Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 7. События, произошедшие после 31 декабря 2010 года
14 февраля 2011 года Ханты-Мансийским автономным округом – Югрой, представляемым Департаментом по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры оплачена стоимость акций дополнительного выпуска ОАО «Югрател» в количестве 52 673 125 штук путем передачи в собственность Общества имущества на общую сумму 42 138 500 рублей.
^
глава 8. Условные факты хозяйственной деятельности
В обеспечение исполнения обязательств Принципала (ОАО «Югрател») перед Администрацией города Сургута (Бенефициар), по предполагаемому к заключению между данными лицами муниципального контракта на оказание услуг связи на 2011 год, Гарант (ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК») выдал по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств Гаранта по гарантии следующие: Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 2 438 925 рублей 48 копеек по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: до 31 марта 2012 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 2 (двух) процентов от суммы Гарантии, что составляет 48 778 рублей 51 копейка.
В обеспечение исполнения обязательств Принципала (ОАО «Югрател») перед Учреждением Ханты-Мансийского автономного округа «Дирекцией по эксплуатации служебных зданий» (Бенефициар), по заключенному между данными лицами государственному контракту на выполнение работ по техническому обслуживанию инженерных систем и оборудования на объекте «Дом Правительства ХМАО - Югры, Дума ХМАО – Югры», Гарант (ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК») выдал по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств Гаранта по гарантии следующие: Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 3 090 606 рублей по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: до 15 января 2012 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 2 (двух) процентов от суммы Гарантии, что составляет 61 812 рублей 12 копеек.
| ^ ГЛАВА 9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |
Задача финансового анализа — определить, каково состояние Общества сегодня, какие параметры работы являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, а какие — являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Финансовый анализ включает в себя: анализ финансового положения и анализ эффективности хозяйственной деятельности.
При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности Общества были использованы данные бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2010 года, а также данные прогнозной отчетности. Прогнозная отчетность сформирована с учетом погашения краткосрочных обязательств после завершения процедуры по размещению акций, внесению изменений в Устав Общества об увеличении уставного капитала, изменения количества объявленных акций и государственной регистрации увеличения уставного капитала в МИ ФНС №1 по ХМАО - Югре.
Анализ финансового положения
- ^
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.1), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
^ Наиболее ликвидные активы
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
Быстро реализуемые активы
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность
Медленно реализуемые активы
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы
^ Трудно реализуемые активы
А4 = Внеоборотные активы
Наиболее срочные обязательства
П1 = Кредиторская задолженность
Краткосрочные пассивы
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства
^ Долгосрочные пассивы
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей
Постоянные пассивы
П4 = Капитал и резервы
Показатели ликвидности
Таблица 1
тыс.руб.
| Актив | 01.01.10 | 31.12.10 | 31.12.10 ПРОГНОЗ | Пассив | 01.01.10 | 31.12.10 | 31.12.10 ПРОГНОЗ | Платежный излишек или недостаток (+;-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=2-6 | 10=3-7 | 11=4-8 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 216 398 | 202 285 | 202 285 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 152 645 | 149 789 | 149 789 | 63 752 | 52 496 | 52 496 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 117 691 | 216 493 | 216 493 | Краткосрочные пассивы (П2) | 0 | 483 881 | | 117 691 | -267 388 | 216 493 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 89 123 | 74 103 | 74 103 | Долгосрочные пассивы (П3) | 8 843 | 13 417 | 13 417 | 80 280 | 60 686 | 60 686 |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 1 020 925 | 1 557 193 | 1 557 193 | Постоянные пассивы (П4) | 1 282 649 | 1 402 987 | 1 886 868 | -261 724 | 154 205 | -329 676 |
^ Текущая ликвидность:
ТЛ= (А1+А2)-(П1+П2)
ТЛ на начало года = 181 444 тыс. рублей
ТЛ на конец года = -214 891 тыс. рублей
ТЛ на конец года (прогноз) = 268 990 тыс. рублей
Сравнение показателей на начало и конец 2010 года показывает, что текущая ликвидность Компании уменьшилась за счет краткосрочных обязательств перед учредителями. На начало отчетного периода краткосрочные обязательства полностью покрываются, излишек оборотных средств составил 181 444 тыс. рублей. К концу года недостаток оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств составляет - 214 891 тыс. рублей. Увеличение краткосрочных обязательств возникло в связи с передачей в ноябре 2010 года акционерами Общества - Ханты-Мансийским автономным округом – Югрой, в лице Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры и Муниципальным образованием городской округ город Сургут, в лице Администрации г. Сургута имущества, в оплату дополнительных акций ОАО «Югрател». Прочие краткосрочные обязательства будут погашены после завершения процедуры по размещению акций, внесению изменений в Устав Общества об увеличении уставного капитала, изменения количества объявленных акций и государственной регистрации увеличения уставного капитала в МИ ФНС №1 по ХМАО - Югре. После завершения вышеуказанных процедур текущая ликвидность будет иметь положительный результат, на что указывает показатель текущей ликвидности равный 268 990 тыс. рублей, рассчитанный на основе прогнозной отчетности.
^ Перспективная ликвидность:
ПЛ= А3-П3
ПЛ на начало года = 80 280 тыс. рублей
ПЛ на конец года = 60 686 тыс. рублей
Перспективная ликвидность отражает долгосрочную платежеспособность Компании как на начало, так и на конец 2010 года.
Превышение постоянных пассивов средств (П4) над трудно реализуемыми активами (А4) в начале года говорит о наличии собственных оборотных средств. На конец 2010 года размер труднореализуемых активов превышает размер постоянных пассивов в связи с вводом в эксплуатацию объектов капитального строительства. После завершения процедуры по размещению акций, внесению изменений в Устав Общества об увеличении уставного капитала, изменения количества объявленных акций и государственной регистрации увеличения уставного капитала в МИ ФНС №1 по ХМАО - Югре величина постоянных пассивов (П4) будет превышать труднореализуемые активы (А4) на 329 676 тыс. рублей.
^ Общий показатель ликвидности:
На начало 2010 года: L1 2010 = 1,94
На конец 2010 года: L1 2010 = 0,84
На конец 2010 года (прогноз): L1 2010 прогноз = 2,16
Нормативное значение данного показателя ≥ 1.
В связи с вышеизложенным, баланс Общества на 31.12.2010г. не является ликвидным в текущем времени, но будет являться ликвидным в перспективе, после государственной регистрации увеличения уставного капитала и отражения данных операций в бухгалтерском учете.