Проект решения Думы Хорольского муниципального района «О бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год»
| Вид материала | Документы |
СодержаниеСобственные доходы Налоговые доходы. Неналоговые доходы. Безвозмездные поступления Дефицит бюджета Целевые программы |
- Структура администрации Хорольского муниципального района, 55.11kb.
- Публичный доклад Муниципального общеобразовательного учреждения средней общеобразовательной, 399.3kb.
- Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах». Проект решения, 186.53kb.
- Администрация асиновского района постановление, 562.24kb.
- Доклад о бюджете Михайловского муниципального района на 2012 год, 90.71kb.
- «О районном бюджете Ичалковского муниципального района на 2010 год и на плановый период, 292.83kb.
- Программа проведения обучающего семинара для субъектов малого и среднего предпринимательства, 123.79kb.
- Отчет главы муниципального района о состоянии дел в Тугуро Чумиканском муниципальном, 174.42kb.
- Решени е, 1043.28kb.
- Района приморского края постановлени, 115.12kb.
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Думы Хорольского муниципального района
«О бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год»
к первому чтению
07 ноября 2011 года с.Хороль
Заключение на проект решения Думы Хорольского муниципального района «О бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год» выполнено в соответствии с Положением о Контрольно-счетной комиссии Хорольского муниципального района, Положением о бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Хорольском муниципальном районе.
Предметом первого чтения в соответствии со ст.23 Положения о бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Хорольском муниципальном районе являются:
1)общий объем доходов бюджета муниципального района по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета муниципального района;
2)дефицит бюджета муниципального района в абсолютных цифрах;
3)общий объем расходов бюджета муниципального района на очередной финансовый год, по разделам и подразделам в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
4)перечень главных администраторов доходов бюджета;
5)перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
6)распределение бюджетных ассигнований по перечню целевых программ, предусмотренных к финансированию из бюджета муниципального района на очередной финансовый год;
7) верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом, с указанием в том числе, верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;
8)проект программы муниципальных внутренних заимствований, муниципальных гарантий, предоставления бюджетных кредитов на очередной финансовый год.
Составление проекта бюджета Хорольского муниципального района базируется на Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ, основных направлениях бюджетной политики РФ на 2012 год и плановый период 2013- 2014 годы, прогнозе социально-экономического развития Хорольского муниципального района, в соответствии с проектом Закона Приморского края «О краевом бюджете на 2012 год».
При составлении бюджета муниципального района администрация района руководствовалась Бюджетным кодексом РФ, Приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года №190-Н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», так же информационными письмами Министерства финансов РФ от 01июля 2011 года №02-04-09/2934, департамента финансов Приморского края от 18 августа 2011 года №24-02-13-237. Дотация поселениям, входящим в состав муниципального района осуществлялась в соответствии с Законом Приморского края от 02.08.2005 года «О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае», с изменениями и дополнениями (приложение 2, раздел 2).
Порядок составления проекта бюджета муниципального района, в соответствии с БК РФ, установлен постановлением администрации района от 14 июня 2010 года №308 «О порядке составления проекта решения Думы Хорольского муниципального района Приморского края о бюджете Хорольского муниципального района на очередной финансовый год и сроке формирования среднесрочного финансового плана Хорольского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период», с изменениями от 15 августа 2011 года №374.
Среднесрочный финансовый план утвержден постановлением администрации Хорольского муниципального района от 19 октября 2011 года №493 «Об утверждении среднесрочного финансового плана Хорольского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов». Порядок и форма составления среднесрочного финансового плана утверждены постановлением администрации от 29.09.2007 года №360 «О порядке разработки и методике формирования среднесрочного финансового плана» (с изменениями от 22.09.08 г. №260). Значение показателей среднесрочного финансового плана соответствуют показателям проекта решения о бюджете муниципального района на 2012 год. Утвержденный среднесрочный финансовый план содержит все параметры, предусмотренные к среднесрочному финансовому плану бюджетным законодательством: прогнозируемый объем доходов и расходов бюджета муниципального района и консолидированного бюджета района; объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов; распределение в очередном году и плановом периоде между поселениями дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности; верхний предел муниципального дога, выраженный в виде муниципальных гарантий. Показатели среднесрочного финансового плана на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов не соответствуют показателям среднесрочного финансового плана по соответствующим периодам, утвержденным постановлением администрации Хорольского муниципального района от 20 октября 2010 года №418 «Об утверждении среднесрочного финансового плана Хорольского муниципального района на 2011 год и плановый период 2012-2013 годы». Среднесрочный финансовый план на 2012 год разрабатывался путем уточнения ранее принятого, в связи чем, в пояснительной записке должно приводиться обоснование изменения параметров в сопоставлении с ранее одобренными (утвержденными). Пояснительная записка к среднесрочному финансовому плану отсутствует (п.5 ст. 174 БК РФ).
Показатели прогноза социально-экономического развития, утвержденного постановлением администрации Хорольского муниципального района от 30 августа 2011 года №414 «О прогнозе социально-экономического развития Хорольского муниципального района на 2012-2014 годы» не соответствуют показателям по соответствующим периодам, утвержденным постановлением администрации Хорольского муниципального района от 14 сентября 2010 года №377 «О прогнозе социально-экономического развития Хорольского муниципального района на 2011-2013 годы», решением Думы Хорольского муниципального района от 29 июля 2010 года №125 «О принятии комплексной программы социально-экономического развития Хорольского муниципального района на период до 2014 года». Прогноз на 2012 и плановый период разработан путем уточнения параметров планового периода, утвержденного в 2011 году и добавлением параметров второго года планового периода, пояснительная записка предоставлена.
В проекте решения Думы Хорольского муниципального района «О бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год», при формировании бюджета на 2012 год учтены изменения и дополнения в законодательство РФ и нормативные правовые акты муниципального района, вступающие в силу с 01 января 2012 года:
-изменения в части зачисления доходов по уровням бюджетов;
-снижение ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30%;
-переход муниципальных учреждений на новые системы оплаты труда;
-предполагаемая индексация заработной платы работникам муниципальных учреждений с 01 октября 2012 года на 6%;
-переход на финансирование муниципальных учреждений по нормативным затратам на оказание муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями;
-увеличение доли бюджетных расходов на финансирование муниципальных целевых программ.
ДОХОДЫ
Формирование доходной базы бюджета муниципального образования осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития района, в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в Думу (ст. 174.1 БК РФ) законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства, а так же оценки поступлений доходов в бюджет муниципального района в 2011 году, в том числе уменьшение объема безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района от разных уровней бюджетов.
В пояснительной записке разработчики указывают на прогнозируемый экономический рост базовых отраслей экономики в 2012 году на 6,4%.
Из оценки основных показателей развития экономики за 2011 год, предварительных итогов социально-экономического развития муниципального района видно, что в ряде отраслей экономики наблюдается рост показателей как в действующих, так и сопоставимых ценах по сравнению с 2010 годом. Это касается добычи полезных ископаемых (рост в сопоставимых ценах 160,7%), оборота розничной торговли (рост в сопоставимых ценах 103%), оборота общественного питания (рост в сопоставимых ценах 101%), объемы платных услуг населения (рост в сопоставимых ценах 104%). В то же время, не смотря на увеличение объемов производства в ряде отраслей, рост по ним достигнут благодаря росту цен. В сопоставимых ценах снижены объемы сельскохозяйственного производства (снижение на 5%), производства продуктов питания (снижение на 5%), выпуска продукции сельскохозяйственного производства (снижение на 8,6%). Наблюдается уменьшение численности занятого населения за девять месяцев текущего года на 5,7%, ситуация на рынке труда остается сложной, уровень безработицы выше среднекраевого. Среднемесячная заработная плата одного работающего за 9 месяцев составила 14560,0 руб., увеличение к соответствующему периоду прошлого года на 8,1%, прогнозируемый рост на конец 2011 года составляет 8,9% .
Таким образом, сложившиеся экономические условия в текущем периоде позволяют рассчитывать на экономический рост, восстановление и развитие производства. В связи с чем, разработка прогноза социально-экономического развития муниципального района на краткосрочную перспективу осуществлялось на основе увеличения показателей по всем позициям.
В прогнозе социально-экономического развития наблюдается увеличение фонда оплаты труда в 2012 году на 7,1%, в 2013 году на 5,3%. в том числе наблюдается рост и по сравнению с ранее заявленными объемами фонда оплаты труда. Это соответственно сказывается на прогнозировании основного источника налоговых поступлений – налога на доходы физических лиц.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, разработчик прогнозирует расчетный уровень собираемости налогов с учетом принятых мер по дальнейшему совершенствованию налогового администрирования, определенных программой Правительства РФ. Расчет налогового потенциала производился на основании методики, утвержденной постановлением администрации Хорольского муниципального района от 05 августа 2010 года №331 «Об утверждении методики расчета доходов бюджета Хорольского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период».
Ожидаемое исполнение бюджета за 2011 год составит 100% от уточненных плановых назначений по доходам (385234,99 тыс. руб.). Доходы бюджета муниципального района на 2012 год предусматриваются в объеме 347646,27 тыс. руб., что составляет 90,2% от уточненных плановых назначений текущего года (решение Думы от 04.10.2011 №238). В абсолютной величине уменьшение составит 37588,72 тыс. руб.
Доходы бюджета муниципального района состоят из собственных доходов и безвозмездных перечислений.
По группе собственных доходов наблюдается рост доходов к уточненным плановым назначениям 2011 года на 6,5%, что в сумме составляет 11393,0 тыс. руб. В структуре доходов бюджета прогнозируется уменьшение доли налоговых доходов на 3,8%, соответственно увеличивается доля неналоговых доходов .
Безвозмездные поступления согласно проекту Закона Приморского края «О краевом бюджете на 2012 год» назначены бюджету Хорольского муниципального района с уменьшением в размере 48981,72 тыс. руб. (на 23,2%). Уменьшения произошли по ряду субвенций из краевого фонда компенсаций, не предусмотрены субсидии и межбюджетные трансферты из разных уровней бюджетов.
СОБСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ
Налоговые и неналоговые доходы (собственные доходы) предусмотрены в объеме 185580,0 тыс. руб. (уточненные плановые назначения 2011 года 174187,0 тыс. руб.) и составляют 53,4% в общей структуре доходов бюджета.
Налоговые доходы.
Поступление налоговых доходов планируется в сумме 164055,0 тыс. руб. (уточненные сметные назначения на 2011 год 160656,0 тыс. руб.).
Основные доходные источники налоговых доходов:
| | Уточнен- ные назначе- ния на 2011 год (тыс. руб.) | Уд. вес ( %) | Прогноз на 2012 год (тыс. руб.) | Уд. вес (%) | Отклоне- ния в сумме (тыс. руб.) |
| Налог на доходы физических лиц | 134080 | 83,5 | 150405 | 91,7 | +16325 |
| Единый налог на вмененный доход | 8366 | 5,2 | 8795 | 5,4 | +429 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 852 | 0,5 | 522 | 0,3 | -330 |
| Государственная пошлина | 17358 | 10,8 | 4333 | 2,6 | -13025 |
| ИТОГО | 160656 | 100,0 | 164055 | 100,0 | +3399 |
Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых доходов является формирующим и составит в 2012 году 91,7% в общем объеме налоговых доходов. Наблюдается значительное увеличение как удельного веса данного вида налога в общем объеме налоговых платежей на 8,2%, так и общего объема платежей. Увеличение составит 16325,0 тыс. руб. Прогноз поступления налога на доходы физических лиц определен исходя из расчетов, предоставленных главным администратором доходов по данному доходному источнику (федеральная налоговая служба) с учетом имеющейся недоимки. Дополнительный норматив отчисления от налога в бюджет муниципального района, установленный проектом Закона Приморского края «О краевом бюджете на 2012 год» и в соответствии с заключенным соглашением, сохраняется на уровне 70%.
Единый налог на вмененный доход.
Увеличиваются поступления налога на вмененный доход на 429,0 тыс. руб. Налог, согласно пояснительной записки, рассчитан исходя из утвержденной методики, на основании данных о поступлении налога за последние три года, с учетом индекса потребительских цен (106%), так же учтены изменения видов деятельности, облагаемых данным видом налогов и реальное количество плательщиков, уплачивающих Единый налог на вмененный доход. По расчетам администратора (ФНС) данного вида налога, поступления в бюджет района на 2012 год планируется в размере 8795,0 тыс. руб. Разработчик предусматривает данный объем в проекте бюджета. Следует отметить, что по состоянию на 01.11.2011 года поступление данного налога составило 8307,0 тыс. руб. Учитывая имеющуюся динамику плательщиков (количество их не уменьшается), Контрольно-счетная комиссия считает, что плановый объем доходов занижен на 10%.
Единый сельскохозяйственный налог.
Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога выполнено по методике, на основании ожидаемого поступления в отчетном году, без учета недоимки за прошлые годы, а так же темпов роста объемов производства (5,2%), изменений в законодательстве о налогах и сборах, вступивших в силу с 1 января 2011 года. Отмечается уменьшение как в абсолютной сумме к сметным назначениям текущего года по доходу, что составляет 330,0 тыс. руб., так и в процентном отношении. Плановые сметные назначения уменьшены по сравнению с текущим годом на 38,7%. Следует отметить, что по состоянию на 01.11.2011 года поступление данного налога составило 721,0 тыс. руб. (превышает планируемый почти на 40%). Администратором данного налога является федеральная налоговая служба, по ее прогнозам поступления налога в 2012 году составят 522,0 тыс. руб.
Государственная пошлина.
Расчет государственной пошлины выполнен на основе прогнозных данных, предоставленных главными администраторами доходов бюджета по закрепленным доходным источникам, с учетов упорядочения перечней юридически значимых действий, при совершении которых взимается госпошлина. В расчете учитывалось изменение налогового законодательства с января 2012 года. Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные значимые действия, связанные с транспортными средствами, будут зачисляться в федеральный бюджет. В связи с чем, бюджет Хорольского муниципального района потеряет 13025,0 тыс. руб.
Неналоговые доходы.
Доля неналоговых доходов в общем объеме собственных доходов довольно значительна и составляет 11,6%. Поступления планируются в объеме 21525,0 тыс. руб. Объем неналоговых доходов планируется выше по сравнению с плановыми назначениями на текущий 2011 год на 7994,0 тыс. руб. Увеличения в основном планируются за счет поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства в размере 7000,0 тыс. руб.
Поступления неналоговых доходов характеризуется следующими данными:
| | Уточнен- ные назначе- ния на 2011 год (тыс. руб.) | Уд. вес ( %) | Прогноз на 2012 год (тыс. руб.) | Уд. вес (%) | Отклоне- ния в сумме (тыс. руб.) |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 1150 | 8,5 | 1200 | 5,6 | +50 |
| Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества | 6485 | 47,9 | 7102 | 33,0 | +617 |
| Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий | 496 | 3,7 | 485 | 2,3 | -11 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 1600 | 11,8 | 1710 | 7,9 | +110 |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | - | - | 7000 | 32,5 | +7000 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 3800 | 28,1 | 4028 | 18,7 | +228 |
| ИТОГО | 13531 | 100,0 | 21525 | 100,0 | +7994 |
Наибольшую долю (удельный вес) в объеме неналоговых доходов занимают доходы, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества (33,0%), которые предусматриваются в размере 7102,0 тыс. руб.
В составе доходов от аренды за пользование муниципальным имуществом предусмотрены доходы:
-получаемые в виде арендной платы, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, государственная собственность на которые не разграничена и находящиеся в границах поселений в размере 3802,0 тыс. руб. Рост плановых назначений по сравнению с планом текущего года составляет 150,6%. Учитывая, что поступления на 01.11.2011 года составили 3977,0 тыс. руб., наблюдается снижение к факту текущего года на 4,4%. Исходя из повышения кадастровой стоимости земли более чем в четыре раза, Контрольно-счетная комиссия считает, что план по данному виду налогов занижен. Оценить достоверность расчетов и включения недоимки в расчетные объемы не представилось возможным, поскольку в Контрольно-счетной комиссии отсутствуют сведения о начисленной и уплаченной арендной плате за землю за 9 месяцев текущего года. По отчету АГУМИ за первое полугодие 2011 года недоимка на 01.07.2011 г. в целом по району составила 2311,8 тыс. руб., из них только по одному из основных плательщиков она составляла больше двух миллионов рублей;
-от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления муниципального района и созданных ими учреждений в размере 3300,0 тыс. руб. (поступление данного вида дохода по состоянию на 01.11.2011 года составило 2883,0 тыс. руб.). Прогноз указанных расходов согласно пояснительной записке, составлен на основании суммы годовой арендной платы по действующим договорам аренды с учетом увеличения и уменьшения за счет вовлечения или выбытия арендуемых объектов, имеющейся недоимки и величины инфляции (6%). Поступления данного вида налога оценивалось как по утвержденной методике расчета, так и с учетом независимой оценки рыночной величины арендной платы в отношении объектов недвижимости.
Второе место по величине удельного веса в составе неналоговых доходов составляют доходы от оказания платных услуг и компенсаций государства – 7000,0 тыс. руб.(32,5%). Поступление данного вида доходов обусловлено изменение законодательства в связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 года №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений». Доходы от оказания платных услуг муниципальными казенными учреждениями зачисляются в бюджет муниципального района. Согласно предоставленным расчетам указанные средства предполагается получить от казенных учреждений системы образования муниципального района, а именно в виде родительской платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях..
Доходы в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба определены исходя из расчетов администраторов данных платежей и составляют 4028,0 тыс. руб., или 18,7% в общем объеме неналоговых платежей.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составляют в общем объеме неналоговых доходов 7,9%. что в абсолютной сумме равно 1710,0 тыс. руб. согласно пояснительной записки разработчика, доходы рассчитаны с учетом прогнозного плана приватизации и имеющихся актов купли-продажи. предусматривающих рассрочку платежей. Прогнозный план приватизации на 2012 год утвержден в составе двух объектов муниципальной собственности, при чем по одному из них отсутствует оценочная стоимость, по второму оценочная стоимость с учетом НДС составляет всего 1065,5 тыс. руб. В 2011 году прогнозный план приватизации муниципального имущества выполняется неудовлетворительно. Первоначальный объем доходов от реализации имущества был утвержден в размере 5830,0 тыс. руб., с учетом корректировки уменьшен и составил 1600,0 тыс. руб. По состоянию на 01.11.2011 года в бюджет муниципального района поступили средства в размере 763,0 тыс. руб. (47,7% от уточненного, или 13,1% от первоначального плана).
Платежи при пользовании природными ресурсами прогнозируются в размере 1200,0 тыс. руб., с ростом на 4,3% или 50,0 тыс. руб. Прогноз составлен на основе данных за последние три года, ожидаемого поступления и инфляции в размере 6%.
Доходы бюджета от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, на 2012 год прогнозируются исходя из программы деятельности МУПов, с учетом достигнутых темпов развития предприятий и прогнозируются в размере 485,0 тыс. руб., с уменьшением по сравнению с текущим годом на 11,0 тыс. руб.
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Общий объем безвозмездных поступлений в бюджет Хорольского муниципального района предусмотрен проектом Закона Приморского края «О краевом бюджете на 2012 год». Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты) могут предоставляться в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, субсидий, субвенций для реализации полномочий органов государственной власти, иных межбюджетных трансфертов. Формы, порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов устанавливаются законами Приморского края в соответствии с бюджетным законодательством (ст. 135 БК РФ).
Безвозмездные поступления составляют в проекте бюджета муниципального района 46,6%.
Структура поступлений представлена таблицей:
(тыс. руб.)
| | Уточненные сметные назначения на 2011 год | Прогноз на 2012 год | Отклонение от 2011 года в сумме | 2011 г. в % к 2011 г. |
| Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности | 31619,0 | 25407,0 | -6212,0 | 80,4 |
| Субвенции бюджетам муниципальных районов на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи | 3903,9 | - | -3903,9 | - |
| Субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния | 1100,0 | 1300,0 | +200,0 | 118,2 |
| Состав (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ | 8,33 | 32,9 | +24,57 | В 4 раза |
| Субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление федеральных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты | 955,75 | 961,07 | +5,32 | 100,6 |
| Субвенция бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство | 4906,2 | 3741,3 | -1164,9 | 76,3 |
| Субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей | 337,0 | - | -337,0 | - |
| Субвенция бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ: | 133365,77 | 127594,0 | -5771,77 | 95,7 |
| -на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных образовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам | 109964,0 | 104205,0 | -5759,0 | 94,8 |
| -на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних | 443,0 | 478,4 | +35,4 | 108,0 |
| -на осуществление выравнивания бюджетной обеспеченности поселений | 17081,0 | 16849,0 | -232,0 | 98,6 |
| -по государственному управлению охраной труда | 460,0 | 497,0 | +37,0 | 108,0 |
| -по осуществлению государственного контроля за использованием и сохранностью жилищного фонда независимо от его формы собственности, соблюдением правил содержания общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, а так же за соответствием жилых помещений, качества, объема и порядка предоставления коммунальных услуг установленным требованиям | 633,77 | 684,0 | +50,23 | 107,9 |
| -субвенции бюджетам муниципальных образований Приморского края на реализацию отдельных государственных полномочий по созданию административных комиссий | 558,0 | 602,6 | +44,6 | 107,9 |
| -субвенция бюджетам муниципальных образований Приморского края на обеспечение обучающихся в младших классах (1-4 включительно) бесплатным питанием | 4226,0 | 4278,0 | +52,0 | 101,2 |
| Субвенции бюджетам муниципальных образований на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного воспитания | 1961,0 | 3030,0 | +1069,0 | 154,5 |
| Средства, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 118,04 | - | -118,04 | = |
| Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений | 31184,0 | | -31184,0 | - |
| Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов | 1589,0 | | -1589,0 | - |
| Всего безвозмездные поступления | 211047,99 | 162066,27 | -48981,72 | 76,8 |
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА
Дефицит бюджета Хорольского муниципального района на 2012 год составляет 3644,0 тыс. руб. Данный объем рассчитан исходя из норм бюджетного законодательства, и не превышает 5% утвержденного общего годового объема доходов бюджета района без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений дополнительных доходов по дополнительным нормативам отчислений (ст. 92.1 БК РФ). Источник погашения дефицита бюджета - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов муниципальных районов.
РАСХОДЫ
Расходы бюджета муниципального района сформированы на основании предварительного реестра расходных обязательств Хорольского муниципального района предоставляемых субъектами бюджетного планирования (распорядителей бюджетных средств), с приложением расчетов и финансового обоснования в соответствии с постановлением администрации Хорольского муниципального района от 08 июля 2011 года №319 «Об утверждении Порядка планирования бюджетных ассигнований бюджета Хорольского муниципального района на 2012 год».
При формировании проекта бюджета по расходам определены основные направления использования бюджетных средств:
-оплата труда с учетом индексации на 6% с 01 октября 2012 года, в объеме 100%;
-начисления на оплату труда с учетом изменений законодательства с 01 января 2011 года (уменьшение с 34,2% до 30,2%), в объеме 100%;
-оплата коммунальных услуг – в пределах лимитов потребления, утвержденных постановлением администрации Хорольского муниципального района от 30 августа 2010 г. №357, с учетом индексации 10%;
-прочие расходы с учетом индексации на уровень инфляции на 6,1%.
При формировании проекта расходов бюджета учтены положения проекта Закона Приморского края «О краевом бюджете на 2012 год».
Проектом решения о бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год расходы предусматриваются в размере 351290,27 тыс. руб., что превышает объем планируемых доходов на 3644,0 тыс. руб. (дефицит). Проект расходов составлен с уменьшением по сравнению с уточненными сметными назначениями по расходам на 2011 год на 40356,92 тыс. руб., или на 10,3% от объема уточненных сметных назначений по расходам на текущий год.
Динамика расходов бюджета муниципального района в разделам в соответствии с классификацией расходов бюджетов:
(тыс. руб.)
| Наименование раздела | Кассовое исполнение за 2010 год | Уточный бюджет 2011 год | Проект бюджета на 2012 год | Проект 2012 год к исполн. 2010 года (%) (гр.4: гр.2) | Проект 2012 года к уточн. 2011 году (%) (гр.4: гр.3) | Откл. 2012 г. от уточн. 2011 г. (+,-) (гр.4-гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Общегосударственные вопросы, в том числе Учреждение по обеспечению хозяйственного обслуживания | 30645,1 2413,4 | 36123,21 5971,0 | 40698,6 6350,5 | 132,8 263,1 | 112,7 106,4 | +4575,39 +379,5 |
| Национальная оборона | 819,5 | 955,75 | 961,07 | 117,3 | 112,3 | +5,32 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 206,0 | 250,0 | 280,0 | 107,7 | 112,0 | +30,0 |
| Национальная экономика | 3537,4 | 4342,0 | 2390,0 | 67,5 | 55,0 | +1952,0 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 44107,7 | - | - | - | - | - |
| Охрана окружающей среды | 1035,3 | 567,6 | 2250,0 | 217,3 | 396,4 | +1682,4 |
| Образование | 211122,6 | 240114,63 | 277424,10 | 131,4 | 115,5 | +66301,5 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 1398,9 | 450,0 | 579,5 | 41,4 | 128,7 | +129,5 |
| Здравоохранение | 46622,4 | 85626,0 | - | - | - | -85626,0 |
| Социальная политика | 2653,5 | 3111,0 | 4178,0 | 157,5 | 134,3 | +1067,0 |
| Физическая культура и спорт | 500,0 | 626,0 | 4780,0 | В 9,6 раз | В 7,6 раз | +4154,0 |
| Средства массовой информации | - | 400,0 | 400,0 | - | 100,0 | - |
| Межбюджетные трансферты | 35705,0 | 19081,0 | 17349,0 | 48,6 | 90,9 | -1732,0 |
| Всего расходы | 378353,5 | 391647,19 | 351290,27 | 98,8 | 89,7 | -40356,92 |
С 01 января 2012 года в соответствии с изменениями, внесенными в законодательство, изменением перечня вопросов местного значения, в бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год не предусматриваются расходы на финансирование здравоохранения. Финансирование здравоохранения, начиная с 2012 года, относится к полномочиям субъектов Российской Федерации и должно осуществляться из единого источника, таковым является бюджет Приморского края.
Не смотря на существенный объем выпадающих доходных источников (госпошлина 13025,0 тыс. руб.) и уменьшение дотации из краевого бюджета (на 6212,0 тыс. руб.), расходы бюджета в сопоставимых условиях увеличились на 45269,08 тыс. руб. Это стало возможным за счет увеличения доходной базы как по собственным доходам (на 11393,0 тыс. руб.) так и по ряду безвозмездных поступлений. При формировании проекта бюджета муниципального района на 2012 год так же были учтены пожелания департаментов и управлений Приморского края по отдельным статьям расходов с целью получения субсидий на софинансирование отдельных мероприятий (оздоровление и отдых детей в каникулярное время, обеспечение бесплатным питанием учащихся младших классов, доступ к сети «Интернет», и т.д.). В связи с чем, значительно увеличились расходы на финансирование муниципальных целевых программ.
ЦЕЛЕВЫЕ ПРОГРАММЫ
В Хорольском муниципальном районе приняты к финансированию из бюджета в 2012 году 14 целевых программ. Объем средств, предусмотренных в бюджете на финансирование программ, составляет 25245,5 тыс. руб. Бюджетом муниципального образования предусмотрены средства для исполнения принятых целевых программ в полном объеме (100%).
Из общего перечня целевых программ, принятых к финансированию в 2012 году четыре принимаются с 2012 года и являются вновь принимаемыми расходными обязательствами. Стоимость вновь принимаемых программ составляет в планируемом году 3630,0 тыс. руб. или 14,4% от общего объема средств, предусмотренных на финансирование программ.
1. Районная муниципальная целевая программа «Отходы» на 2012-2020 годы. Утверждена постановлением администрации Хорольского муниципального района от 31 августа 2011 года №416. Порядок размещения – на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Постановление вступает в силу со дня принятия. Объем финансирования 2250,0 тыс. руб.
В приложении 12 к проекту решения о бюджете на 2012 год «Распределение бюджетных ассигнований из бюджета Хорольского муниципального района на 2012 год по долгосрочным муниципальным целевым программам, предусмотренным к финансированию из бюджета Хорольского муниципального района в 2012 году» в наименовании программы отсутствует слово «муниципальная». Данное замечание имеет место и в приложениях 8,9 к проекту бюджета
В паспорте программы отсутствует конкретный орган, отдел, уполномоченное лицо, осуществляющее контроль исполнения программы, значится администрация муниципального района.
2. Районная целевая программа «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма, минимизация и (или) ликвидация последствий проявления терроризма и экстремизма в Хорольском муниципальном районе на 2012-2013 годы». Утверждена постановлением администрации Хорольского муниципального района от 20 сентября 2011 года №441. Порядок размещения – в газете «Рассвет». Опубликована в газете «Рассвет» 18 октября 2011 года. Постановление вступает в силу со дня его опубликования. Объем финансирования 180,0 тыс. руб.
В приложении 12 к проекту решения о бюджете на 2012 год «Распределение бюджетных ассигнований из бюджета Хорольского муниципального района на 2012 год по долгосрочным муниципальным целевым программам, предусмотренным к финансированию из бюджета Хорольского муниципального района в 2012 году» наименование программы не соответствует принятой. В приложении значится «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма в Хорольском муниципальном районе» на 2012-2013 годы.
В паспорте программы отсутствует конкретный орган, отдел, уполномоченное лицо, осуществляющее контроль исполнения программы, значится – муниципальный заказчик Программы.
3.Районная целевая программа «Развитие малого и среднего предпринимательства в Хорольском муниципальном районе» на 2012-2014 годы. Утверждена постановлением администрации Хорольского муниципального района от 08 июля 2011 года №320 . В наименовании постановления отсутствует слово «районная». Порядок размещения - газета «Рассвет». Постановление вступает в силу с 01 января 2012 года. Подтверждение опубликования отсутствует.
В приложении 12 к проекту решения о бюджете на 2012 год «Распределение бюджетных ассигнований из бюджета Хорольского муниципального района на 2012 год по долгосрочным муниципальным целевым программам, предусмотренным к финансированию из бюджета Хорольского муниципального района в 2012 году» наименование программы не соответствует принятой. В приложении слова «на 2012-2014 годы» включены в наименование программы.
Контрольно-счетная комиссия считает, что в программе недостаточно ясно обозначены приоритеты оказания финансовой помощи из бюджета. Программа не содержит направлений создания и помощи малым предприятиям, недостаточно представленным на территории района и предпочтительных к их созданию для оказания услуг населению района, либо перерабатывающей направленности. Раздел 1 «Финансовая поддержка субъектов малого предпринимательства, производящих и реализующих товары (работы, услуги), предназначенные для внутреннего рынка и (или) экспорта» имеет достаточно общие параметры. Контрольно-счетная комиссия считает, что средства бюджета должны быть направлены на помощь в создании конкретных предприятий и количества рабочих мест.
4. Районная долгосрочная целевая программа «Развитие системы поиска и поддержки талантливых детей в Хорольском муниципальном районе на 2011-2014 годы» не предоставлена в Контрольно-счетную комиссию. Объем программы, согласно приложению 12 к проекту решения о бюджете на 2012 год «Распределение бюджетных ассигнований из бюджета Хорольского муниципального района на 2012 год по долгосрочным муниципальным целевым программам, предусмотренным к финансированию из бюджета Хорольского муниципального района в 2012 году» обозначен в размере 200,0 руб.
Не смотря на то, что все вышеперечисленные программы начинают свое действие с 01 января 2012 года, порядок вступления в силу постановлений, утверждающих программы разный (со дня принятия, со дня опубликования, с 1 января 2012 года), обоснованность такой необходимости отсутствует.
ВЫВОДЫ
1. Показатели среднесрочного финансового плана на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов не соответствуют показателям среднесрочного финансового плана по соответствующим периодам, утвержденным постановлением администрации Хорольского муниципального района от 27 октября 2009 года №373 «Об утверждении среднесрочного финансового плана Хорольского муниципального района на 2010-2012 годы».
2. Доходы бюджета муниципального района на 2012 год предусматриваются в объеме 347646,27 тыс. руб., что составляет 90,2% от уточненных плановых назначений текущего года (решение Думы от 04.10.2011 №238). В абсолютной величине уменьшение составит 37588,72 тыс. руб. Доходы рассчитаны в соответствии с утвержденной методикой и учетом предложений администраторов доходов, с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства.
3. Дефицит бюджета муниципального района на 2012 год составляет 3644,0 тыс. руб. Данный объем рассчитан исходя из норм бюджетного законодательства, и не превышает 5% утвержденного общего годового объема доходов бюджета района без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений дополнительных доходов по дополнительным нормативам отчислений. Источник погашения дефицита бюджета - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов муниципальных районов.
4. Расходы бюджета муниципального района предусматриваются в размере 351290,27 тыс. руб., составлены с уменьшением по сравнению с уточненными сметными назначениями по расходам на 2011 год на 40356,92 тыс. руб., или на 10,3% от объема уточненных сметных назначений по расходам на текущий год. Расходы рассчитаны с учетом изменения текущего законодательства.
5. При составлении и утверждении муниципальных целевых программ отсутствует единообразие. Часть программ поименованы районными целевыми программами, часть муниципальными целевыми программами, имеется районная долгосрочная программа, долгосрочная целевая муниципальная программа. Имеют место разночтения в наименованиях программ в приложениях к проекту решения Думы о бюджете на 2012 год с наименованиями утвержденных программ. Во вновь принимаемых программах отсутствуют конкретные орган, отдел, уполномоченное лицо, осуществляющее контроль исполнения программы. Аналогичные замечания были сделаны Контрольно-счетной комиссией при подготовке заключения на проект бюджета 2011 года («Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2011-2014 годы», «Сохранение и развитие культуры в Хорольском муниципальном районе» на 2011-2013 годы, «Социальное развитие села на 2011-2013 годы»). Данные замечания проигнорированы и имеют место при составлении и утверждении новых целевых программ.
6. Предложенный проект решения Думы Хорольского муниципального района «О бюджете Хорольского муниципального района на 2012 год» не имеет нарушений бюджетного законодательства (кроме п.5 ст.174), может быть направлен для рассмотрения на заседании профильной комиссии, предложен к принятию в первом чтении на заседании Думы с учетом замечаний Контрольно-счетной комиссии Хорольского муниципального района и мнения депутатов Думы.
Председатель Контрольно-счетной комиссии
Хорольского муниципального района Е.М.Титова