Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 3. пояснения по существенным статьям бухгалтерСкого баланса
3.1 Основные средства
Основные средства в 2010 году приобретены за плату, а также получены от акционеров в оплату дополнительных акций ОАО «Югрател». Их движение в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т.п.) приведено в таблице:
Тыс.руб.
| ^ Группа основных средств | Наличие на начало отчетного года | Поступило в течение года | Выбыло в течение года | ^ Наличие на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Здания | 304 331 | 22 154 | (5 782) | 320 703 |
| Сооружения и передаточные устройства | 574 674 | 770 744 | (439 435) | 905 983 |
| Машины и оборудование | 306 701 | 191 342 | (10 211) | 487 832 |
| Транспортные средства | 16 190 | 5 753 | (689) | 21 254 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 6 531 | 901 | (511) | 6 921 |
| Прочие | 5 564 | 2 556 | (728) | 7 392 |
| Земельные участки и объекты природопользования | 8 | 2 113 | - | 2 121 |
| ИТОГО: | 1 213 999 | 995 563 | (457 356) | 1 752 206 |
А
мортизационные отчисления в сумме 386 324 тыс. руб. отражены в составе расходов по обычным видам деятельности.
Часть объектов, не используемых в основной деятельности Общества, в сумме 15 958 тыс. руб. переведено на консервацию на неопределенный срок.
Информация о наличии и движении основных средств, полученных в аренду, учитываемых на забалансовом счете 001, представлена ниже:
тыс. руб.
| ^ Группа основных средств | Остаточная (договорная) стоимость на 01.01.2010г. | Поступление основных средств | Выбытие основных средств | Остаточная (договорная) стоимость на 31.12.2010г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Здания | | | | |
| Получено в аренду | 42 493 | 437 | - | 42 930 |
| Сооружения | | | | |
| Получено в аренду | 37 238 | 276 496 | - | 313 734 |
| ^ Машины и оборудование | | | | |
| Получено в аренду | 13 239 | - | - | 13 239 |
| ^ Транспортные средства | | | | |
| Получено в аренду | - | - | - | - |
| ^ Земельные участки и объекты природопользования | | | | |
| Получено в аренду | 137 793 | 233 170 | 232 023 | 138 940 |
| ИТОГО: получено в аренду | 230 763 | 510 103 | 232 023 | 508 843 |
3.2 Незавершенное строительство, прочие внеоборотные активы
Тыс. руб.
| Незавершенное строительство | Стоимость объектов на 01.01.2010г. | Стоимость объектов на 31.12.2010г. |
| 1 | 2 | 4 |
| Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», в т.ч.: | | |
| Строительство, модернизация и реконструкция объектов основных средств подрядным способом | 78 604 | 112 240 |
| Строительство, модернизация и реконструкция объектов основных средств собственными силами | 18 640 | 18 817 |
| Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств | - | - |
| Приобретение отдельных объектов основных средств | 29 | 85 |
| Приобретение нематериальных активов | - | - |
| ИТОГО по счету 08: | 97 273 | 131 142 |
| Счет 07 «Оборудование к установке» | 6 802 | 51 597 |
| ИТОГО стр.130, 150 ф.1 | 104 075 | 182 739 |
^ 3.3 Затраты в незавершенном производстве
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости. По состоянию на 31.12.2010г. у Общества отсутствуют остатки незавершенного производства.
^ 3.4 Расходы будущих периодов
В составе расходов будущих периодов отражены затраты, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам. Увеличение остатков расходов будущих периодов в 2010 году относительно 2009 года в основном связано с приобретением и работой по внедрению автоматизированной системы расчетов с абонентами за оказанные услуги связи АСР "Forward Billing" (программное обеспечение, лицензии).
Тыс. руб.
| Оборотные активы | Остаток на 01.01.2010 | Остаток на 31.12.2010 |
| Расходы будущих периодов | 6 972 | 21 464 |
| ИТОГО финансовые вложения (стр.216 ф.1) | 6 972 | 21 464 |
^ 3.5 Финансовые вложения
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения Общества в 2010 году представлены следующим образом:
Тыс. руб.
| Виды финансовых вложений | Остаток на 01.01.2010 Остаток на 31.12.2010 | |
| Депозитный вклад | 200 000 | 190 000 |
| ИТОГО финансовые вложения (стр.140,250 ф.1) | 200 000 | 190 000 |
Резерв под обесценение финансовых вложений в 2010 году не создавался.
^
3.5.1 Акции и доли в уставных капиталах
В течение 2010 года Общество не производило финансовых вложений в уставные капиталы других компаний.
3.5.2 Предоставленные займы
В течение 2010 года займы Обществом не предоставлялись.
^
3.6 Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31.12.2010г. имеет следующую структуру:
Тыс.руб.
| Категория | Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240 ф.1) |
| 1 | 3 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 48 262 |
| Авансы выданные | 106 269 |
| Задолженность бюджета по налогам и сборам | 11 854 |
| Задолженность персонала перед организацией | 9 992 |
| Прочие дебиторы и кредиторы (в том числе НДС с полученных авансов) | 31 258 |
| Поступления от абонентов за услуги, оказываемые ОАО «Ростелеком», ОАО «Вымпел-Коммуникации», Эквант в рамках агентских договоров | 8 858 |
| ИТОГО | 216 493 |
3.7 Денежные средства
Структура денежных средств по состоянию на 31 декабря 2010 года представлена остатками денежных средств на счетах в банках и кассах Общества:
Тыс. руб.
| ^ Наименование банка | Всего |
| 1 | 2 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты – Мансийск, г. Югорск (расчетные счета) | 2 748 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты – Мансийск (валютный счет) | 33 |
| ОАО «Запсибкомбанк» г. Ханты - Мансийск (расчетные счета) | 182 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты-Мансийск (корпоративные счета) | 63 |
| ОАО «Аккобанк» г. Сургут (расчетные счета) | 7 526 |
| ОАО «Аккобанк» г. Сургут (валютный счет) | 3 |
| Филиал «Газпромбанк» (ОАО) г. Югорск (расчетный счет) | 387 |
| Переводы в пути | 800 |
| Денежные средства в кассах | 543 |
| ИТОГО (стр.260 ф.1) | 12 285 |
3.8 Прочие активы
Прочие оборотные активы по состоянию на 31 декабря 2010 года (строка 270 Баланса) включают в себя:
- Задолженность ОАО «Уралсвязьинформ» по договору долевого участия в строительстве волоконно-оптической линии связи «Ульт-Ягун - Когалым» №ЮГТ-411 от 21.04.2008г в сумме 890 тыс. рублей. Более подробно информация раскрыта в п. 3.10 «Целевое финансирование» Пояснительной записки.
^
3.9 Капитал и резервы
Раздел III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2010 года представляет собой вложения собственников в уставный капитал Общества 1 289 333 тыс. руб.; добавочный капитал 4 060 тыс. руб., образованный в результате дооценки объектов основных средств; резервный фонд, образованный в соответствии со ст. 35 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. и Уставом Общества 8 915 тыс. руб., и нераспределенную прибыль в размере 100 679 тыс. рублей.
^ 3.9.1 Уставный капитал
По состоянию на 31 декабря 2010 года уставный капитал Общества составляет 1 289 333 162 рубля и определяется как сумма номинальной стоимости размещенных обыкновенных именных акций, и имеет следующую структуру:
| Акционеры | Кол-во обыкновенных акций (шт.) | ^ Номинал акций (руб.) | Общая сумма вложений в обыкновенные акции, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, в лице Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры | 1 128 617 282 | 0,8 | 902 893 825 |
| Муниципальное образование городской округ город Сургут, в лице Администрации г. Сургута | 483 049 171 | 0,8 | 386 439 337 |
| ИТОГО: | 1 611 666 453 | | 1 289 333 162 |
3.9.2 Собственные акции
По состоянию на 31.12.2010г. у Общества отсутствуют собственные акции.
3.10 Дивиденды
На основании решения общего собрания акционеров ОАО «Югрател» (Протокол №20/ 2010г. от 30.06.2010г.), а также в соответствии со ст. 42,47,48 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. 09 июля 2010 года выплачены дивиденды (доходы) по принадлежащим акционерам акциям из чистой прибыли, полученной по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год. Часть чистой прибыли Общества распределена среди акционеров пропорционально числу имеющихся у них акций соответствующей категории и типа. Сумма выплаченных дивидендов составила 8 884 497 рублей, в том числе:
- Муниципальному образованию городской округ город Сургут, в лице Администрации г. Сургута – 2 665 349, 10 рублей;
- Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, в лице Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры – 6 219 147,90 рублей.
^
3.11 Кредиты и займы
Кредиты и займы в 2010 году Обществу не предоставлялись.
3.12 Прочие краткосрочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства (строка 660 Баланса) в сумме 483 881 000 рублей возникли в результате размещения дополнительных акций ОАО «Югрател» и полной их оплаты акционерами, что подтверждается подписанием актов приема-передачи имущества, переданного в оплату акций. Обязательства будут погашены после завершения процедуры по размещению акций, внесению изменений в Устав Общества об увеличении уставного капитала, изменения количества объявленных акций и государственной регистрации увеличения уставного капитала в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по ХМАО - Югре.
Тыс. руб.
| Акционер | Стоимость имущества, внесенного в оплату дополнительных акций ОАО «Югрател» |
| Муниципальное образование городской округ город Сургут, в лице Администрации г. Сургута | 119 548 |
| Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, в лице Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры | 364 333 |
| Итого (строка 660 Баланса) | 483 881 |
Более подробная информация о вышеуказанных сделках раскрыта в разделе 1.2 Пояснительной записки «Информация о существенных событиях».
3.13 Целевое финансирование
В течение 2009 года Общество совместно с ОАО «Уралсвязьинформ» принимало участие в долевом строительстве ВОЛС «Ульт-Ягун - Когалым» по договору №ЮГТ-411 от 11.04.2008г. Проектирование и строительство выполнялось подрядной организацией ОАО «Трест «Связьстрой-5». Так как по условиям договора ОАО «Югрател» выполняло функции заказчика по проектированию и строительству и осуществляло расчеты с подрядчиком, ОАО «Уралсвязьинформ» финансировало строительства своей доли через ОАО «Югрател». На момент окончания строительства и передачи доли в ВОЛС, стоимость доли ОАО «Уралсвязьинформ составила 72 623 310,98 рублей. В этой сумме, также, были учтены возможные затраты будущих периодов, связанные со строительством, а именно расходы на рекультивацию и восстановление лесных участков, прохождение государственной экспертизы проектной документации, аренду лесных участков, о чем внесли дополнение в график финансирования и производства работ к договору долевого строительства. Кроме того, дольщики договорились о возможности возникновения непредвиденных прочих расходов, о чем зафиксировали в протоколе рабочего совещания по вопросу завершения строительства ВОЛС «Ульт-Ягун-Когалым» 29.12.2009 года. В течение 2010 года дольщик (ОАО «Уралсвязьинформ») возместил ОАО «Югрател» запланированную и предусмотренную графиком финансирования сумму расходов 5 965 633,38 рублей. Но фактически произведенные расходы превысили запланированные. Поэтому, по состоянию на 31.12.2010г. образовалась задолженность ОАО «Уралсвязьинформ» перед ОАО «Югрател» по выполненным работам в сумме 890 304, 25 рублей, которая, в соответствии с договоренностью дольщиков будет погашена в 2011г., после окончания работ по рекультивации и лесовосстановлению, и предоставления дольщику (ОАО «Уралсвязьинформ») документов, подтверждающих произведенные расходы.
Таким образом, расчеты по счету 86 «Целевое финансирование» на 31.12.2010г. имеют следующую структуру:
Тыс. руб.
| Наименование показателя | Задолженность (остаток) средств на 01.01.10г. | Использовано средств | Поступило средств | Задолженность (остаток) средств на 31.12.10г. |
| Долевое строительство ВОЛС «Ульт-Ягун – Когалым» | 2 626 | 4 230 | 5 966 | 890 |
| ИТОГО (стр.270 ф.1) | 2 626 | 4 230 | 5 966 | 890 |
ГЛАВА 4 Пояснения к отчету о прибылях и убытках
^
4.1 Доходы по обычным видам деятельности
Информация о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в соответствии с ПБУ 10/99 представлена следующим образом:
Тыс.руб.
| ^ Наименование показателя | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от сдачи в аренду имущества | - | - |
| Выручка от оказания услуг связи, в том числе: | 723 957 | 829 672 |
| от услуг местной телефонной связи | 123 806 | 121 593 |
| от услуг внутризоновой, междугородней, международной связи | 33 783 | 34 819 |
| от телематических услуг, услуг передачи данных | 297 023 | 392 410 |
| от услуг радиосвязи | 2 904 | 3 386 |
| от услуг спутниковой связи | 17 524 | 17 852 |
| от мультисервисной сети кабельного телевидения | 184 531 | 196 558 |
| от услуг таксофонной сети | - | - |
| от дополнительных видов обслуживания | 23 895 | 22 707 |
| от услуг, предоставляемых операторам сетей электросвязи | 40 491 | 40 347 |
| Выручка от выполнения работ по строительству объектов связи | 469 057 | 3 184 |
| Прочая реализация (непрофильная) агентское вознаграждение от операторов связи | 54 998 | 46 443 |
| ИТОГО (стр.010 ф.2): | 1 248 012 | 879 299 |
4.2 Расходы по обычным видам деятельности
Ниже представлена расшифровка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат:
Тыс. руб.
| ^ Элементы затрат | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 |
| Материальные затраты | 349 498 | 30 779 |
| Затраты на оплату труда | 246 337 | 271 518 |
| Отчисления на социальные нужды | 44 690 | 50 704 |
| Амортизация | 83 654 | 92 813 |
| Расходы на ремонт | 3 410 | 3 605 |
| Аренда имущества, оборудования, земельных уч-ков | 24 735 | 24 806 |
| Коммунальные расходы, электроэнергия | 10 868 | 13 189 |
| Командировочные расходы | 3 566 | 2 652 |
| Налоги | 22 377 | 22 997 |
| СМР | 61 511 | - |
| Услуги связи, в.т. операторы связи | 127 117 | 128 234 |
| Прочие расходы (юридические, маркетинговые, реклама, аудиторские, подготовка и переподготовка кадров, стоимость программных продуктов и др.) | 82 483 | 52 015 |
| ИТОГО (стр.020, стр. 040 ф.2): | 1 060 246 | 693 312 |
4.3 Прочие доходы и расходы.
Прочие доходы за 2010 год включают следующие виды доходов:
Тыс. руб.
| ^ Наименование показателя | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 |
| Проценты, полученные по вкладам, депозитам | 2 736 | 23 251 |
| Доходы от продажи и прочего выбытия основных средств, материальных ценностей, объектов незавершенного строительства, доходы от прочего выбытия активов | 62 995 | 8 291 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров | 6 671 | 4 164 |
| Курсовые разницы | 7 442 | 479 |
| Прочие доходы | 1 768 | 1 688 |
| Кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком давности | 4 089 | 2 641 |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде Поступления в возмещение убытков Госпошлина | 507 192 135 | 376 2 514 54 |
| ^ ИТОГО (сумма стр.060, 090 ф.2): | 86 535 | 43 458 |
| | | |
Прочие расходы за 2010 год включают следующие виды расходов:
Тыс. руб.
| ^ Наименование показателя | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 |
| Остаточная стоимость основных средств, материальных ценностей, расходы, связанные с продажей и и прочим основных средств, материальных ценностей, прочих активов | 104 307 | 17 383 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства | 1 266 | 7 988 |
| Расходы на оплату услуг кредитных организаций | 3 049 | 3 529 |
| Курсовые разницы | 11 661 | 298 |
| Пени, штрафы, неустойки, в том числе за нарушение условий хозяйственных договоров | 114 | (19) |
| Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | 4 443 | 16 007 |
| Дебиторская, депонентская задолженность с истекшим сроком давности, в том числе нереальная для взыскания | 1 003 | 1 138 |
| Благотворительная деятельность (спонсорская помощь) | 42 | 427 |
| Суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета; суммы НДС, начисленные по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд, НДС по прочим операциям | 799 | 286 |
| Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности (в том числе материальная помощь) | 14 902 | 4 220 |
| Прочие расходы (в том числе амортизация непроизводственного назначения, возмещение ущерба, обслуживание жилого фонда, расходы на культурно-массовые мероприятия, расходы на социальные нужды) | 3 858 | 4 290 |
| Налоги и сборы, госпошлина | 346 | 877 |
| Расходы на проведение собраний акционеров | 13 | 11 |
| Расходы по содержанию имущества ЕССПД | 2 763 | 6 418 |
| Проценты к уплате | 10 798 | - |
| Дополнительные затраты по кредитам и займам | 320 | - |
| ^ ИТОГО (стр.070, 100 ф.2): | 159 684 | 62 853 |
Возникновение курсовых разниц обусловлено пересчетом в течение года стоимости обязательств перед ЗАО «АЛКАТЕЛЬ-ЛУСЕНТ», ЗАО “Экран», ООО «Ариэль-Медиа»,
ООО «Амидея», ООО «Универсал Дистрибьюшн», ООО «Дисней Чэннел СНГ», DISCOVERY COMMUICATION EUROPE, Eurosport SA, COFITES-MYZEN.TV, National Geographik, MTV NETWORKS B.V( Nickelodeon), Turner Broadcasting Sistem Europe Limited
Zonemedia Broadcasting Ltd (Trading as Extreme Sports Channel), RIPE NCC, ОАО Ханты-Мансийский банк; ООО "КомпТек"; Reseaux IP Europeens Network Coordination Centre (RIPE NCC), выраженных в иностранной валюте, по курсу иностранной валюты, устанавливаемой Центробанком РФ, к рублю на дату совершения операции и отчетные даты с учетом условий Договоров.
^ 4
.4 Учет расчетов по налогу на прибыль
В отчетном периоде бухгалтерская прибыль (стр. 140 (ф. №2)) составила 166 592 тыс. рублей.
Налоговая прибыль, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, за 2010 год составила 172 760 тыс. руб.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02» Общество в бухгалтерской отчетности раскрывает информацию по расчетам налога на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском балансе на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.
Условный расход (УР) по налогу на прибыль в 2010 году составил 33 318 тыс. руб. (стр. 140 (ф.№2*20%(ставка налога на прибыль)).
Для выявления разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью, в учете определяются временные и постоянные разницы, которые, в свою очередь, приводят к образованию на счетах бухгалтерского учета отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов и обязательств.
^ 4.4.1 Отложенные налоговые активы (ОНА)
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе в качестве внеоборотных активов.
Отложенные налоговые активы сформировались в результате отражения вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств, отражения временных разниц по банковским гарантиям.
Возникновение вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств связаны с тем, что первоначальная стоимость значительного количества основных средств в бухгалтерском учете больше первоначальной стоимости в налоговом учете. Так как большинство основных средств получено Обществом в качестве взноса в уставный капитал, то в соответствии с требованиями ст. 277 НК РФ первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете сформирована как остаточная стоимость в налоговом учете у передающей стороны.
В результате в 2010 году:
- начислено отложенных налоговых активов (ОНА) на сумму 2 106 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 2 077 тыс. руб.; по банковской гарантии 29 тыс. рублей.
- погашено вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 22 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 9 тыс. руб.; по убыткам от реализации основных средств на сумму 1 тыс. руб.; по отражению расходов по банковской гарантии 12 тыс. рублей.
Таким образом, в целом за 2010 год произошло увеличение отложенных налоговых активов на сумму 2 084 тыс. руб.
Кроме того, в 2010 году списано вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 327 тыс. руб. по амортизации основных средств по причине выбытия объектов ОС, т. к. на данную сумму не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов
^ 4.4.2 Отложенные налоговые обязательства (ОНО)
Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве долгосрочных обязательств.
В 2010 году Обществом начислялись отложенные налоговые обязательства в связи с возникновением налогооблагаемых временных разниц по амортизации основных средств,.
Для оптимизации затрат по ежемесячным амортизационным отчислениям для целей бухгалтерского учета Учетной политикой предусмотрено, что срок полезного использования основных средств устанавливается в размере максимально возможного для соответствующей амортизационной группы, а для целей налогового учета - в размере минимально возможного, с тем чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, что не противоречит действующему Законодательству.
По причине превышения срока полезного использования основных средств в бухгалтерском учете над сроком полезного использования в налоговом учете Обществом за 2010 год начислено отложенных налоговых обязательств на сумму 5 027 тыс. руб. В результате отнесения на текущие расходы основных средств стоимостью более 10 тыс. руб., но менее 20 тыс. руб., возникло ОНО на сумму 303 тыс. руб.
Гашение ОНО произошло:
- по амортизации основных средств, стоимостью более 10 тыс. руб., но менее 20 тыс. руб. на сумму 273 тыс. руб.
- по амортизации основных средств, полностью «самортизированных» для целей налогообложения на сумму 350 тыс. руб.
Итого в 2010 году начислено отложенных налоговых обязательств – 4 707 руб.
Кроме того, в 2010 году ОАО «Югрател» списаны налогооблагаемые временные разницы (ОНО) на сумму 132 тыс. руб. по амортизации основных средств по причине выбытия объектов ОС, т. к. на данную сумму не будет увеличена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов
^ 4.4.3 Постоянные разницы
Постоянные налоговые разницы отражаются в бухгалтерском учете на счете прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Постоянные разницы в 2010 году возникли по причине непризнания доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, при расчете налога на прибыль (в соответствии с НК РФ). При умножении постоянных разниц на ставку налога на прибыль получаем постоянные налоговые обязательства (ПНО) и постоянные налоговые активы (ПНА).
^ Постоянные налоговые обязательства начислены:
- по расходам, не учитываемым в целях налогообложения на сумму 9 012 т.р.
- по амортизации основных средств, начисляемой только в целях бухгалтерского учета на сумму 517 тыс. руб.,
- по разнице между остаточной стоимостью основных средств в бухгалтерском и налоговом учете при выбытии объектов на сумму 123 тыс. руб.,
- восстановление резерва по сомнительным долгам на сумму 280 тыс. руб.
Итого начислено постоянных налоговых обязательств – 9 932 тыс. руб.
^ Постоянные налоговые активы начислены:
- в связи с включением в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам, в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к прочим амортизационным группам (в соответствии со статьей 258 НК РФ) в сумме 5 417 тыс. руб.;
- по доходам, не учитываемым при налогообложении на сумму 161 тыс. руб.;
-по расходам на приобретение земельных участков (в соответствии со ст. 264.1 НК) в сумме 423 тыс.руб;
- по амортизации основных средств, начисляемой только в налоговом учете (в результате переоценки основных средств в бухгалтерском учете) на сумму 2 тыс. руб.,
- по созданию резерва по сомнительным долгам на сумму 72 тыс. руб.
Итого начислено постоянных налоговых активов – 6 075 тыс. рублей.
^
Порядок учета расчетов по налогу на прибыль
Расчет текущего налога (ТН) на прибыль, подлежащего начислению и уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период:
ТН = - УД + ПНО – ПНА + ОНА - ОНО
ТН (34 552) = 33 318 + 9 932 – 6 075 + 2 084 – 4 707
^
4.5 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 |
| Текущий налог на прибыль | 29 175 | 34 552 |
| ИТОГО (стр.150 ф.2): | 29 175 | 34 552 |
4.6 Порядок формирования нераспределенной прибыли в 2010 году.
Расчет бухгалтерской прибыли за 2010 год представлен в таблице:
Тыс. руб.
| Показатели для расчета | Сумма |
| ^ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 470 ф.1 на 31.12.2009г. | 13 165 |
| Уценка основных средств в результате их переоценки | (29 433) |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 470 ф.1 на 01.01.2010г. | ( 16 268) |
| Списание сумм дооценки, выбывших, в течение 2009г. основных средств в нераспределенную прибыль (в соответствии с ПБУ 6/01) | 733 |
| Согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств", сумма дооценки списанных в 2010 г. основных средств переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации | 156 |
| Отчисления из прибыли 2009 года в резервный фонд, на основании решения годового собрания акционеров | (4 280) |
| Отчисления из прибыли 2009 года на выплату дивидендов, на основании решения годового собрания акционеров | (8 884) |
| Чистая прибыль за 2010 год (ф. №2 стр.190) | 129 222 |
| ^ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 470 ф.1 на 31.12.2010г. | 100 679 |