Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика» Код эмитента

Вид материала

Содержание

1. Результаты деятельности.
Бухгалтерский баланс
ОАО " Пивоваренная компания " Балтика "
I. внеоборотные активы
Ii.оборотные активы

Подобный материал:

1 ... 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Раздел В.

1. Результаты деятельности.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, не реальные для взыскания, списываются по решению руководителя предприятия и относятся соответственно за счет средств резерва сомнительных долгов или на результаты хозяйственной деятельности, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались.

Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой срок исковой давности истек, подлежат отнесению на результаты хозяйственной деятельности.

Штрафы, пени, неустойки относятся на результаты деятельности в момент их получения или оплаты.

Балансовая прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса.

Отчетность

Компания при разработке форм бухгалтерской отчетности руководствуется ПБУ «Бухгалтерская отчетность организаций» (утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 №43н (ПБУ 4/99)) и указаниями Министерства Финансов РФ об объеме форм бухгалтерской отчетности и о порядке составления бухгалтерской отчетности (Приказ МФ РФ от 22.07.03г. №67н).

Отчетность Компании составляется в тыс. рублей.

Открытое Акционерное Общество Приложение 2 (УПН-2005)

Пивоваренная Компания "Балтика" Утвержденное Приказом

Президента

От 31.12.04 г. № 698

Учетная политика в целях налогообложения на 2005 год

Признавать реализацию в целях исчисления налога на добавленную стоимость в соответствии с п.1 ст.167 НК по мере отгрузки товаров (работ, услуг) и предъявлению покупателю расчетных документов.

При реализации продукции на экспорт в налоговые органы представляется отдельная налоговая декларация. В декларации по налоговой ставке 0 процентов сумма НДС, уплаченная по приобретенным материальным ресурсам (работам, услугам) и подлежащая к вычету в части, относящейся к реализации собственной продукции, определяется расчетным путем, исходя из удельного веса экспортной продукции в количественном выражении (в далах) в общем объеме отгрузки за месяц. При реализации (отгрузке) на экспорт покупной (рекламной) продукции вычету подлежит сумма НДС, уплаченная при ее приобретении.

При реализации товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения счета-фактуры оформляются в следующем порядке:

счета фактуры на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) выставляются покупателям обособленными подразделениями.

Cтруктурные подразделения ведут книгу покупок и книгу продаж в виде разделов единых книг покупок и продаж организации. До 15 числа месяца, следующего за отчетным, указанные разделы книг покупок и продаж за отчетный (налоговый) период предоставляются в Штаб-квартиру для оформления единых книг покупок и продаж и составления деклараций по налогу на добавленную стоимость.

В соответствии с требованиями Главы 25 НК РФ Компания для формирования налоговой базы использует самостоятельно разработанные налоговые регистры.

3. Для учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль применяется метод начисления в соответствии со ст. 271 и 272.

4. Доля прибыли, приходящейся на обособленные структурные подразделения, определяется, исходя из удельного веса cреднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества структурных подразделений на конец отчетного периода соответственно в cреднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества на конец отчетного периода по Компании в целом.

Исчисление ежемесячных авансовых платежей производится исходя из фактически полученной прибыли.

5. Списание себестоимости покупных товаров при их реализации производится по методу средней себестоимости в соответствии со ст. 268 НК.

Оценка сырья, материалов, прочих ТМЦ при их списании в производство производится по средней себестоимости.

7. При реализации или ином выбытии ценных бумаг применяется метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг по стоимости единицы.

8. Налоговый учет амортизируемого имущества.

Амортизируемое имущество в целях исчисления налога на прибыль распределять по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Cрок полезного использования по каждому объекту устанавливает Комиссия, созданная на основании Приказа Президента Компании. Компания вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Начисление амортизации производится линейным методом.

По оборудованию, участвующему в процессе пивопроизводства в условиях повышенной сменности, применяется повышающий коэффициент 2. Перечень данного оборудования определяет комиссия при вводе основного средства в эксплуатацию. По основным средствам, которые являются предметом лизинга, по решению комиссии к основной норме амортизации может применяться повышающий коэффициент 2.

Для легковых автомобилей, имеющих первоначальную стоимость более 300 000 руб. и микроавтобусов стоимостью свыше 400 000руб. применяется понижающий коэффициент 0,5.

Налоговый учет основных средств осуществляется в специальных регистрах без применения двойной записи бухгалтерского учета.

Первоначальная стоимость объектов учета основных средств определяется в соответствии с п. 1 статьи 257 Налогового Кодекса РФ.

Учитывая специфику приемки в эксплуатацию технически высокосложных объектов учета основных средств, выражающихся в длительном периоде достижения проектной мощности после ввода в эксплуатацию (более одного календарного месяца), моментом ввода в эксплуатацию объекта считается момент фактического начала работы (участие, в производстве и реализации продукции, услуг). Увеличение первоначальной стоимости основных средств производится на сумму затрат, вызванных окончанием дооборудования, связанного с увеличением мощности объектов учета основных средств против технических характеристик, достигнутых на момент ввода в эксплуатацию в соответствии с пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса РФ.

Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, но не поданы документы на государственную регистрацию числятся на балансовом счете 08 « Капитальные вложения».

Срок полезного использования нематериальных активов, который невозможно определить прямым образом, установить – 10 лет.

9. Оценка незавершенного производства производится путем распределения прямых расходов на остатки НЗП пропорционально доле прямых затрат в плановой стоимости продукции.

К прямым расходам относятся:

амортизация основных средств, используемых для производства продукции - оборудование, механизмы основных производственных цехов. (сч. 2319)
Материальные затраты на приобретение сырья, образующие основу продукции: дебетовые обороты по сч. 3001 за минусом возвратных отходов ( основное сырье).
Расходы на оплату труда персонала, участвующие в процессе производства, а также суммы единого социального налога, начисленного на эти расходы. ( сч. 2304, 2303, 3004, 3005)

Расходы, не относящиеся к прямым в соответствии с вышеуказанным перечнем, относятся к косвенным.

По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются Компанией самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

11. Отнесение процентов по долговым обязательствам.

Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза- при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

12. В Компании формируются следующие виды резервов: резерв по сомнительным долгам, резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год (годовая и 14 премия).

Предельная сумма отчислений (вкл. ЕСН) в резервы:

- на отпуска – 200 млн. руб.

- на выплату вознаграждений по итогам года – 600 млн. руб.

Величина резерва на выплату годовой премии в размере 1/12 суммы начисленной в текущем месяце заработной платы работников тех категории, по которым предусмотрена годовая премия.

Величина резерва на выплату 14-ой зарплаты определяется ежемесячно исходя из 1/12 общей планируемой суммы, рассчитанной Службой прогнозирования и экономического анализа.

Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков производится ежемесячно на основании данных о количестве неиспользованных дней отпуска по работникам и их средней заработной платы для расчета отпуска, рассчитанной согласно Положения о расчете средней заработной платы.

Годовой размер резерва на выплату вознаграждений по итогам года, годовая премия образуется в размере 1,0 месячного фонда оплаты труда на каждого работника. (c учетом надбавок и доплат компенсационного и стимулирующего характера).

Годовой размер резерва на выплату вознаграждений по итогам года 14 премия образуется в размере 6-8 процентов от чистой прибыли общества за истекший период.

Суммы остатков резерва предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год (годовая и 14 премии), резерва на предстоящих расходов на оплату отпусков отпуска, резерва по сомнительной задолженности после проведения на конец налогового периода инвентаризации переносятся на следующий год.

13. Учет тары:

Во внереализационных расходах отражать такие расходы по операциям с тарой, как:

бой тары в производстве и транспортировке по нормам, утвержденным Президентом Компании,
ремонт тары
списание тары.

14. Для исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, количество добытого полезного ископаемого определяется прямым методом посредством применения счетчика добытой минеральной воды.

15. Деятельность столовой признается обычным видом деятельности Компании.

16. Компания осуществляет деятельность как облагаемую в общеустановленном порядке, так и подпадающую под ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны). В Компании осуществляется раздельный учет хозяйственных операций, относящихся к ЕНВД.

1). Учет приобретенных товаров осуществляется на балансовых счетах бухгалтерского учета с учетом НДС. НДС по таким товарам бюджету не предъявляется, а увеличивает их стоимость. Реализация таких товаров через розничную торговлю и за наличный расчет не попадает под обложение НДС.

2). Выручка от реализации приобретенных товаров не участвует в налогообложении прибыли в общеустановленном порядке.

3). Расходы от деятельности, относящейся к ЕНВД не участвуют в налогообложении прибыли в общеустановленном порядке. Данные расходы определяются пропорционально доле выручки от деятельности, относящейся к ЕНВД, в общей выручке (без НДС) магазина (павильона).

4). Стоимость основных средств, приходящихся к деятельности, относящейся к ЕНВД, определяются пропорционально доле выручки от деятельности, относящейся к ЕНВД, в общей выручке (без НДС) магазина (павильона).

17. Ответственность за организацию налогового учета несет Президент Компании, за ведение налогового учета – Главный бухгалтер Компании.

Приложение 2.

		БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС				КОДЫ
		на 30 сентября 2005 г.			Форма №1 по ОКУД	0710001
					Дата(год,месяц,число)
Организация:	ОАО " Пивоваренная компания " Балтика "				по ОКВЭД	15,96
Идентификационный номер налогоплательщика:					ИНН	7830001405
Вид деятельности:			пивоварение		по ОКДП	15
Организационно - правовая форма/форма собственности:				ОАО/ совместная	по ОКОПФ/ОКФС	47/34
Единица измерения:			тыс.руб.		по ОКЕИ	384
Адрес:	194292 Санкт -Петербург, 6 Верхний переулок, д. 3
					Дата утверждения
					Дата отправки (принятия)

		АКТИВ		Код стр	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
		1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05):				110	5 838	5 413
в т.числе: патенты,лицензии,товарные знаки (зн. обслуж.)				111	5 838	5 413
Основные средства (01,02,03):				120	17 232 394	17 856 010
в т.числе: земельные участки и объекты природопользования				121	24 137	122 454
здания, сооружения, машины и оборудование				122	17 208 257	17 733 556
Незавершенное строительство (07,08,16,60)				130	1 125 723	900 351
Долгосрочные финансовые вложения				140	238 185	697 871
в т.ч.: инвестиции в дочерние общества				141	93 622	93 684
инвестиции в зависимые общества				142	99 194	99 194
инвестиции в другие организации				143	8 582	504 993
займы,предоставленные организациям на срок более 12 месяцев				144	36 787	38 011
Отложенные налоговые активы				145	40 069	42 003
Прочие внеоборотные активы				150
			Итого по разделу I	190	18 642 209	19 501 648
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы				210	2 737 107	2 728 211
в т.числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10,15,16)				211	1 894 269	1 872 585
животные на выращивании и откорме (11)				212	50
затраты в незавершенном производстве (20,21)				213	350 187	330 445
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)				214	459 006	493 274
расходы будущих периодов (97)				216	33 595	31 907
прочие запасы и затраты				217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)				220	448 095	298 853
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)				240	1 848 257	2 065 144
в т.числе: покупатели и заказчики (62,76)				241	1 439 303	1 385 601
задолженность участников (учредителей )
по взносам в уставной капитал (80)				244
авансы выданные				245	322 814	619 461
прочие дебиторы				246	86 140	60 082
Краткосрочные финансовые вложения (58)				250	2 318 169	4 732 084
в т. ч.: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес.				251	254 334	161 655
собственные акции выкупленные у акционеров				252
прочие краткосрочные финансовые вложения				253	2 063 835	4 579 429
Денежные средства				260	704 345	624 797
в т.числе: касса (50)				261	1 172	2 094
расчетные счета (51)				262	448 253	192 880
валютные счета (52)				263	253 196	425 731
прочие денежные средства (55,56,57)				264	1 724	4 092
Прочие оборотные средства				270
			Итого по разделу II	290	8 055 973	10 449 089
БАЛАНС		(сумма строк 190+290)		300	26 698 182	29 950 737

Blog

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика» Код эмитента

Содержание