Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 1 Организация и сферы деятельности
1.1 Описание Общества
Открытое акционерное общество «Югрател», сокращенное наименование ОАО «Югрател», ИНН 8601024191 (далее «Общество»), создано 06 декабря 2004 года. Зарегистрировано в Межрайонной инспекции Министерства по налогам и сборам России №1 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре на основании Распоряжения Отдела по выдаче лицензий и регистрации №759 от 06 декабря 2004 года, регистрационный №1048600009204.
Юридический адрес Общества: 628012, ул. Мира д.104, г. Ханты-Мансийск, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Российская Федерация.
Основными видами деятельности Общества в соответствии с полученными лицензиями являются:
- предоставление услуг местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа;
- предоставление услуг внутризоновой телефонной связи;
- предоставление услуг связи для целей кабельного вещания;
- предоставление подвижной радиосвязи в сети связи общего пользования;
- предоставление услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов;
- предоставление услуг связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
- предоставление услуг связи по предоставлению каналов связи;
- предоставление услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
- предоставление телематических услуг связи;
- строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;
- проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.
- осуществление телевизионного вещания;
- производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;
- предоставление услуг подвижной радиосвязи в выделенной сети связи.
1.2 Информация о существенных событиях
04 февраля 2008 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по ХМАО - Югре зарегистрировано уменьшение уставного капитала ОАО «Югрател» (свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 86 №001579772). Уставный капитал Общества уменьшен путем погашения 30 120 047 акций, находившихся в распоряжении ОАО «Югрател» и составил 1 611 666 453 рубля. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций Общества является одинаковой и составляет 1 рубль.
25 июня 2008 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по ХМАО – Югре зарегистрировано уменьшение уставного капитала ОАО «Югрател» (свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 86 № 001650414). Уставный капитал Общества уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости размещенных акций и составил 1 289 333 162 рубля. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества является одинаковой и составляет 0,8 рублей.
25 июня 2008 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре принято решение (№26) о выездной налоговой проверке ОАО «Югрател» за период с 01.01.2005г. по 31.12.2007г. на основании статьи 89 НК РФ.
08 июля 2008 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре принято решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки в связи с необходимостью истребования документов (информации) соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ.
17 апреля 2008 года в соответствии с Положением об учетной политике ОАО «Югрател» в целях бухгалтерского учета произведена переоценка групп однородных объектов основных средств: «Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование не эффективно загруженное», «Линейные сооружения не эффективно загруженные» на 01.01.2008г. по текущей (восстановительной) стоимости. Порядок формирования групп однородных объектов основных средств для целей их переоценки был определен в соответствии с признаками назначения этих объектов, а также эффективностью их использования в производстве. Классификация объектов основных средств, применяемая в Обществе (в том числе для целей их переоценки): 1. Оргтехника (принтеры, копировальные аппараты), 2. Мебель, 3. Транспортные средства, 4. Банеры, вывески, плакаты, 5. Компьютеры, 6. Абонентские устройства, 7.1.Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование не эффективно загруженное, 7.2. Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование эффективно загруженное, 8. Здания и сооружения, 9.1. Линейные сооружения не эффективно загруженные, 9.2. Линейные сооружения эффективно загруженные, 10.Стойки, металлические конструкции, 11. Измерительно-вспомогательная аппаратура, 12. Электро-питающие установки, 13.Средства радиосвязи, 14.Инструмент, 15.Кондиционеры, холодильники и прочий хозяйственный инвентарь, 16. Капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованного имущества, 17. Охранно-пожарные устройства, 18.Земельные участки, 19. Видео-аудиоаппаратура, 20.Кассовыеаппараты. Оценка произведена ЗАО «ИнвестАудит». По результатам переоценки представлено Экспертное заключение № 1-ЭЗ/04/08 «Об определении полной восстановительной стоимости групп основных средств ОАО «Югрател» в составе: Группа Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование, подгруппа – неэффективно загруженное, Группа Линейные сооружения, подгруппа – неэффективно загруженное по состоянию на 01 января 2008г.». В соответствии с п.15 ПБУ 6/01, результаты переоценки не включены в данные бухгалтерской отчетности 2007 отчетного года и учтены при формировании данных бухгалтерского баланса на начало 2008 отчетного года.
Сумма дооценки объектов основных средств 3 284 710,54 рублей в результате переоценки зачислена в добавочный капитал Общества.
Сумма уценки объектов основных средств 161 029 000,39 рублей в результате переоценки отнесена на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Изменение показателей бухгалтерской отчетности, в связи с переоценкой основных средств:
18 сентября 2008 года Общество приобрело в собственность у ОАО «Ханты-Мансийское строительное управление» нежилое помещение «Продовольственный магазин» для размещения офиса Ханты-Мансийского филиала ОАО «Югрател» по адресу: Россия, Тюменская область, ХМАО-Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Рябиновая, д.13. Стоимость объекта 60 777 000 рублей, включая НДС-18%. Сделка одобрена Советом директоров Общества (Протокол № 31/2007 от 04.09.2008г.).
13 октября 2008года Общество реализовало ОАО «Ростелеком» 1/6 доли в ВОЛС «Сургут-Ханты-Мансийск», что составляет 4 оптоволокна. Цена договора составила 77 871 277,44 рублей, в том числе НДС 18%. Сделка по продаже волокон в ВОЛС «Сургут – Ханты-Мансийск» другому оператору связи одобрена Советом директоров Общества (Протокол № 31/2007 от 04.09.2008г.), поскольку решение данного вопроса является стратегическим для деятельности Общества.
В течение 2008 года Общество осуществляло сделки, в совершении которых имеется заинтересованность акционера – Муниципального образования городской округ город Сургут:
с ЗАО "Телекомпания "СургутИнформТВ"
- Договор № 203 от 28.04.2007; предмет договора: услуги связи, для целей телерадиовещания по доставке сигнала телепрограммы НТВ +СТВ-1 ТРК до пользовательского оборудования; цена договора 4 000 рублей в год; срок действия до 31.12.2007 с автоматической пролонгацией;
- Договор № РПО-07 от 06.07.2007; предмет договора: доступ абонентов телефонной сети общего пользования к участию в акции по сбору благотворительных пожертвований в пользу детей-инвалидов; цена договора 2 738,19 рублей в год (300,00 за каждый звонок); срок действия до 31.01.2008;
- Договор № 217 от 28.04.2007; предмет договора: сообщение для всеобщего сведения по кабелю Сетевого телевизионного программного блока НТВ+СТВ-1 в СКТ на территории г. Сургута; цена договора 4 000 рублей в год; срок действия до 31.12.2007 с автоматической пролонгацией;
- Договор № 329 от 03.10.2007; предмет договора: прием объявлений от физических и юридических лиц в абонентских отделах ЦОК, тариф Партнера и сумма вознаграждения Оператора; срок действия до 01.01.2009 с автоматической пролонгацией;
- Договор № 219 от 28.04.2007; предмет договора: Услуги связи, для целей телерадиовещания по доставке сигнала телепрограммы НТВ +СТВ-1 ТРК до пользовательского оборудования, цена договора 13,20 в год; срок действия до 31.12.2007 с автоматической пролонгацией;
- Договор № 220 от 28.04.2007, предмет договора: сообщение для всеобщего сведения по кабелю Сетевого телевизионного программного блока НТВ+СТВ-1 в СКТ на территории г. Сургута; 0,52 за абонента; срок действия до 31.12.2007 с автоматической пролонгацией.
с ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк "Аккобанк"
- Договор № 120ЮЛ/07 от 25.07.2007, предмет договора: банковское обслуживание; тарифы установлены Правлением Банка; договор заключен на неопределенный срок;
- Договор № 376 от 09.11.2007, предмет договора: прием и перевод наличных денежных средств за услуги электросвязи; регламент №1 "Расчеты сторон", срок действия до 31.12.2007 с автоматической пролонгацией;
- Договор № 214-з/пл от 01.01.2007; предмет договора: возмездные услуги по зачислению денежных средств; тарифы установлены Правлением Банка; договор заключен на неопределенный срок;
- Договор № 26 от 01.12.2006; предмет договора: право установить и использовать по предназначению имущество - банкомат в нежилом административном здании по адресу: г. Сургут, ул. 30 лет Победы, д.32, 1 этаж (холл); договор заключен на неопределенный срок;
- Договор подряда, предмет договора: Выполнение работ по монтажу структурированной кабельной сети в здании ОАО «Аккобанк» по адресу ул. Дзержинского, 11 в г. Сургуте., цена договора - 3 871 959 руб., в том числе НДС 18 % - 590 637 руб.
- Договор поручительства № 209, предмет договора: обеспечение надлежащего исполнения заемщиком - Сургутской городской общественной организацией Баскетбольный клуб «Университет» - обязательств по кредитному договору №209/08, заключенному 14 ноября 2008 года между поименованным заемщиком и Открытым акционерным обществом Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК», в том числе, в части возврата кредита, уплаты на день расчетов процентов, процентов за просрочку платежа (повышенных процентов), возмещения судебных издержек по взысканию долга, неустоек, штрафов и других убытков Кредитора, возникших в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору; сумма кредита – 25 000 000 руб., срок предоставления кредита - со дня, являющегося датой фактического предоставления кредита, по 28 апреля 2009 года включительно, оплата по договору – 16 % годовых за пользование кредитом, срок действия договора - с момента его заключения (подписания обеими Сторонами) до момента полного выполнения Сторонами договорных обязательств и завершения взаиморасчетов.
с Муниципальным образованием городской округ город Сургут
- Договор № 60 от 22.04.2008, предмет договора: аренда муниципального имущества для использования под склад - нежилое одноэтажное здание (сборно-разборное помещение), расположенное по адресу: г. Сургут, ул.30 лет Победы, 19 б, общая площадь 201,3 кв.м.; цена договора 504 520,8 руб. (в том числе НДС) в год; срок действия договора 05.04.2008 по 03.04.2009;
- Договор № 61 от 22.04.2008, предмет договора: аренда муниципального имущества для производства ремонтных работ автомашин и изготовления нестандартного оборудования - нежилое двухэтажное здание (механические мастерские), расположенное по адресу: г. Сургут, ул.30 лет Победы, 19 б, общая площадь 556 кв.м.; цена договора - 2 023 350,72 руб. (в том числе НДС), срок действия договора 05.04.2008 по 03.04.2009;
- Договор № 62 от 22.04.2008, предмет договора: аренда муниципального имущества для размещения подсобных производств предприятия - нежилое одноэтажное здание (промбаза с гаражом), расположенное по адресу: г. Сургут, ул.30 лет Победы, 19 б, общая площадь 779,7 кв.м., цена договора - 2 837 423,28 руб. (в том числе НДС), срок действия договора 05.04.2008 по 03.04.2009.
Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность акционера – Ханты-Мансийского автономного округа – Югры:
с ОАО «Ханты-Мансийский банк»
- Договор на открытие и ведение ссудного счета от 22 сентября 2008 г. № 32-1-20/06, предмет договора: оказание услуг по открытию и ведению ссудных счетов для учета ссудной задолженности ОАО «Югрател» согласно договору кредитной линии № 32-1-03/100-08 от «22» сентября 2008 года, срок действия договора - с момента подписания обеими Сторонами и до полного выполнения обязательств по возврату кредита по Кредитному договору, оплата по договору – комиссия в размере 0,5 процента годовых, начисляемая на сумму предоставленных в рамках кредитной линии кредитов (траншей);
- Договор № 6/6562 от 01.02.2006, предмет договора: услуги по приему платежей через банкоматную сеть, цена договора: 0,75% от суммы принятых в пользу Организации платежей, договор заключен на неопределенный срок;
- Договор кредитной линии №32-1-03/100-08 от 08.10.2008г., предмет договора: предоставление кредита в размере 100 000 000 руб., срок действия договора - до 07.10.2009 г. с правом пролонгации, оплата по договору – 13,5 % годовых за пользование кредитом,
- Договор залога недвижимого имущества (ипотека) №32-1-05/100 от 08.10.2008г., предмет договора: залог недвижимого имущества в обеспечение договора об открытии кредитной линии, заключенного между ОАО «Югрател» и ОАО «Ханты-Мансийский банк», объект залога - административное здание, назначение: торговое, учрежденческое, 4-этажный (подземных этажей – нет), общая площадь 2 711,9 кв.м, инв. № 3568.001, лит.А, адрес объекта: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, г. Сургут, ул. 30 лет Победы, 32, стоимостью 135 035 938 руб., срок действия договора – до полного исполнения обязательств ОАО «Югрател» по договору об открытии кредитной линии, заключенному между ОАО «Югрател» и ОАО «Ханты-Мансийский банк». Остаточная стоимость переданного в залог имущества составляет 138 852 308 рублей.
с ОАО "Государственная страхования компания "Югория"
- Договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств № 48-000123-10/08/27 от 04.04.2008, страховая премия по договору – 1 781,25 руб., срок действия договора – 04.04.2008 – 04.04.2009,
- Договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств № 48-000079-10/08/25 от 04.03.2008, страховая премия по договору – 2 876,72 руб., срок действия договора – 04.03.2008 – 04.03.2009.
- Договор № 10/23-000116-37/08/ХМ-1469 от 23.04.2008, предмет договора: страхование имущества при проведении строительно-монтажных работ.
- Договор № 74-000134-37/07/ХМ-1400 от 28.11.2007, предмет договора: страхование неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Государственному контракту "Работы по устройству диспетчеризации центрального кондиционирования здания Дома дружбы народов в г. Ханты-Мансийск", цена договора: 3 899,06 руб., срок действия договора с даты, следующей за датой поступления страховой премии до 31.03.2008;
- Договор № 74-000154-37/07/ХМ-1393 от 17.12.2007, предмет договора: страхование неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Государственному контракту "Разработка проекта подключения к сети Интернет учреждений, подведомственных Департаменту образования и науки автономного округа и последующее подключение их к сети "Интернет", поставить сопутствующие работам товары, оказать сопутствующие работам услуги", цена договора - 7 724,53 руб., срок действия договора с даты, следующей за датой поступления страховой премии до 31.03.2008;
- Договор № № 74-000165-37/07/ХМ-1410 от 20.12.2007, предмет договора: страхование неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Государственному контракту "Оказание услуг по предоставлению доступа в сеть "Интернет" для УВД по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре", цена договора - 2 000,00 руб., срок действия договора - с даты, следующей за датой поступления страховой премии до 11.01.2009;
- Договор № 74-000225-37/08/ХМ-1429 от 31.01.2008, предмет договора: страхование неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Государственному контракту №3-254/08/ХМ-1420 от 31.01.2008г., цена договора - 12 391,50 руб., срок действия договора - с даты, следующей за датой поступления страховой премии до 15.01.2009.
с ОАО "Югорский лесопромышленный холдинг"
- Договор № ХМ-1404 от 17.12.2007г., предмет договора: поставка и передача оборудования, оказание услуг согласно спецификации, цена договора - 315 294,74 рублей, срок действия договора до момента исполнения Сторонами обязательств.
1.3 Информация о реестродержателе и аудиторе
Реестродержателем Общества является само Общество.
Аудитором Общества является Общество с ограниченной ответственностью «Премьер Аудит». Юридический адрес аудитора: 644050, г. Омск, ул. 1-я Заводская, 23.
1.4 Информация об органах управления по состоянию на 31 декабря 2008 года.
Председатель Совета директоров:
- Новицкий Вячеслав Федорович – Первый заместитель Председателя Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
Заместитель Председателя Совета директоров:
- Марков Роман Иванович- заместитель Главы администрации города Сургута.
Члены Совета директоров:
- Журавлев Владимир Венедиктович – Директор Департамента транспорта, связи Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;
- Захарова Анна Олеговна – Начальник Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;
- Азнауров Артур Эдуардович - Директор Департамента имущественных и земельных отношений Администрации города Сургута;
- Калачев Александр Леонтьевич – Директор Департамента транспорта, связи и эксплуатации дорог Администрации города Сургута.
- Торгашин Юрий Ильич – заместитель директора, начальник Управления связи, телевидения Департамента транспорта, связи Ханты - Мансийского автономного округа – Югры.
Вознаграждение членам Совета директоров в 2008 году не выплачивалось.
Единоличный исполнительный орган, избранный Советом директоров ОАО «Югрател» (протокол №10/2005 от 09.11.2005 года), Горбачева Оксана Валерьевна – Генеральный директор ОАО «Югрател» с 14 ноября 2005 года по настоящее время.
В состав Ревизионной комиссии входят:
- Штундер Юлия Владимировна – главный специалист Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;
- Мелехина Татьяна Викторовна – специалист-эксперт Управления экономического анализа и прогнозирования Департамента транспорта, связи Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;
- Коровина Марина Германовна – начальник управления - главный бухгалтер Департамента имущественных и земельных отношений Администрации г. Сургута.
ГЛАВА 2 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
2.1 Нематериальные активы
В отношении учета нематериальных активов применяются нормы ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (утв. Приказом Минфина от 16.10.00 № 91н) и п. 56 Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н).
Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам начисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из их первоначальной стоимости и срока их полезного использования линейным способом. Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя:
- из срока действия патента, свидетельства и других ограничений;
- по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности предприятия).
2.2 Основные средства
В отношении учета основных средств применяются нормы ПБУ 6/01 “Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н). Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. В бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом суммы накопленной амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной:
- исходя из планируемого срока использования конкретного объекта с учетом его технических характеристик и в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г;
- нормативно - правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
Срок полезного использования определяется в соответствии с указанным Постановлением и определяется как наибольший срок использования в соответствующей группе.
Объекты имущества со сроком службы более 12 месяцев включаются в состав материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 10 000 рублей. Списание малоценных основных средств (стоимостью до 10 000 рублей) в бухгалтерском учете производится единовременно после их ввода в эксплуатацию (отпуска в производство). В целях обеспечения сохранности малоценных основных средств в производстве или при эксплуатации контроль за их движением организован за балансом на счете «013». Аналитический учет вести по номенклатуре, количеству, стоимости, подотчетным лицам.
Восстановление основных средств осуществляется посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), модернизации, реконструкции. Затраты на модернизацию и реконструкцию объектов основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость объектов, если эти затраты улучшают (повышают) ранее принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и тому подобное).
2.3 Материально-производственные запасы
Формирование в бухгалтерском учете информации о материально-производственных запасах Общества ведется с учетом требований ПБУ 5/01 “Учет материально-производственных запасов» приказ МФ РФ №44н от 09.06.01г.
К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
- предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;
- используемые для управленческих нужд организации.
Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по отдельным субсчетам в соответствии с их классификацией, исходя из способа использования в производстве и иной деятельности предприятия.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. В фактическую себестоимость материально-производственных запасов, независимо от способа их приобретения (дарение, передача в качестве взноса в уставный капитал, приобретение за плату, по договору мены) включаются фактические затраты предприятия на доставку запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования, перечисленные в п. 6 Положения ПБУ 5/01. Отпуск материалов в производство и при ином выбытии осуществляется по средней стоимости единицы.
2.4 Товары
Товары, приобретенные Обществом в рамках торговой деятельности для оптовой продажи, принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на их приобретение или изготовление. Товары учитываются на балансовом счете 41 «Товары» по стоимости их приобретения. Затраты по заготовке и доставке товаров до централизованных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в состав расходов на продажу.
2.5 Финансовые вложения.
К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы, выданные под проценты.
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат.
Оценка стоимости финансовых вложений при их выбытии производится по первоначальной стоимости каждой единицы.
2.6 Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов с последующим равномерным списанием в течение периода, к которому относятся, а именно – пропорционально дням действия договора.
2.7 Порядок формирования доходов
Для целей бухгалтерского учета доходы определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы предприятия» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99. № 32н).
Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
А) Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающей из конкретного договора или подтвержденной иным соответствующим образом;
Б) сумма выручки может быть определена;
В) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества.
Г) право собственности (владение, пользование и распоряжение) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
Д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Не признаются доходами поступления от других юридических и физических лиц по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п. Активы, поступившие в пользу принципала, комитента и т.п. учитываются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
К доходам в целях бухгалтерского учета относятся:
- доходы от обычных видов деятельности
доходы от профильной основной деятельности – услуги связи;
доходы от строительно-монтажных, проектных работ, услуг технического надзора;
доходы от непрофильной основной деятельности;
- прочие доходы:
доходы от участия в уставных капиталах других организаций (дивиденды);
доходы от прочего участия в других организациях;
доходы от совместной деятельности;
проценты, полученные (подлежащие получению) по вкладам, депозитам;
проценты, полученные (подлежащие получению) по неснижаемому остатку на счете;
походы от продажи и прочего выбытия основных средств;
доходы от продажи и прочего выбытия материальных ценностей;
доходы от продажи и прочего выбытия финансовых вложений;
доходы от продажи и прочего выбытия нематериальных активов;
доходы от продажи и прочего выбытия объектов незавершенного строительства;
доходы от продажи и прочего выбытия прочих активов;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров (признанные должником или подлежащие уплате должником на основании решения суда);
поступления в возмещение убытков;
доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;
курсовые разницы;
стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации;
кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
безвозмездно полученные средства;
признанные доходы от средств целевого финансирования;
прочие доходы
2.8 Порядок формирования расходов
Для целей бухгалтерского учета расходы Общества определяются в соответствии с ПБУ 10/99 “Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н.
Расходы, в целях бухгалтерского учета подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы:
расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
расходы, связанные с прочим участием в других организациях;
расходы, связанные с участием в совместной деятельности;
проценты к уплате;
остаточная стоимость основных средств;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств;
балансовая стоимость материальных ценностей;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием материальных ценностей;
балансовая стоимость финансовых вложений;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием финансовых вложений;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием собственных акций;
балансовая стоимость прочих активов
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием прочих активов
расходы по содержанию законсервированных объектов основных средств
расходы на оплату услуг кредитных организаций
остаточная стоимость нематериальных активов
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием нематериальных активов
балансовая стоимость объектов незавершенного строительства
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства
НДС по реализованным основным средствам
НДС по реализованным материальным ценностям
НДС по реализованным нематериальным активам
НДС по реализованным объектам незавершенного строительства
НДС по прочим реализованным активам
дополнительные затраты по кредитам и займам, понесенные до момента получения кредита, займа
дополнительные затраты по кредитам и займам, понесенные в течение периода обращения кредита, займа
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров (признанные или подлежащие уплате на основании решения суда)
штрафы и пени по налогам и сборам
возмещение причиненных организацией убытков
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
курсовые разницы
недостача, выявленная в результате инвентаризации
дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
дебиторская задолженность, нереальная для взыскания
благотворительная деятельность (спонсорская помощь)
выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности
расходы на социальные нужды, не относящиеся к выплатам персоналу
расходы на культурно-массовые мероприятия
госпошлина
суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета
амортизация непроизводственного назначения
расходы, связанные с обслуживанием жилого фонда,
расходы, связанные с обслуживанием арендованного жилого фонда
расходы на проведение собраний акционеров;
прочие расходы (за исключением налогов и сборов).
Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, начисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.
Прямые расходы, отражаемые по дебету счета 20 «Основное производство» непосредственно относятся на конкретные виды продукции, работ, услуг на основании данных первичных документов.
Косвенные расходы, отражаемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» по окончании каждого отчетного периода распределяются на конкретные виды продукции, работ, услуг по номенклатурным группам и статьям затрат согласно базам распределения «Рабочее время производственных рабочих», утвержденных приказом Генерального директора Общества.
По окончании каждого отчетного периода, а начиная с июля 2008 года, ежемесячно, филиалы передают в Генеральную дирекцию полную производственную себестоимость для формирования полной производственной себестоимости в целом по организации.
Расходы Общества на нужды управления (управленческие расходы), отражаемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в конце отчетного периода распределяются между объектами строительства и услугами от основной деятельности пропорционально заработной плате персонала «Управления КСС и ПД». Процент расходов, распределяемых на объект калькулирования «ЕССПД» определяется, как отношение суммы фонда оплаты труда Управления КСС и ПД и фонда оплаты труда заместителя технического директора к общему фонду оплаты труда Генеральной дирекции на конец каждого месяца. Фонд оплаты труда определяется по штатному расписанию, утвержденному Генеральным директором Общества. Оставшаяся часть управленческих расходов в качестве условно-постоянных ежемесячно списывается в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж» пропорционально выручке от реализации.
- Инвентаризация имуществ и обязательств.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация имущества и финансовых обязательств.
Обязательная плановая инвентаризация всего имущества и обязательств Общества проводится ежегодно, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49.
- Налоговый учет
Система налогового учета организуется Обществом, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета. Порядок ведения налогового учета установлен Обществом в «Положении по учетной политике ОАО «Югрател» для целей налогообложения», утвержденной приказом генерального директора №50/б от 03.10.2006г.
2. 11 Порядок пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
Согласно ПБУ 3/2006, стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе Общества, средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, основных средств, нематериальных активов, материально - производственных запасов, а также других активов и обязательств Общества), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу ЦБ РФ для этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
Обменные курсы, установленные Центральным Банком РФ, были следующие:
| Валюта | 31 декабря 2007 года | 31 декабря 2008 года |
| Доллар США | 24,5462 | 29,3804 |
| ЕВРО | 35,9332 | 41,4411 |