Денисова Антонина Александровна бухгалтерский учет в коммерческом банке методические указания
| Вид материала | Методические указания |
- Надежда Александровна Вавилкина Данные методические указания, 3329.64kb.
- Методические указания по подготовке и защите дипломных работ по специальности 060500, 459.74kb.
- Н. В. Журавлева методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине, 197.21kb.
- Методические указания и контрольные задания для студентов-заочников образовательного, 250.46kb.
- Методические указания и контрольные задания по выполнению контрольных работ №№1,2 для, 473.31kb.
- Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет», 1298.12kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине сд. 01 «Бухгалтерский, 869.3kb.
- Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов всех форм обучения, 456kb.
- Рабочая программа и методические указания по прохождению преддипломной практики специальность, 167.06kb.
- Методические указания и контрольные задания по выполнению домашней контрольной работы, 1577.88kb.
Вариант 9 Вопрос: Особенности формирования депозитной политики российских коммерческих банков. Задача: Остаток средств по счету 30102 составляет 8500 млн. руб. Выполнены следующие операции: 1) разблокирован накопительный счет в банке России, открытый при выпуске акций второго выпуска в сумме 20 млрд. руб.; 2) отражено зачисление средств в уставный капитал банка по акционерным коммерческим организациям, оплатившим акции второго выпуска, — 15 млрд. руб.; 3) зачислены средства в уставный капитал банка по акциям, оплаченным физическими лицами, — 5 млрд. руб.; 4) оплачена сумма брокеру по договору комиссии за размещение акций второго выпуска — 1 млн. 300 тыс. руб.; 5) возвращен межбанковский кредит, не погашенный в срок, — 2 млрд. 700 млн. руб.; 6) получена сумма в погашение просроченных кредитов по межбанковскому кредиту — 105 млн. руб. 7) на корреспондентский счет банка зачислена сумма наличности, сданная ранее банком в учреждение Банка РФ, — 8 млн. руб.; 8) произведен платеж по поручению коммерческого клиента с корреспондентского счета клиенту другого банка — 25 млн. руб.; 9) на корреспондентский счет зачислена сумма аккредитива, полученного из банка-эмитента, — 300 млн. руб. Определите исходящий остаток средств по счету 30102. Вариант 10 Вопрос: Клиринговая деятельность коммерческого банка. Задача: Выполнены следующие операции: 1) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, — 200 тыс. долларов США; 2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк; 3) коммерческий клиент произвел платеж с текущего валютного счета иностранному поставщику на основании контракта — 100 тыс. долларов США; 4) кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств — 300 долларов США, виновное лицо определено; 5) иностранному гражданину зачислена сумма кредита, выданного банком до 30 дней на счет по вкладу — 15 тыс. долларов США; 6) из кассы банка выдана сумма наличности на командировочные расходы сотруднику коммерческого клиента-резидента — 1100 долларов США; 7) банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, — 25 тыс. долларов США; 8) коммерческий клиент перечислил платеж за таможенный сбор — 110 долларов США; 9) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 12 тыс. долларов США. Определите исходящий остаток на корреспондентском счете «Ностро», открытом в иностранном банке, если входящий остаток составляет 1700 тыс. долларов США.
Нормативные акты:
Учебно-методическая литература:
Периодическая литература: а) журнал «Бизнес и банки»; б) журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке»; в) журнал «Банковское обозрение»; г) журнал «Финансы и кредит»; д) журнал «Банковское дело»; Интернет-ресурсы:
Аккредитив — это условное денежное обязательство, выполняемое банком по поручению клиента-плательщика, по осуществлению платежей в пользу получателя средств при выполнении получателем определенных условий, то есть при предъявлении в банк, исполняющий аккредитив, комплекта документов, который оформляется в соответствии с требованиями, установленными плательщиком. Акционерное общество — организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций. Акция — ценная бумага, удостоверяющая права ее владельца на часть имущества акционерного общества, участие в управлении акционерным обществом и получение определенной доли прибыли акционерного общества. Баланс — элемент метода бухгалтерского учета, представляющий собой сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. Банк — коммерческая организация, которая на основании лицензии Банка России имеет исключительное право совершать в совокупности депозитные, кредитные и расчетно-кассовые банковские операции. Безналичное денежное обращение — движение стоимости посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных организаций, а также зачет взаимных требований; Вексель — безусловное обязательство или приказ заплатить сумму векселя определенному лицу в определенное время и в определенном месте. Депозит — размещение денежных средств в банке с целью хранения и получения дохода. Депозитарий — некоммерческая организация, обеспечивающая проведение и учет операций по счетам депо участников рынка. Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток — ценные бумаги, текущая стоимость которых может быть надежно определена, учитываемые на балансовых счетах 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Залог — форма обеспечения исполнения обязательства по договору, по которому кредитор в случае неисполнения обязательства должником имеет право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Инвестиционный доход — доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов и т.п. Инвестиционный портфель — ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе. Инкассо — операция предоставления документа в банк для получения платежа. Кредит — предоставление денежных средств во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности. Кредитная организация — юридическое лицо, которое для получения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом. Лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению и передаче во временное владение и пользование за плату предмета лизинга для его использования в предпринимательской деятельности. Ликвидность активов — свойство того или иного актива превращаться в принятые в данной экономической системе платежные средства. Ликвидность банка — соответствие между доступными источниками ликвидности и объемом соответствующих срочных обязательств. Ликвидность портфеля — общая характеристика ликвидности по всей совокупности инструментов инвестирования. Метод ЛИФО — при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество последних по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска. В соответствии с Положением Банка России № 302-П рекомендуется использовать метод ФИФО. Метод ФИФО — отражение выбытия (реализации) ценной бумаги в последовательности зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска. В стоимости выбывших (реализованных) ценных бумаг учитывается стоимость ценных бумаг, первых по времени зачисления. Стоимость ценных бумаг, числящихся в остатке, складывается из стоимости ценных бумаг, последних по времени зачисления. Переоценка ценных бумаг — определение балансовой стоимости ценных бумаг, которые находятся в портфеле кредитной организации на конец рабочего дня. Реестр акционеров — перечень акционеров банка, полностью оплативших акции, с указанием реквизитов акционеров — физических и юридических лиц. Рыночная цена — рыночная цена ценной бумаги, расчитанная организатором торговли в соответствии с требованием Федеральной службы по рынку ценных бумаг. Сальдо расчетов — разница между требованиями и обязательствами по уплате или получению денежных средств банком по итогам проведения торгов. Ценная бумага — документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении. Чек — вид кредитных денег, представляющий собой приказ владельца счета в банке о выплате его держателю указанной суммы. |