Программа практикума: Порядок вступления в силу положений Закона №3609, касающихся налогообложения прибыли. Проблемы при заполнении декларации и способы их решения. Новый проект формы декларации по прибыли
| Вид материала | Программа |
- Программа практикума: новая декларация новые вопросы! Структурный анализ декларации, 48.12kb.
- Приказ от 5 января 2004 г. N бг-3-23/1 об утверждении формы налоговой декларации, 1113.15kb.
- Приказ 15 февраля 2005 г. Москва n 40 Ореализации положений Болонской декларации, 271.4kb.
- Факторный анализ динамики общей прибыли и прибыли от реализации продукции, работ, 23.66kb.
- Тест по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» Какое влияние на качество, 163.42kb.
- Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, 2040.2kb.
- Программа практикума: Сроки перехода на новые правила налогообложения. Отчетные периоды, 40.2kb.
- В 70-е гг. XVIII в конфликт Англии со своими колониями принял открытые формы, 322.06kb.
- Для целей налогообложения прибыли в соответствии, 66.71kb.
- О заполнении налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, 13.96kb.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ В 2011 ГОДУ. С учетом изменений внесенных в Налоговый кодекс Законом 3609!
11 октября 2011 г.
г. Киев, ул. Т.Шамрыло 23 Бизнес-центр «ЛИГА»
ПРОГРАММА ПРАКТИКУМА:
- Порядок вступления в силу положений Закона № 3609, касающихся налогообложения прибыли.
- Проблемы при заполнении декларации и способы их решения. Новый проект формы декларации по прибыли.
- Требования к оформлению первичных документов, подтверждающих доходы и расходы. Повышение ответственности за ошибки при их оформлении. Порядок восстановления утраченных документов.
- Возможность применения налоговых правил в бухгалтерском учете. Анализ изменений в НСБУ в связи с изданием приказов МФУ № 372 и № 664.
- Переход на применение правил МСФО: для кого – обязательный, для кого – добровольный.
- Отсрочка применения налоговых разниц.
Доходы и расходы
- Отражение в составе доходов и расходов результатов операций, приходящихся на переходный период (с учетом изменений в Законе № 3609):
- если предоплата или отгрузка были учтены по методу «первого события» до 1.04.2011 г., а соответственно отгрузка или оплата осуществляются после 1.04.2011 г.;
- возврат авансов, полученных до 1.04.2011 г.;
- учет остатков ТМЦ (п.5.9) в составе расходов после 1 апреля 2011;
- учет сумм накопленных убытков за период до 1 января 2011 года и за 1 квартал 2011 года, в том числе возникших при учете авансового взноса по дивидендам или финансовых расходов;
- урегулирование безнадежной задолженности, возникшей до 1.04.2011 г.
- Что включается в доходы операционной деятельности.
- Определение даты получения доходов, в том числе по результатам посреднических операций. Применение правил ИНКОТЕРМС.
- Учет доходов по новым и переходящим долгосрочным договорам.
- Состав прочих доходов. Расхождения в бухгалтерском и налоговом учете.
- Особенности отражения в составе доходов сумм возвратной финансовой помощи, в том числе полученной от учредителей.
- Порядок признания доходов при целевом финансировании (капитальные инвестиции, компенсация убытков и пр.)
- Расходы операционной деятельности: себестоимость и прочие расходы. Различия в дате их признания.
- Как определять состав прямых расходов, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг.
- Уточнение в связи с этим учетной политики предприятия: порядок определения стоимости незавершенного производства и стоимости готовой продукции, распределение общепроизводственных и транспортно-заготовительных расходов, методы списания затрат, нормативные показатели.
- Различия в отражении общепроизводственных расходов в налоговом и бухгалтерском учете до вступления в силу Закона № 3609. Как отражать ОПР в отчетности за второй-третий квартал 2011 г.
- Состав административных расходов. Возможность включения в их состав корпоративных и представительских расходов, расходов на содержание легковых автомобилей.
- Расходы на сбыт как основной вид расходов для торговых организаций.
- Возможность включения в состав налоговых расходов (в ограниченном размере) сумм средств, не связанных непосредственно с производством: перечисленных на благотворительные цели, профсоюзным организациям и т.п.)
- Особенности учета затрат, которые не могут быть частично или полностью учтены в составе расходов:
- запрет на включение в расходы сумм оплаты за товары, работы, услуги, поставленные ЧП-единщиками. Как с ними можно сотрудничать в новых условиях;
- ограничения для услуг, полученных от нерезидентов по консалтингу, маркетингу, рекламе, инжинирингу.
- Изменения в части расходов двойного назначения:
- ограничения при оплате роялти в пользу нерезидента или неплательщика налога на прибыль;
- новое в учете расходов на обучение работников за счет предприятия, на гарантийные ремонты и страхование;
- новое в оформлении и оплате командировочных расходов, в порядке отчетности за использование подотчетных средств (как определять размеры суточных, изменение сроков отчетности и штрафных санкций за несвоевременный возврат подотчетных средств, отмена командировочных удостоверений, изменения в порядке начисления зарплаты за время нахождения в командировке);
- Изменения в учете операций особого вида:
- отражение операций в инвалюте с применением бухгалтерских принципов, в т.ч. решение проблемы с учетом курсовых разниц при «послеплате» в Законе № 3609;
- новое в порядке выплаты дивидендов;
- изменения в порядке учета ЦБ, приобретенных у эмитента;
- особенности учета во время реорганизации предприятий.
- Особенности учета расходов, ошибочно не включенных в расходы прошлых лет или текущего периода. Проблема их отражения в декларации.
- Порядок распределения расходов, относящихся к льготируемым и нельготируемым по налогу на прибыль видам деятельности.
Амортизация
- Классификация групп основных средств в налоговом и бухгалтерском учете и порядок применения минимально допустимых сроков полезного использования.
- Амортизируемая и ликвидационная стоимость объекта ОС.
- Определение первоначальной стоимости объекта основных средств в обычном порядке и в ходе инвентаризации в условиях перехода на новый учет после 1.04.2011 г.
- Порядок отражения разницы между данными налогового и бухгалтерского учета в случаях когда общая стоимость объектов в налоговом учете выше, чем в бухгалтерском, и наоборот.
- Распределение общей суммы, уплаченной за несколько объектов ОС.
- Лимит расходов на улучшения и их отражение в отчетности. Увеличение первоначальной стоимости объектов на сумму расходов на ремонты и улучшения.
- Выбор методов начисления амортизации для различных групп ОС. Возможность вести учет амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах по единым принципам (приказ № 372 МФУ).
- Порядок пересмотра установленного срока использования и метода начисления амортизации.
- Примеры расчета сумм амортотчислений с применением методов: уменьшения остаточной стоимости, ускоренного уменьшения остаточной стоимости, кумулятивного, производственного – и анализ их преимуществ и недостатков по сравнению с прямолинейным методом.
- Распределение объектов ОС и сумм начисленной амортизации по статьям расходов:
- себестоимость, общепроизводственные расходы, административные расходы, расходы на сбыт.
- Учетные периоды для определения начисленной амортизации.
- Приостановление начисления амортизации на время консервации объекта ОС.
- Порядок проведения переоценки объектов ОС в налоговом учете.
- Учет финансовых расходов по объектам ОС, признанных квалификационными.
- Малоценные необоротные материальные активы (МНМА): предельная величина, метод амортизации.
- Отражение в налоговом учете операций, связанных с выбытием основных средств: продажа, ликвидация.
- Налоговый учет нематериальных активов:
- распределение по группам;
- сроки пользования. Установление предельного срока в Законе № 3609;
- методы начисления амортизации.
- Особенности учета операций, связанных с арендой основных средств, у арендодателя и у арендатора.
- Отражение в учете расходов на улучшение арендованного объекта.
- Требования к документальному оформлению расходов на приобретение, изготовление, а также ввода и вывода из эксплуатации объектов ОС.
- Внесение изменений, связанных с новыми правилами учета необоротных активов, в учетную политику предприятия.
- Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в части учета доходов и расходов по операциям с необоротными активами.
- Применение льготной нулевой ставки налога на прибыль:
- требования к объему выручки и уровню зарплаты;
- условия для перехода уже действующих предприятий к применению нулевой ставки;
- виды деятельности, не позволяющие перейти на льготный режим. Как обойти такие ограничения;
- кто и как может вести бухучет без применения двойной записи.
ПРАКТИКУМ ПРОВОДИТ:
Подорванова Надежда Анатольевна - Финансовый и налоговый консультант с 10-летним опытом практической работы. Действительный член ФПБАУ и Союза аудиторов Украины, Ведущий автор нового издания «Практическая бухгалтерия в Украине», Автор публикаций по вопросам налогообложения, бухучета и трудовых отношений в газетах «Баланс», «Бухгалтерия», «Все о бухгалтерском учете», «Дебет-Кредит», «Инвестгазета», «Деловая столица», «Делово Журнал» и др.
Стоимость практикума: 1350,00 грн. (С учетом НДС) за одного участника.
Скидки:
5 % скидка предоставляется группе представителей одной организации от двух человек
10 % абонентам систем ЛІГА:ЗАКОН.
В счет указанной суммы входит: участие в практикуме, консультации, обед в ресторане в день занятий, кофе–брейк, индивидуальные консультации участников, набор канцтоваров, специализированный альбом методических материалов.
Участникам предоставляется именной сертификат о прохождении обучения
Зарегистрироваться и получить более подробную информацию об участии в ПРАКТИКУМЕ Вы можете по телефону: ООО «ЛІГА:ЗАКОН»
(044) 538-01-05, 0-800-60-17-39
многоканальный (Звонки по Украине бесплатные)
или на сайте WWW.LIGAZAKON.UA