Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»

Вид материала

Пояснительная записка

Содержание глава 6. События, произошедшие после 31 декабря 2008 года глава 7. Условные факты хозяйственной деятельности Расчет стоимости чистых активов На начало отчетного года Глава 8. пояснения о нарушении тождественности между статьями форм бухгалтерской отчетности 8.2 Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5) Глава 9. анализ финансово-хозяйственной деятельности Анализ финансового положения

Подобный материал:

• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
• "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.

глава 6. События, произошедшие после 31 декабря 2008 года

11 января 2009 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по ХМАО - Югре принято решение (№1/26) о возобновлении проведения выездной налоговой проверки.

08 октября 2008 года между ОАО «Югрател» и ОАО «Ханты-Мансийским банком» заключен Договор кредитной линии №32-01-03/100-08/ЮГТ-529. В соответствии с условиями Договора Банк открывает Заемщику кредитную линию с лимитом задолженности в размере 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Размер процентов за пользование кредитом составляет 17,5 процентов годовых. 03 февраля 2009 года Обществом получен первый транш в сумме 27 000 000 рублей.

26 февраля 2009 года окончена выездная налоговая проверка ОАО «Югрател» (справка о проведенной выездной налоговой проверке от 26.02.2009г.).

глава 7. Условные факты хозяйственной деятельности

1. В соответствии с финансовой (бухгалтерской) отчетностью ОАО «Югрател» за 2008 год стоимость чистых активов составляет 1 223 459 тыс. рублей. При этом размер уставного капитала Общества составляет 1 289 333 тыс. рублей, то есть его величина на 65 874 тыс. руб. больше стоимости чистых активов.
   

Расчет стоимости чистых активов

Тыс. руб.

Наименование показателя		Код строки бухгалтерского баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I.	Активы
1.	Нематериальные активы	110	-	50
2.	Основные средства	120	877 225	1 045 204
3.	Незавершенное строительство	130	228 015	93 474
4.	Доходные вложения в материальные ценности		-	-
5.	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 1	140, 250	240 226	50 150
6.	Прочие внеоборотные активы 2	145	19 690	7 673
7.	Запасы	210	46 195	415 336
8.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5 264	23 058
9.	Дебиторская задолженность 3	230,240	148 455	179 120
10.	Денежные средства	260	7 053	11 924
11.	Прочие оборотные активы		-	23 406
12.	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 11)		1 572 123	1 849 395
II.	Пассивы
13.	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам		-
14.	Прочие долгосрочные обязательства 4, 5	515	3 123	10 923
15.	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	-	-
16.	Кредиторская задолженность	620	438 269	615 013
17.	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-
18.	Резервы предстоящих расходов		-
19.	Прочие краткосрочные обязательства 5		-
20.	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19)		441 392	625 936
21.	Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20))		1 130 731	1 223 459

Основной причиной сложившейся ситуации в 2008 году является уценка основных средств, в результате того, что оценочная стоимость основных средств, полученных Обществом в качестве вклада в уставный капитал, значительно превышала их реальную рыночную стоимость.


В соответствии со ст. 35 Федерального Закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ, если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с годовым бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам общества, или результатами аудиторской проверки стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов. Если общество в разумный срок не примет решение об уменьшении своего уставного капитала, кредиторы вправе потребовать от общества досрочного прекращения или исполнения обязательств и возмещения им убытков. В этих случаях орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, либо иные государственные органы или органы местного самоуправления, которым право на предъявление такого требования предоставлено федеральным законом, вправе предъявить в суд требование о ликвидации общества.

2. 14 ноября 2008 года Обществом выдана гарантия в виде поручительства в обеспечение обязательств в пользу третьих лиц, сроки исполнения по которым не наступили. А именно, заключен Договор поручительства № 209 между ОАО «Югрател» и ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК».
   

Предметом договора является обеспечение надлежащего исполнения заемщиком - Сургутской городской общественной организацией Баскетбольный клуб «Университет» - обязательств по кредитному договору №209/08, заключенному 14 ноября 2008 года между поименованным заемщиком и ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК», в том числе, в части возврата кредита, уплаты на день расчетов процентов, процентов за просрочку платежа (повышенных процентов), возмещения судебных издержек по взысканию долга, неустоек, штрафов и других убытков Кредитора, возникших в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Сумма кредита 25 000 000 рублей. Срок исполнения обязательств по Договору до 28.04.2009 года.


ГЛАВА 8. ПОЯСНЕНИЯ О НАРУШЕНИИ ТОЖДЕСТВЕННОСТИ МЕЖДУ СТАТЬЯМИ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

8.1 Отчет о движении денежных средств (Форма №4)

Расхождение в Отчетах о движении денежных средств за 2007 и 2008 годы по строкам «остаток денежных средств на конец отчетного периода» и «остаток денежных средств на начало отчетного года» связано с применением методики расчета величины влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю за 2007 год в Сургутском филиале ОАО «Югрател», в соответствии с Указаниями о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н.

Тыс. руб.

Строка	2008 год	2007 год
Остаток денежных средств на начало отчетного года	247 286
Остаток денежных средств на конец отчетного периода		247 278

8.2 Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5)


При составлении бухгалтерской отчетности за 2007 год, в Приложении к бухгалтерскому балансу не была отражена информация об объектах ОС, переведенных на консервацию, числящихся на балансе Ханты-Мансийского филиала ОАО «Югрател».

Стоимость основных средств, переведенных на консервацию, приведена в бухгалтерской отчетности за 2008 год:

Тыс. руб.

Строка	На конец отчетного периода (2007 год)	На начало отчетного года (2008 год)
Переведено объектов основных средств на консервацию	10 232	26 132

При составлении бухгалтерской отчетности за 2007 год, в Приложении к бухгалтерскому балансу не была отражена информация об изменении стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации. При составлении бухгалтерской отчетности за 2008 год вышеуказанная информация приведена в соответствии с требованиями по заполнению данной формы:


Тыс. руб.

Строка	На конец отчетного периода (2007 год)	На начало отчетного года (2008 год)
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации.	-	46 155

Корректировки, сделанные при составлении бухгалтерской отчетности за 2008 год, не повлияли на общий результат величин бухгалтерской отчетности, так как вся вышеуказанная информация приводится справочно.

ГЛАВА 9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Задача финансового анализа — определить, каково состояние Общества сегодня, какие параметры работы являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, а какие — являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Финансовый анализ включает в себя: анализ финансового положения и анализ эффективности хозяйственной деятельности.

Анализ финансового положения