Методика анализа безубыточности для многономенклатурного производства Гибкое планирование и контроль накладных затрат
| Вид материала | Документы |
- Рабочая учебная программа дисциплины «бухгалтерский управленческий учет», 301.74kb.
- Анализ и планирование безубыточности производства, расчет производственного и финансового, 210.52kb.
- 2 Основные положения анализа безубыточности и целевого планирования прибыли, 491.15kb.
- Целью деятельности фирмы (предприятия) в современной экономике является получение прибыли, 313.32kb.
- Планирование как основа управления предприятием. Назначение, цели и горизонты планирования, 33.17kb.
- Управление затратами и финансирование инновационной деятельности, 188.24kb.
- Планирование и учет затрат и движение деталей в производстве 8 Экономический механизм, 876.54kb.
- Задачи управленческого учета снабженческо-заготовительной деятельности, необходимость, 27.16kb.
- Обязательные реквизиты для оформления договоров, счетов, счетов-фактур, накладных,, 20.1kb.
- Интернет-программа «Инвестиционный анализ», автор Теплова Т. В. (обновления 2004г), 16.21kb.
Таблица 13. Прогнозный отчет о прибыли с учетом текущей банковской ссуды
| Отчет о прибыли за | янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сен. | окт. | нояб. | дек. |
| Выручка | 296,800 | 254,400 | 296,800 | 296,800 | 296,800 | 508,800 | 593,600 | 339,200 | 254,400 | 296,800 | 381,600 | 424,000 |
| Производственная себестоимость: | 286,895 | 249,371 | 286,895 | 286,887 | 286,887 | 474,507 | 549,548 | 324,404 | 249,356 | 286,873 | 361,921 | 399,445 |
| Материальные затраты | 258,216 | 221,328 | 258,216 | 258,216 | 258,216 | 442,656 | 516,432 | 295,104 | 221,328 | 258,216 | 331,992 | 368,880 |
| Оплата прямого труда с начислениями | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 | 3,438 |
| Производственные накладные издержки | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 | 17,667 |
| Арендная плата | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| Амортизация | 123 | 123 | 123 | 115 | 115 | 115 | 108 | 108 | 108 | 101 | 101 | 101 |
| Начисления от величины валовой выручки | 4,452 | 3,816 | 4,452 | 4,452 | 4,452 | 7,632 | 8,904 | 5,088 | 3,816 | 4,452 | 5,724 | 6,360 |
| Валовый доход | 9,905 | 5,029 | 9,905 | 9,913 | 9,913 | 34,293 | 44,052 | 14,796 | 5,044 | 9,927 | 19,679 | 24,555 |
| Административные издержки | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 | 1,994 |
| Маркетинговые издержки | 8,810 | 8,174 | 8,810 | 8,810 | 8,810 | 11,990 | 13,262 | 9,446 | 8,174 | 8,810 | 10,082 | 10,718 |
| Операционная прибыль | (899) | (5,139) | (899) | (891) | (891) | 20,309 | 28,796 | 3,356 | (5,124) | (877) | 7,603 | 11,843 |
| Процентные платежи | 600 | 840 | 3,700 | 1,000 | 1,880 | 4,445 | 1,880 | - | 2,430 | - | - | 3,575 |
| Прибыль до налога на прибыль | (1,499) | (5,979) | (4,599) | (1,891) | (2,771) | 15,864 | 26,916 | 3,356 | (7,554) | (877) | 7,603 | 8,268 |
| Налог на прибыль | - | - | - | - | - | - | 7,812 | 1,007 | - | - | - | 2,232 |
| Чистая прибыль | (1,499) | (5,979) | (4,599) | (1,891) | (2,771) | 15,864 | 19,104 | 2,349 | (7,554) | (877) | 7,603 | 6,036 |
Таблица 14. Прогнозный баланс предприятия с учетом текущей банковской ссуды
| Баланс предприятия на | 01 янв. | 31 янв. | 28 фев. | 31 марта | 30 апр. | 31 мая | 30 июня | 31 июля | 31 авг. | 30 сен. | 31 окт. | 30 нояб. | 31 дек. |
| АКТИВЫ | | | | | | | | | | | | | |
| Оборотные средства | | | | | | | | | | | | | |
| Денежные средства | 4,620 | 9,760 | 9,314 | 9,114 | 10,338 | 8,612 | 10,344 | 19,803 | 35,425 | 26,106 | 17,478 | 20,920 | 9,519 |
| Дебиторская задолженность | 42,000 | 41,552 | 35,616 | 41,552 | 41,552 | 41,552 | 71,232 | 83,104 | 47,488 | 35,616 | 41,552 | 53,424 | 59,360 |
| Товарно-материальные средства | 38,732 | 33,199 | 38,732 | 38,732 | 38,732 | 66,398 | 77,465 | 44,266 | 33,199 | 38,732 | 49,799 | 55,332 | 73,776 |
| Предоплаченная аренда помещений | 36,000 | 33,000 | 30,000 | 27,000 | 24,000 | 21,000 | 18,000 | 15,000 | 12,000 | 9,000 | 6,000 | 3,000 | 36,000 |
| Основные средства | - | | | | | | | | | | | | |
| Начальная стоимость | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 | 8,400 |
| Накопленная амортизация | 2,520 | 2,643 | 2,765 | 2,888 | 3,002 | 3,117 | 3,232 | 3,340 | 3,447 | 3,555 | 3,656 | 3,757 | 3,858 |
| Остаточная стоимость | 5,880 | 5,758 | 5,635 | 5,513 | 5,398 | 5,283 | 5,168 | 5,060 | 4,953 | 4,845 | 4,744 | 4,643 | 4,542 |
| Активы, всего | 127,232 | 123,269 | 119,298 | 121,911 | 120,020 | 142,845 | 182,208 | 167,233 | 133,065 | 114,299 | 119,573 | 137,319 | 183,197 |
| ПАССИВЫ | | | | | | | | | | | | | |
| Краткосрочные задолженности | | | | | | | | | | | | | |
| Кредиторская задолженность | 54,000 | 32,849 | 29,492 | 33,568 | 33,568 | 37,165 | 58,984 | 62,820 | 36,925 | 29,492 | 35,007 | 43,878 | 50,352 |
| Начисленные обязательства | 5,706 | 10,708 | 10,072 | 10,708 | 10,708 | 10,708 | 13,888 | 15,160 | 11,344 | 10,072 | 10,708 | 11,980 | 12,616 |
| Банковская ссуда | - | 15,000 | 21,000 | 25,000 | 25,000 | 47,000 | 47,000 | - | - | - | - | - | 32,000 |
| Задолженности по налогу на прибыль | 1,315 | - | - | - | - | - | - | 7,812 | 1,007 | - | - | - | 2,232 |
| Текущая часть долгосрочного кредита | 6,000 | 6,000 | 6,000 | 4,500 | 4,500 | 4,500 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | - |
| Долгосрочные задолженности | | | | | | | | | | | | | |
| Долгосрочный банковский кредит | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 |
| Собственный капитал | | | | | | | | | | | | | |
| Уставной капитал | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 | 31,000 |
| Нераспределенная прибыль | 5,211 | 3,712 | (2,267) | (6,865) | (8,756) | (11,528) | 4,336 | 23,440 | 25,789 | 18,235 | 17,358 | 24,961 | 30,997 |
| Пассивы, всего | 127,232 | 123,269 | 119,298 | 121,911 | 120,020 | 142,845 | 182,208 | 167,233 | 133,065 | 114,299 | 119,573 | 137,319 | 183,197 |