 4.
- Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в РФ: пути решения // Финансы. 2000. № 4.
- Дмитриев В. О международных соглашениях об избежании двойного налогообложения // Финансовая газета. 1996. № 29.
- Дмитриев В. Принципы налогообложения иностранных юридических лиц // Финансовая газета. 1996. № 15.
- Кашин В.А. Методы устранения двойного налогообложения и их значение для защиты интересов России // Финансы. 1997. № 5.
- Кислицын А.А. К вопросу о правовом положении иностранных представительств в России // Московский журнал международного права. 1994. № 2.
- Козлова О.Л. О применении положений соглашений об избежании двойного налогообложения в РФ // Налоговый вестник. 1999. № 10.
- Лабутичев И.В. Условие недискриминации в международных договорах // Налоговый вестник. 1998. № 2.
- Макс Ф., Чанс К. Концепция постоянного представительства согласно Инструкции ГНС РФ № 34 и международным принципам налогообложения // Налоговый вестник. 1996. № 7.
- Пепеляев С.Г. Налоговое резидентство физических лиц // Налоговый вестник. 2000. № 11.
- Скачков Н.Г. Налогообложение иностранных компаний в РФ: международно-правовой и национальный аспекты // Налоговый вестник. 1997. № 4.
- Трофимов В.Н. Договоры об избежании двойного налогообложения: проблемы ратификации // Законодательство. 1998. № 6.
- Фомина О.А. Международное налоговое право: понятие, основные принципы // Хозяйство и право. 1995. № 5.
- Шебанова Н.А. Иностранные юридические лица в РФ: некоторые вопросы хозяйственной деятельности // Московский журнал международного права. 1994. № 2.
- Ялбулганов А. Избежание двойного налогообложения: российско-американские договоренности // Налоги. 1998. № 2.
IV. Учебники, учебные пособия,
доклады, словари, справочные издания
- Лисовский В.И. Международное торговое и финансовое право: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 1974.
- Основы налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. Учебно-методическое пособие. М.: Инвест Фонд, 1995.
- Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М., 1999.
- Ровинский Е.А. Основы международного финансового права // Советское финансовое право: Учебник. М.: Юридическая литература, 1978.
- Шумилов В.М. Международное экономическое право. В двух книгах. М.: ДеКа, 2002.
- Cahiers de Droit Fiscal International. 1983-2002.
V. Авторефераты диссертаций
- Скачков Н.Г. Действие международных договоров РФ в области налогообложения иностранных физических и юридических лиц. Канд. диссертация. М., 1998.
- Фомина О.А. Закон в системе источников налогового права (на примере англосаксонской правовой системы). Канд. диссертация. М., 1996.
- Martha Rutsel S.J. The Jurisdiction to Tax in International Law. Theory and Practice of Legislative Fiscal Jurisdiction. Dissertation. Kluwer Law and Taxation Publishers. Deventer, Boston, 1989.
- Raad Cornelis van. Nondiscrimination in international tax law. Dissertation. Deventer, 1986.