Geum.ru

Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: 1 квартал 2006 г

Вид материалаДокументы

Содержание


Доходы от обычных видов деятельности
Подобный материал:
1   ...   32   33   34   35   36   37   38   39   ...   44

Доходы от обычных видов деятельности


13.3. Доходами от обычных видов деятельности является выручка Общества от продажи следующих услуг и работ (далее - выручка):
  • выручка от реализации пассажирских перевозок на регулярных, чартерных и блок- чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • выручка от реализации грузовых перевозок на регулярных и чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • выручка от реализации почтовых перевозок на регулярных и чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • выручка по код-шеринговым соглашениям;
  • выручка по коммерческим соглашениям с иностранными авиакомпаниями о совместной эксплуатации;
  • выручка от российских и иностранных авиакомпаний и фирм по системе взаиморасчетов «Интерлайн»;
  • выручка от иностранных авиакомпаний и фирм по системе взаиморасчетов ИАТА «Клиринг Хауз»;
  • выручка от продажи авиаГСМ;
  • выручка от предоставления в аренду воздушных судов и авиадвигателей;
  • выручка от предоставления в аренду помещений;
  • выручка от предоставления в аренду прочего оборудования;
  • выручка от реализации услуг СИТА;
  • выручка от оказания услуг по менеджменту;
  • выручка от технического обслуживания воздушных судов других авиакомпаний;
  • выручка за технико-коммерческое обслуживание воздушных судов других авиакомпаний;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам;
  • выручка за платные медицинские услуги;
  • выручка от оказания прочих услуг;

К доходам от обычных видов деятельности также относятся поступления по ПУЛьным соглашениям.


13.4. Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности. Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).

Величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между Обществом и покупателем (заказчиком) или пользователем активов Общества. Величина поступления определяется с учетом (увеличивается или уменьшается) суммовой разницы, возникающей в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах).


13.5. Выручка от реализации пассажирских, грузовых и почтовых авиаперевозок всех видов независимо от формы оплаты определяется по мере оформления авиабилетов и грузовых авианакладных Общества (за исключением случая, оговоренного в п.п. 13.9, 13.11 настоящей Учетной политики). Авиаперевозки оформляются как на бумажных носителях, так и с использованием электронной технологии оформления авиаперевозок (E-ticket). В случае перехода Общества на электронную технологию оформления авиаперевозок порядок, регламентирующий использование этой технологии для целей бухгалтерского учета, будет разработан дополнительно.

Выручка по прочим услугам и работам, перечисленным в п. 13.3 настоящей Учетной политики, определяется по мере оказания услуг, выполнения работ и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.


13.6. В структурных подразделениях Общества учитываются доходы от продажи следующих услуг и работ:
  • ОБУ ЦМР:
  • выручка от реализации пассажирских перевозок на регулярных, чартерных, блок- чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • выручка от реализации грузовых перевозок на регулярных и чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • выручка от реализации почтовых перевозок на регулярных и чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • выручка по код-шеринговым соглашениям;
  • выручка от российских и иностранных авиакомпаний и фирм по системе расчетов «Интерлайн»;
  • выручка от иностранных авиакомпаний и фирм по системе расчетов ИАТА «Клиринг Хауз»;
  • выручка от продажи авиаГСМ;
  • выручка от предоставления в аренду помещений;
  • выручка от технического обслуживания воздушных судов других авиакомпаний;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам;
  • поступления по ПУЛьным соглашениям.
    • ОБУ ДУСП:
  • выручка от реализации пассажирских перевозок на регулярных, чартерных, блок-чартерных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях;
  • прочая выручка.
    • ОЦБУ:
  • выручка от предоставления в аренду помещений;
  • выручка от реализации услуг СИТА;
  • выручка от оказания услуг по менеджменту;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам.
    • ОБУ УШ:
  • выручка от продажи авиаГСМ;
  • выручка от предоставления в аренду воздушных судов и авиадвигателей;
  • выручка от предоставления в аренду помещений;
  • выручка от предоставления в аренду прочего оборудования;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам.
    • ОБУ КНОП:
  • выручка за наземное (техническое и коммерческое) обслуживание воздушных судов других авиакомпаний;
  • выручка от оказания услуг по менеджменту;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам.



    • ОБУ АТЦ:
  • выручка от технического обслуживания воздушных судов других авиакомпаний;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам;
    • ОБУ ОРЗП:
  • выручка от предоставления в аренду помещений;
  • выручка от предоставления в аренду прочего оборудования;
  • выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам.
    • ОБУ МЦ:
  • выручка за платные медицинские услуги;
  • выручка от предоставления в аренду помещений;
  • выручка от оказания прочих услуг.
    • ОБУ КСБ:

- выручка за наземное обслуживание воздушных судов других авиакомпаний;

- выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам.
    • ОБУ ДЗД:

-выручка от оказания прочих услуг российским и иностранным авиакомпаниям и фирмам.


13.7. Доходы от осуществления производственно-хозяйственной деятельности филиала, а также от использования имущества, находящегося в собственности Общества и переданного филиалу, являются собственностью ОАО «Аэрофлот – российские авиалинии» и подлежат отражению на его балансе.


13.8. Выручкой от реализации пассажирских и грузовых перевозок является тариф (либо сумма, причитающаяся к оплате по договору), а также топливный сбор. Выручкой от реализации почтовых перевозок является тариф.


13.9. Выручка от реализации пассажирских перевозок на регулярных рейсах на внутренних и международных воздушных линиях, полученная через билетные кассы и на расчетный счет Общества, учет движения денежных средств по которому ведется в ОБУ ДУСП, формируется и отражается в учете данного структурного подразделения на основании отчетов кассиров, сформированных на основании контрольных купонов выписанных авиабилетов.


13.10. Выручка от реализации всех видов перевозок через представительства и филиал и агентов Общества на территории Российской Федерации и за рубежом формируется в Департаменте учета доходов от воздушных перевозок (ДУД ВП) на основании следующих документов:
  1. Расчетных писем, которые составляются представительствами и филиалом Общества на территории Российской Федерации в соответствии с данными отчета о собственной продаже и Приложений: реестров продажи, обмена, возврата, восстановленных сумм, контрольных купонов авиабилетов, квитанций платного багажа (КПБ), ордеров разных сборов (МСО), неиспользованных полетных купонов авиабилетов, КПБ, обменных купонов МСО, грузовых накладных и др. документов.
  2. Итоговых листов, которые составляются представительствами и Общества за рубежом в соответствии с данными отчета о собственной продаже и Приложений: реестров продажи, обмена, возврата, восстановленных сумм, контрольных купонов авиабилетов, квитанций платного багажа (КПБ), ордеров разных сборов (МСО), неиспользованных полетных купонов авиабилетов, КПБ, обменных купонов МСО, грузовых накладных и др. первичных документов.
  3. Расчетных писем агентов на территории Российской Федерации, которые составляются агентами в соответствии с данными отчета о продаже и Приложений: реестров продажи, обмена, возврата, восстановленных сумм, контрольных купонов авиабилетов, квитанций платного багажа (КПБ), ордеров разных сборов (МСО), неиспользованных полетных купонов авиабилетов, КПБ, обменных купонов МСО, грузовых накладных и др. первичных документов.
  4. Итоговых листов агентов за рубежом, которые составляются агентами в соответствии с данными отчета о продаже и Приложений: реестров продажи, обмена, возврата, восстановленных сумм, контрольных купонов авиабилетов, квитанций платного багажа (КПБ), ордеров разных сборов (МСО), неиспользованных полетных купонов авиабилетов, КПБ, обменных купонов МСО, грузовых накладных и др. первичных документов.
  5. Итоговых листов, которые формируются при поступлении отчетности агентов BSP / ARC через INET и по электронным каналам связи, содержащей реестры отчетов о продаже с отражением данных по продаже, обмену, возврату, факсимильные копии и Приложений: ADM, ACM, контрольных купонов при ручной выписке, MPD, неиспользованных полетных и обменных купонов.
  6. В результате обработки расчетных писем и итоговых листов продажи, контрольных купонов, а также других первичных документов, перечисленных в

настоящем пункте, ДУД ВП формирует сводную ведомость, которая является основным первичным документом для ОБУ ЦМР для отражения выручки от перевозок в бухгалтерском учете.


13.11. При оплате авиаперевозок в кассу (на счет в банке) одного структурного подразделения (представительства) Общества, а оформлении авиабилета в кассе другого структурного подразделения (представительства), плательщику выписывается miscellaneous charges order (МСО) — квитанция об оплате. Основанием для выписки билета служит телеграмма PTA, которая представляет собой извещение о том, что плательщик, находящийся в одном пункте, предварительно оплатил перевозку и просит оформить перевозочные документы пассажиру, вылетающему из другого пункта. РТА передается по телетайпу или каналам связи в подразделение, которое должно выписать билет.

При продаже авиаперевозок посредством МСО выручка от реализации отражается в момент выписки МСО подразделением, фактически получившим оплату за перевозку.


13.12. При расчетах с иностранными и российскими авиакомпаниями по системе взаиморасчетов «Интерлайн» и ИАТА «Клиринг Хауз» выручка в ОБУ ЦМР отражается на основании данных ЦМР, по мере предъявления расчетных документов, сформированных ДУД ВП в результате обработки полетных купонов иностранных и российских авиа-компаний.


13.13. Выручка других авиакомпаний, выполняющих рейсы под флагом Общества, а также участвующих в системе взаиморасчетов «Интерлайн» и ИАТА «Клиринг Хауз», оформленная на бланках Общества, отражается ОБУ ЦМР по кредиту счета 90 «Продажи» в составе выручки Общества.

При получении счетов на оплату перевозок от авиакомпаний, выполняющих рейсы под флагом Общества, также участвующих в системе взаиморасчетов «Интерлайн» и ИАТА «Клиринг Хауз», данная выручка отражается по дебету счета 90 «Продажи» обособленно. Выручка авиакомпаний, выполняющих рейсы под флагом Общества, отражается на субсчетах 905.ХХ.00000 (пассажирские, грузовые и прочие перевозки). Выручка авиакомпаний, участвующих в системе взаиморасчетов «Интерлайн» и ИАТА «Клиринг Хауз», отражается на счетах 90* согласно рабочего плана счетов.


13.14 Поступления по ПУЛьным соглашениям отражается в бухгалтерском учете ОБУ ЦМР на основании справки ЦМР, формируемой на основании договоров с иностранными авиакомпаниями.

В дальнейшем, поступления по ПУЛьным соглашениям корректируется на основании счетов, предъявленных иностранным авиакомпаниям (debit) и счетов иностранных авиакомпаний (credit-notes), отраженных в сводной ведомости по доходам ЦМР и. и данных представляемых ФГУП ГЦ ППВД.

13.15. Таксы и косвенные налоги, взимаемые с пассажиров по законодательству иностранных государств, отражаются по кредиту счета 90 «Продажи» в составе выручки от реализации перевозок аналогично косвенным налогам по законодательству Российской Федерации.

При перечислении представительствами за рубежом указанных такс и налогов по целевому назначению расходы отражаются по дебету счета 90 «Продажи» (субсчет 906.ХХ.00000). На произведенные расходы уменьшается показатель выручки от реализации по строке 010 Отчета о прибылях и убытках.


13.16. Выручка от реализации работ (оказания услуг) в Международном аэропорту «Шереметьево» иностранным авиакомпаниям отражается в бухгалтерском учете ОБУ ЦМР по мере выполнения работ (оказания услуг) и получением ЦМР подтверждающих документов.


13.17. Денежные средства, полученные Обществом за реализацию услуг гостиниц с использованием МСО, выручкой не признаются, а учитываются в бухгалтерском учете ОБУ КНОП в составе расчетов.


13.18. Основанием для отражения в бухгалтерском учете денежных средств, полученных Обществом за реализацию услуг гостиниц, является ведомость на наземное (гостиничное) обслуживание, формируемая ДУД ВП на основании отчетов представительств и филиала о реализации услуг гостиниц с использованием МСО, и другие первичные документы.


13.19. Выручка от реализации услуг гостиниц с использованием МСО определяется по мере предъявления расчетных документов и отражается в бухгалтерском учете ОБУ КНОП на счетах доходов в размере комиссионного вознаграждения, причитающегося Обществу за оказание посреднических услуг в соответствии с условиями заключенных договоров.