Дополнительные материалы в помощь налогоплательщикам по заполнению налоговой декларации по форме 3 ндфл по доходам 2006 года

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Программа «Декларация 2010» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского, 389.61kb.
• Опубликовано 30 декабря 2010 г, 798.96kb.
• Приказ от 29 декабря 2009 г. N 145н об утверждении формы налоговой декларации по налогу, 1099.07kb.
• Приказ Минфина РФ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических, 797.38kb.
• Внимание налогоплательщиков, 7.6kb.
• Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары,, 376.83kb.
• Программа прохождения практики по профилю специальности студентами III, 26.82kb.
• Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), 500.21kb.
• Утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), 933.25kb.
• О порядке заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, 23.38kb.

Раздела 3 Декларации показатель строки 090;

суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет по доходам, облагаемым по ставке 9%, - из Раздела 4 Декларации показатель строки 080.


Если налогоплательщику необходимо уплатить (доплатить) налог по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, то Раздел 6 Декларации заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего кода бюджетной классификации Российской Федерации.

Налогоплательщики, у которых по итогам налогового периода образовалась переплата налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 6 Декларации указывают:

• в строке 020 – код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому должен быть произведен возврат суммы налога;
  
• в строке 030 - код административно – территориального образования (код по ОКАТО), на территории которого состоит на учете налоговый агент или код по ОКАТО административно – территориального образования места жительства физического лица, в бюджет которого была произведена переплата. Значение «Код по ОКАТО» налогового агента по Разделу 6 Декларации заполняется на основании справки о доходах по форме 2-НДФЛ, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, выданной налогоплательщику налоговым агентом. Указанное значение «Код по ОКАТО» налогового агента отражается также на Листе А Декларации;
  
• в строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.
  

Значения по строке 050 должны заполняться налогоплательщиком в части:

• суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 13%, - из Раздела 1 Декларации показатель строки 100;
  
• суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 30%, - из Раздела 2 Декларации показатель строки 090;
  
• суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 35%, - из Раздела 3 Декларации показатель строки 080;
  
• суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 9%, - из Раздела 4 Декларации показатель строки 070.
  

Если у налогоплательщика образовалась переплата налога по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, то Раздел 6 Декларации заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего ей кода бюджетной классификации Российской Федерации.

Если у налогоплательщика по итогам налогового периода одновременно возникли как обязанность по уплате (доплате) налога по одним кодам бюджетной классификации, так и переплата налога по другим кодам бюджетной классификации, то он должен заполнить отдельные листы Раздела 6 Декларации по каждой из этих сумм налога.


Восемнадцатый Шаг

Заполнение титульного листа

Титульный лист декларации предназначен для отражения персональных данных налогоплательщика и заполняется на двух страницах.

На этих страницах необходимо также указать:

- отчетный налоговый период – календарный год, за который представляется декларация;

- наименование налогового органа, в который представляется декларация и его код.

В специально отведенном поле указывается категория, к которой относится налогоплательщик:

- поле “физическое лицо, получившее доходы от налоговых агентов” заполняют налогоплательщики, получившие в 2006 году доходы только от налоговых агентов;

- поле “физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя” заполняют физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вне зависимости от получения в 2006 году иных доходов;

- поле “нотариус, занимающийся частной практикой” заполняют частные нотариусы, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, вне зависимости от получения в 2006 году иных доходов;

- поле “адвокат, учредивший адвокатский кабинет” заполняют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты вне зависимости от получения в 2006 году иных доходов;

- поле “иностранное физическое лицо” заполняют налогоплательщики, не являющиеся гражданами Российской Федерации;

- поле “иное физическое лицо” заполняют налогоплательщики – физические лица, на которых в соответствии со ст. 228 Кодекса возложена обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ.

Здесь же указываются данные, характеризующие декларацию: вид документа и период, за который она представляется.

Вид документа отражается в поле, состоящем из двух ячеек. При заполнении первичной декларации в первой ячейке проставляется значение 1, вторая ячейка не заполняется. Если налогоплательщик вносит изменения и дополнения в ранее представлен­ную декларацию, то в первой ячейке записывается значение 3, а через дробь — номер корректировки (например, 3/1, 3/2,3/3 и т. д.).

В ячейке «Отчетный налоговый период» указывается календарный год, за который подается декларация. В специально отведенном поле налогоплательщик вписывает наименование и код налогового органа, в который он представляет декларацию.

Персональными данными, которые указывает налогоплательщик на первой странице титульного листа, являются: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, пол, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность.

В соответствии с пункт 7 статьи 80 Кодекса в редакции Федерального закона 137-ФЗ налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением перечисленных в этой статье. Таким образом, заполняя на станицах титульного листа Декларации специальные поля для указания персональных данных, налогоплательщик вправе не указывать свой пол.

Для иностранных физических лиц при написании этих сведений допускается использование букв латинского алфавита.

На странице 001 титульного листа существует поле «Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)», которое ранее в обязательном порядке заполнялось всеми индивидуальными предпринимателями, теперь это поле заполнять не обязательно. Основание - пункт 7 статьи 80 Кодекса в редакции Федерального закона 137-ФЗ.


Количество листов подтверждающих документов, включая документы, удостоверяющие полномочия уполномоченного (законного) представителя, также проставляется на первой странице титульного листа.

Достоверность сведений, содержащихся на первой странице декларации, подтверждается подписью налогоплательщика или его законного представителя. При этом физическое лицо или его законный представитель подписывает каждую страницу декларации.

В специально отведенном поле страницы 001 титульного листа указывается количество листов подтверждающих документов, включая документы, подтверждающие полномочия уполномоченного (законного) представителя, или их копий, приложенных к декларации.

При заполнении страницы 002 титульного листа указывается:

- статус налогоплательщика, который определяется на основании новой редакции статьи 207 Кодекса. В соответствии с указанной статьей налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в году в течение 12 следующих подряд месяцев;

- место жительства в Российской Федерации – определяется на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства;

- адрес места пребывания в Российской Федерации заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации. При этом указывается место, где налогоплательщик проживает временно, определяемое адресом, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

На титульном листе налогоплательщик указывает номер контактного телефона, код страны (для физических лиц, проживающих за пределами России) и код города.


Приложение 1 - Увеличенные стандартные налоговые вычеты


Налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц распространяется на:

• инвалидов ВОВ, инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, другие категории инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к этим категориям военнослужащих;
  
• лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на ЧАЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС; лиц, получивших инвалидность при ликвидации последствий этой катастрофы в пределах зоны отчуждения ЧАЭС или занятых в эксплуатации или на других работах;
  
• лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  
• лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на ЧАЭС, независимо от времени проведения операции и развития в этой связи инвалидности;
  
• лиц, эвакуированных или выехавших добровольно из зоны отчуждения или зоны отселения;
  
• военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988—1990 годы в работах по объекту 'Укрытие";
  
• лиц, ставших инвалидами, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  
• лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере, боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31.01.63, в работах по сборке ядерных зарядов до 31.12.61;
  
• лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
  
• лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, произошедших на ядерных установках военных объектов и зарегистрированных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны.
  

Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц распространяется на:

• инвалидов с детства, инвалидов I и II групп;
  
• родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погиб­ших при исполнении служебных обязанностей (супругам погибших — до вступления в повторный брак);
  
• Героев СССР и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  
• лиц вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, органов внутренних дел СССР и госбезопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  
• лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы ВОВ с 08.09.41 по 27.01.44 независимо от срока пребывания;
  
• бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны;
  
• лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  
• Младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (кроме лиц, профессиональная деятельность которых связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04 по 30.06.86, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на ЧАЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
  
• лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
  
• рабочих и служащих, бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов ВД, сотрудников учреждений и органов УИС, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС;
  
• лиц, принимавших в 1957—1958 гг. непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на ПО "Маяк", занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно-загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 гг.;
  
• лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  
• лиц, эвакуированных в 1986 г. из зоны отчуждения ЧАЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на ЧАЭС или переселенных (переселяемых);
  
• лиц, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
  
• участников ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.