Висновок незалежних аудиторів про достовірність фінансової звітності

Вид материала

Документы

Содержание 7.3. Оцінка дотримання вимог законодавства щодо запобігання відмивання доходів. 7.4. Менеджмент Банку.

Подобный материал:

• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Аудиторський висновок незалежної аудиторської фірми тов аф “igk україна Аудит” Аудиторський, 28.3kb.
• Аудиторський звіт незалежних аудиторів, 838.75kb.
• Аудиторський висновок незалежної аудиторської фірми тов аф “igk україна Аудит” Аудиторський, 20.11kb.
• Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
• Обліковий процес завершується складанням фінансової звітності про господарську діяльність, 1658.75kb.
• 3 примітки до фінансової звітності, 507.84kb.
• І. Загальні положення, 60.53kb.
• Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, 593.74kb.
• Товариство з обмеженою відповідальністю, 96.22kb.

7.3. Оцінка дотримання вимог законодавства щодо запобігання відмивання доходів.

Робота ЗАТ «ЄБРФ» з питань фінансового моніторінгу здійснюється у відповідності до вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом» від 28.11.2002 р. за № 249-ІV, вимог Положення про здійснення банками фінансового моніторінгу, затвердженого Постановою Правління НБУ № 189 від 14.05.2003 р. Та внутрішними нормативними документами, а саме:

Полження про відділ фінансового моніторінгу ЗАТ «ЄБРФ», затвердженого Правлінням банку 22.09.2005 р.;

Правил внутрішнього фінансового моніторінгу ЗАТ «ЄБРФ», затвердженого Правлінням банку 22.09.2005 р.;

Програма ідентифікації і вивчення клієнтів ЗАТ «ЄБРФ», затвердженого Правлінням банку 22.10.2005 р.;

Програма внутрішнього фінансового моніторінгу по напрямкам діяльності ЗАТ «ЄБРФ», затвердженого Правлінням банку 20.04.2006 р.;

Програма навчання та підвищення кваліфікації працівників ЗАТ «ЄБРФ» на 2007 рік, затвердженого Правлінням банку 11.01.2007 р.

У відповідності до вимог п. 6.10. Положення НБУ № 189, відповідальний працівник подає щомісячний звіт Голові Правління Банку про підсумки вжитих заходів внутрішнього контролю, з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом.

У складі програмного забезпечення САБ RS-Bank створено спеціальний модуль Фінансового моніторінгу (Акт введення від 20.06.2003 р.). Модуль розроблено у відповідності до вимог Положення НБУ № 189, який здатний до ведення реєстру фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторінгу. Зазначений модуль дозволяє виконувати перегляд, контроль, візування, коментування операцій уповноваженою особою, а також імпортувати дані з зовнішних джерел.

У відповідності до нормативно-правових та законодавчих актів, а також згідно вимог внутрішних положень Банку, протягом кожного операційного дня проводиться контроль та виявлення операцій, що підлягають фінансовому моніторінгу. Додатково у ручному режимі відслідковуються операції, що підпадають під ознаки внутрішнього фінансового моніторінгу.

Реєстр фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторінгу розроблено у відповідності до вимог п. 4 Положення НБУ № 189, ведеться Банком з 20.06.2003 р., та є електронним документом визначеної структури.

До реєстру вносяться відомості про фінансові операції, що містять ознаки, передбачені статтями 11 та 12 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом» від 28.11.2002 р. За № 249-ІV.

Формування роздрукованих за попередній місяць аркушів реєстру, формування справ та оформлення 1-ї сторінки здійснюється у відповідності до вимог п. 4.8. Положення НБУ № 189.

7.4. Менеджмент Банку.

Організаційна структура Банку відповідає напрямкам діяльності. В той же час, заплановано удосконалення існуючої структури Банку. Персонал Банку достатньо кваліфікований. Враховуючи переведення Головного офісу Банку в м. Київ існують певні ускладнення з підбором персоналу, викликані об’єктивними чинниками. Керівництво Банку має високий професійний та кваліфікаційний рівень та в змозі забезпечити прибуткову діяльність Банку. Розмір капіталу підтримується на високому рівні, забезпечена достатня ліквідність Банку. Організація роботи з фінансового моніторингу задовільна. Якість активів задовільна, але існує тенденція щодо збільшення ризику концентрації кредитних вкладень за галузями економіки. Обсяги створених резервів, форма та розміри забезпечення кредитних вкладень мінімізують кредитний ризик. Якість управління ризиками задовільна. Рівень доходів Банку достатній для ведення прибуткової діяльності та підвищення рівня капіталізації. Нарощування капіталу Банку відповідає рівню зростання активів. Система внутрішнього контролю, в тому числі служба внутрішнього аудиту, потребує вдосконалення.

В Банку розроблені плани розвитку на найближчі періоди, а також стратегічний план розвитку, затверджений Рішенням Спостережної ради 14.01.2008 року. Планами враховані тенденції щодо нарощування обсягів активів та капіталу, які здійснювалися протягом 2006-2007 років. Серед основних стратегічних планів Банку – нарощування ресурсної бази, збільшення рівня капіталізації як за рахунок надходжень, так і за рахунок додаткових внесків в статутний капітал Банку, розширення обсягів кредитування юридичних та фізичних осіб. Разом з тим не передбачається розвиток операцій з цінними паперами.

Керівництвом забезпечено створення та розробку внутрішньої нормативної бази, яка охоплює всі аспекти діяльності Банку. Комітетом з управління активами та пасивами розроблено основні засади здійснення активно-пасивних операцій, управління ризиками, залученням та розміщенням ресурсів.

Керівництво Банку працює над вдосконаленням процесу управління та мінімізації ризиків, притаманних банківській діяльності. У внутрішніх положеннях передбачено методику визначення кредитного ризику, достатності капіталу, процентного ризику.

8. Висновок

Ми провели аудиторську перевірку Річного звіту ЗАТ «ЄБРФ» за 2007 рік відповідно до умов, викладених у п. 1.1. даного Аудиторського звіту.

Як зазначено у попередніх розділах даного звіту, ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки.

Вказані фінансові звіти, а саме: баланс станом на 31 грудня 2007 року, звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал та звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, загальну інформацію про діяльність Банку, опис важливих аспектів облікової політики та інші примітки до річної фінансової звітності були підготовлені керівництвом Банку у відповідності з законодавчо встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку в банках України. Відповідальність за складання та надання фінансових звітів несе керівництво Банку.

У відповідності до Міжнародного стандарту аудиту 200 „Мета та загальні принципи аудиту фінансових звітів”, метою даної аудиторської перевірки є висловлення нашої думки стосовно того, чи відповідають вищезазначені фінансові звіти у всіх суттєвих аспектах застосованій концептуальній основі фінансової звітності.

Ми вважаємо, що під час аудиту був зібраний достатній обсяг інформації для складання аудиторського висновку.

Виходячи з даних аудиту, нами встановлено, що:

• баланс, звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, загальна інформація про діяльність Банку та примітки до річної фінансової звітності достовірно та в повному обсязі відображають дійсний фінансовий стан Банку за 2007 рік;
  
• активи та пасиви по строках погашення між собою узгодженні;
  
• якість кредитного портфеля та стан дебіторської заборгованості задовільні;
  
• якість портфеля цінних паперів задовільна;
  
• якість управління активами та пасивами банку задовільна;
  
• принципи формування резервів відповідають нормативним актам НБУ;
  
• регулятивний капітал відповідає нормативним вимогам НБУ;
  
• прибуток банківської установи до оподаткування визначено правильно;
  
• процедури бухгалтерського обліку, внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку адекватні вимогам нормативно-правових актів НБУ;
  
• система оцінки ризиків банківських операцій, формування резервів та розкриття операцій з інсайдерами (пов'язаними особами) Банку є достатньою;
  
• ознак банківського шахрайства та відмивання грошей передбачених додатком до МСА, 240 „Шахрайство та помилки" не встановлено;
  
• якість внутрішнього контролю задовільна.
  

На нашу думку, річна фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах справедливо та достовірно відображає фінансовий стан закритого акціонерного товариства „Європейський банк раціонального фінансування” станом за 31 грудня 2007 року, його фінансові результати, рух власного капіталу та рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та відповідає встановленим вимогам чинного законодавства та нормативних актів України.

Використовуючи процедури аудиту, у відповідності з Міжнародними стандартами, в тому числі „Аудиторські докази" (стандарт 500), а також у відповідності з вимогами Стандарту
„Аудиторський висновок про фінансову звітність" (стандарт 700), вважаємо висновок про достовірність річної фінансової звітності про діяльність ЗАТ «ЄБРФ» за 2007 рік позитивним.


Директор-аудитор

ТОВ Аудиторської фірми «Консультант», м. Київ

(сертифікат аудитора серія Б № 000113 від 29.02.1996 р.

та НБУ № 0000014 від 22.12.2004 р., до 01.01.2010 р.) А.М. Герасимович


12 березня 2008 року, м. Київ

Аудиторська фірма „Консультант ”

Україна, м. Київ, б-р. Лесі Українки, 23а, офіс 6, тел./факс: 569-09-50