Составления и представления форм отчетности кредитных
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Приказ Минфина России от 22. 07. 2003 n 67н (далее Приказ n 67н), содержащий формы, 404.19kb.
- Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
- Методические рекомендации по изучению темы для понимания сущности и значения бухгалтерской, 57.36kb.
- Темы курсовой работы. Система нормативного регулирования бухгалтерской «Бухгалтерской, 172.72kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 956.66kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 957.62kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, 4243.73kb.
Подраздел 1. Взаимосвязь между показателями раздела 1
IX.1. По каждой строке в разделе 1 должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5
По каждой графе в разделе 1 в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ.
Подраздел 2. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2
IX.2. Полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 2:
| Номер строки | Сумма строк раздела 2 по графе 1 (2) | Сумма строк раздела 1 по графе 1 (5) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Строки для учета активов | ||
| 1.1 | Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные банкам-нерезидентам (2А1.1) + Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные прочим нерезидентам (2А1.2) | 1А6.1 |
| 1.2 | Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные банкам-нерезидентам (2А2.1) + Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные прочим нерезидентам (2А2.2) | 1А6.2 |
| 1.3 | Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные банками-нерезидентами (2А3.1) + Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные органами государственной власти и местными органами власти других стран (2А3.2) + Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные прочими нерезидентами (2А3.3) | 1А8.1 + 1А8.2 |
| 1.4 | Участие (акции, паи) в капитале банков-нерезидентов (2А4.1) + Участие (акции, паи) в капитале прочих нерезидентов (2А4.2) | 1А9.1 + 1А9.2 |
| 1.5 | Средства, предоставленные банками-нерезидентами по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг (2А5.1) + Средства, предоставленные банками- нерезидентами по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг (2А5.2) | 1А7 |
| 1.6 | Требования к банкам-нерезидентам, учтенные по строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.1) + Требования к прочим нерезидентам, учтенные по строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.2) | 1А11.1 + 1А11.2 + 1А50.1 + 1А50.2 |
| 2. Строки для учета обязательств | ||
| 2.1 | Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П1.1) + Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П1.2) | 1П4.1 |
| 2.2 | Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П2.1) + Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П2.2) | 1П4.2 |
| 2.3 | Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П3.1) + Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П3.2) | 1П5.1 |
| 2.4 | Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П4.1) + Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П4.2) | 1П5.2 |
| 2.5 | Участие (акции, паи) банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка (2П5.1) + Участие (акции, паи) прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка (2П5.2) | 1П8.1 + 1П8.2 |
| 2.6 | Средства, привлеченные от банков-нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг (2П6.1) + Средства, привлеченные от прочих нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг (2П6.2) | 1П6 |
| 2.7 | Обязательства перед банками-нерезидентами, учтенные по строкам 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1 П50.2(2П10.1) + Обязательства перед прочими нерезидентами, учтенные по строкам 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.2) | 1П7.1 + 1П7.2 + 1П9.1 + 1П9.2 + 1П50.1 + 1П50.2 |
Подраздел 3. Взаимосвязь между показателями раздела 3
IX.3. По каждой строке в разделе 3 Отчета должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
Если по одной из граф 1 или 5 значение по строке 3А1.1 равно нулю, то в той же графе по строке 3А1.2 значение также должно быть равно нулю.
Если по одной из граф 1 или 5 значение по строке 3А2.1 равно нулю, то в той же графе сумма значений по строкам 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11 также должна быть равна нулю.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ.
Подраздел 4. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3
IX.4. Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1, что показано в следующей таблице:
| Номер строки | Строки раздела 3 по графам 1, 5, 6 | Характер соответствия | Соответствующие строки раздела 1 по графам 1, 5, 6, данные в которых охватывают данные строк раздела 3 по графам 1, 5, 6 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 3А1.1.1 + 3А1.1.2 + 3А2.1.1 + 3А2.1.2 | меньше (равно) | 1А9.1 + 1А9.2 |
| 2 | 3А1.2 + 3А2.3 | меньше (равно) | 1А6.2 |
| 3 | 3А2.2 | меньше (равно) | 1А6.1 |
| 4 | 3А2.4 | меньше (равно) | 1А8.1 |
| 5 | 3А2.5 | меньше (равно) | 1А8.2 |
| 6 | 3А2.10 | меньше (равно) | 1А50.1 + 1А11.1 + 1А11.2 |
| 7 | 3А2.11 | меньше (равно) | 1А50.2 |
| 8 | 3П1.1.1 + 3П1.1.2 + 3П2.1.1 + 3П2.1.2 | меньше (равно) | 1П8.1+1П8.2 |
| 9 | 3П1.2 + 3П2.2 | меньше (равно) | 1П5.2 |
Подраздел 5. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 4
IX.5. Полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 4:
| Строки раздела 1 (дальнее зарубежье и страны СНГ) | Строки раздела 4 |
| Строки для учета активов | |
| 1А7 | 4А1.1 +4А1.2 + 4А1.3 + 4А1.4 + 4А1.5 +4А1.6 + 4А1.7 + 4А1.8 + 4А2.1 + 4А2.2 |
| Строки для учета обязательств | |
| 1П6 | 4П1.1 + 4П1.2 + 4П1.3 + 4П1.4 + 4П1.5 + 4П1.6 + 4П1.7 + 4П1.8 + 4П2.1 + 4П2.2 |
Подраздел 6. Взаимосвязь между показателями раздела 5
IX.6. Сумма строк 5.1 - 5.50 каждой графы должна равняться значению по строке 5.51 той же графы.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы устранить указанное расхождение.
Подраздел 7. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 5
IX.7. Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по странам дальнего зарубежья и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по странам дальнего зарубежья и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строкам (1П8.1 + 1П8.2). Таким образом, должны выполняться следующие равенства:
значение по строке 5.51 по графе 1 в разделе 5 = (значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по странам дальнего зарубежья + значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по странам СНГ) в разделе 1;
значение по строке 5.51 по графе 4 в разделе 5 = [(значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строкам (1П8.1 + 1П8.2) по графе 5) в отчете по странам дальнего зарубежья + (значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строкам (1П8.1 + 1П8.2) по графе 5) в отчете по странам СНГ] в разделе 1.".
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ, ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ,
РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ
НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА
за _______ (месяц) ____ г.
Сокращенное фирменное наименование кредитной организации
(наименование ее филиала) ___________________________________
Почтовый адрес ______________________________________________
Код формы по ОКУД 0409402
Месячная
┌────────┐
I. Количество филиалов отчитывающейся кредитной │ │
организации, действующих в отчетном периоде └────────┘
┌────────┐
II. Количество филиалов отчитывающейся кредитной │ │
организации, включенных в отчет └────────┘
| Регистраци- онный номер кредитной организации (ее филиала) | Дата опера- ции | Код валюты платежа | Сумма платежа, в тысячах единиц валюты | Код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций неторгового характера | Код направления платежа | Код страны нерезидента | БИК (СВИФТ) банка, обслужи- вающего нерези- дента | ИНН резидента (только для юридических лиц) | Клиент | Наиме- нование нерези- дента | Приме- чание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" _______________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409402
"Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами
за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации,
результатов интеллектуальной деятельности и операции
неторгового характера"
Раздел I. Общие положения
I.1. Собираемая в рамках отчетности по форме 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера" (далее - Отчет) информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации.
I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.
I.3. Источником информации для заполнения Отчета являются данные расчетных и иных документов, на основании которых осуществляются валютные операции отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета следует использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении отчитывающегося уполномоченного банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.
I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории иностранных государств и имеющие статус юридического лица иностранного государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.
I.5. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по сделкам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также операциям неторгового характера, в том числе осуществляемым в рамках агентских договоров.
I.6. Отчет представляется при осуществлении расчетов:
клиентов-резидентов: юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кроме клиентов, являющихся уполномоченными банками (далее - клиенты-резиденты);
по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка.
I.7. К собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка относятся операции, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации, результатов интеллектуальной деятельности, и операции неторгового характера, осуществляемые от своего имени и за свой счет.
I.8. В Отчете отражаются следующие виды платежей и поступлений денежных средств:
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов <1>;
--------------------------------
<1> Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка.
платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов <1>;
--------------------------------
<1> Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка.
поступления в пользу клиентов-резидентов денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов <1>;
--------------------------------
<1> Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка.
платежи клиентов-резидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов <1>.
--------------------------------
<1> Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка.
Платежи и поступления денежных средств включаются в Отчет независимо от способа их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществляемые через счета "НОСТРО", "ЛОРО" отчитывающегося уполномоченного банка (в том числе транзитные операции через другие банки-резиденты), аккредитивные счета, а также переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся уполномоченном банке.
I.9. В Отчете не отражаются расчеты по следующим операциям:
купля (продажа) товаров, в том числе платежи за товары, осуществляемые на основании решения суда;
покупка, продажа ценных бумаг, предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов, вкладов (депозитов), а также выплаты в счет их погашения, включая выплаты в счет их погашения, осуществляемые на основании решения суда;
выплаты процентов по ссудам, кредитам, дивидендов, купонных платежей по ценным бумагам, в том числе указанные выплаты, осуществляемые на основании решения суда;
выплаты заработной платы;
взносы в уставный капитал, инвестиционные и паевые взносы, взносы в имущество, включая перечисление денежных средств учредителями;
перечисление безвозмездной (материальной) помощи между юридическими лицами, за исключением случаев, когда одной из сторон является российская или иностранная некоммерческая, государственная или муниципальная организация, орган государственной власти;
по операциям физических лиц-резидентов;
по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт.