Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Тема 6. Система доходів бюджету

Економічна сутність і класифікація доходів бюджету. Склад і джерела доходів Державного бюджету. Доходи місцевих бюджетів.

Тема 7. Система видатків бюджету

Економічна сутність видатків бюджету. Класифікація видатків бюджету. Видатки Державного бюджету. Видатки місцевих бюджетів. Система бюджетного фінансування.

Тема 8. Видатки бюджету на економічну діяльність держави та науку

Видатки на розвиток економіки. Видатки на науково-дослідні роботи.

Тема 9. Видатки бюджету на соціальний захист населення і соціальну сферу

Сутність соціального захисту. Особливості фінансування соціальної сфери.

Тема 10. Видатки бюджету на оборону та управління

Видатки на національну оборону. Видатки на державне управління.

Тема 11. Видатки бюджету на обслуговування державного боргу

Економічна сутність державного боргу. Управління державним боргом.

2. Типові ситуаційні завдання з навчальних дисциплін, що включені до державного іспиту

2.1. Типові завдання з навчальної дисципліни «Фінанси»

Ситуаційне завдання 2.1.1

Ви працюєте спеціалістом фінансового відділу на підприємстві. Перед Вами поставлені завдання, які необхідно вирішити.

ВАТ «Фактор» у звітному році отримав наступні показники фінансово-господарської діяльності, тис грн.:

1) обсяг реалізації продукції з урахуванням ПДВ - 6800;

2) виробнича собівартість реалізованої продукції – 4600,

3) адміністративні витрати і витрати на збут - 50;

4) отримані дивіденди від придбаних акції – 10;

5) отримано дохід від операційної оренди майна – 25;

6) реалізовано основних фондів на суму 500, залишкова вартість – 450, витрати на реалізацію – 5.

Розрахуйте валовий прибуток, фінансові результати від операційної діяльності, фінансові результати від звичайної діяльності підприємства до оподаткування.

Ситуаційне завдання 2.1.2

На протязі березня ТОВ “Німфа” користувалось овердрафтом. Місячний обіг грошових коштів цього підприємства характеризується такими показниками (чисельник – знято з рахунку, знаменник – зараховано на розрахунковий рахунок, тис. грн.)

02.03

, 11.03

, 15.03

,

22.03

, 29.03

, 31.03

Вхідний залишок (первісне сальдо) на 02.03 – 550 тис. грн. Плата за користування цим видом кредиту 0,50 % від суми за кожний день згідно з угодою банку і підприємства на поточний рік.

Визначте суми плати за користування овердрафтом даним підприємством по мірі його необхідності на протязі березня місяця. Розрахуйте залишок грошових коштів на 1 квітня поточного року.

Ситуаційне завдання 2.1.3

Балансова вартість основних фондів ВАТ “Олеся” на 1 жовтня 2009 р. складала 500 тис. грн., у тому числі перша група – 20 %, друга група – 30 %, третя група – 35 %, четверта група – 15 %. У жовтні – листопаді було уведено в дію основних фондів по першій групі – на 12 тис. грн., по другій групі – на 8 тис. грн., по третій – на 6 тис. грн. Протягом четвертого кварталу виведено основних фондів по третій групі на 4,5 тис. грн.

Розрахуйте амортизаційні відрахування по групах основних фондів за четвертий квартал. Визначте балансову вартість основних фондів на 1 січня 2010 р.

Ситуаційне завдання 2.1.4

ВАТ «Орион» у звітному році виготовило 600 меблевих виробів за середньою відпускною ціною 1100 грн. за одиницю (з урахуванням ПДВ). Залишки нереалізованих виробів на початок звітного року в відпускних цінах підприємства складали 45 тис. грн. Залишки нереалізованих виробів на кінець звітного року в відпускних цінах підприємства дорівнювали 32 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції у звітному році – 300 тис. грн. Адміністративні втрати – 75 тис. грн. Витрати на збут – 48 тис. грн.

Протягом звітного року на підприємстві відбулися наступні господарські операції:

1. Реалізовано матеріалів, які не використовуються в виробничому процесі, на суму 3,5 тис. грн., балансова вартість – 3 тис. грн., витрати на реалізацію – 200 грн.

2. Отримано штрафів від підприємств-постачальників за порушення умов договорів – 800 грн.

3. Списана безнадійна дебіторська заборгованість – 2300 грн.

4. Отримані дивіденди по акціям, які були раніше придбані підприємством – 1200 грн.

5. Реалізовано основних фондів на суму 50 тис. грн., залишкова вартість – 39 тис. грн., витрати на реалізацію – 10 % від виручки від реалізації основних фондів.

Визначте фінансові результати діяльності ВАТ «Орион». Проаналізуйте зміни ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства в звітному році у порівнянні з попереднім роком за показниками рентабельності, якщо відомі наступні дані: у попередньому році чистий дохід від реалізації продукції підприємства складав 480,6 тис. грн. при собівартості реалізованої продукції 264 тис. грн. Адміністративні витрат дорівнювали 70 тис. грн., витрати на збут – 50 тис. грн. Зробити висновки.

Ситуаційне завдання 2.1.5

ВАТ “Пласмасвиріб” виробляє та реалізує пластмасові вироби. Тривалість виробничого циклу у плановому році по виробах складає:

комплект труб ГОСТ 24758-35-1999 (виріб А) - 12 днів;

комплект труб ГОСТ 96741-38-1998 (виріб Б) - 20 днів.

У звітному періоді тривалість виробничого циклу комплекту труб ГОСТ 24758-35-1999 (виріб А) зросла на 2 дні., а для комплекту труб ГОСТ 96741-38-1998 (виріб Б) тривалість виробничого циклу залишилась незмінною. Дані про незавершене виробництво по виготовленню пластмасових виробів підприємства наведено у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Дані про незавершене виробництво по виготовленню пластмасових виробів підприємства

Види виробів	Плановий період			Звітний період
	Виробнича собівартість		Випуск продукції, тис. шт.	Виробнича собівартість		Випуск продукції, тис. шт.
	Разом грн./ од.	відсоток матеріальних витрат	Випуск продукції, тис. шт.	Разом грн./ од.	відсоток матеріальних витрат	Випуск продукції, тис. шт.
Виріб А	800	80	26	835	85	28
Виріб Б	600	60	35	600	62,5	32

Проаналізуйте зміни нормативів оборотних коштів у незавершеному виробництві з виготовлення пластмасових виробів ВАТ “Пласмасвиріб” у розрізі окремих виробів та в цілому по всій продукції.

Дайте відповідь на питання: чім відрізняється нормування від інших методів планування потреби підприємства в оборотних коштах.

Обґрунтуйте шляхи зниження потреби підприємства в обігових коштах для створення запасів незавершеного виробництва.

Визначте, які власні та які позикові кошти може використовувати ВАТ “Пласмасвиріб” для фінансування запасів незавершеного виробництва?

Ситуаційне завдання 2.1.6

У звітному році ВАТ «ЮКА» виготовило та реалізувало синтетичні миючі засоби такого асортименту:

- пральний порошок «Гала» - відпускна ціна 3,2 грн. за пачку, обсяг реалізації – 400 тис. шт.;

- пральний порошок «Лотос» - відпускна ціна 2,5 грн. за пачку, обсяг реалізації – 300 тис. шт.

Вказані ціни включають податок на додану вартість.

Собівартість реалізованої продукції у звітному складала для порошку «Гала» 53 % чистого доходу, а для порошку «Лотос» 60 % чистого доходу .

Адміністративні витрати за рік склали 194 тис. грн., а витрати на збут – 85 тис. грн.

У звітному році підприємство списало безнадійну дебіторську заборгованість у сумі 26 тис. грн. та виявлено не проведеної за документами суми прибутку минулих років на 5 тис. грн.

На протязі звітного року підприємством сплачено штрафи за порушення розрахунково-платіжної дисципліни у сумі 3 тис. грн.

Статутний капітал підприємства на початок року становив 1100 тис. грн.

На загальних зборах акціонерів прийнято рішення сплати власникам акцій дивіденди за підсумками роботи підприємства за рік у розмірі 15 % від номінальної вартості акцій. Акціонери прийняли також рішення поповнити резервний капітал за рахунок 25 % чистого прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після сплати дивідендів.

Визначте системою яких показників повинен скористатись фінансовий аналітику, щоб обґрунтувати доцільність чи недоцільність прийнятих акціонерами вказаних вище рішень? Обґрунтуйте прийняті рішення власними розрахунками. Проаналізуйте зміну власного капіталу підприємства. Обґрунтуйте шляхи збільшення прибутку від реалізації продукції підприємства з урахуванням можливого впливу на нього внутрішніх та зовнішніх факторів.

Ситуаційне завдання 2.1.7

ТОВ «Елітан» виготовляє трикотажні вироби. Випуск товарної продукції підприємства за звітний рік становить 22 тис. шкарпеток. Відпускна ціна виробу дорівнює 2,6 грн. Середньорічний залишок оборотних коштів підприємства – 20 тис. грн.

У наступному році заплановано збільшити обсяг реалізації продукції на 3 тис. одиниць. В результаті здійснення організаційних заходів з поліпшення умов постачання матеріалів оборотність оборотних коштів скоротиться на 10 днів.

Обґрунтуйте доцільність чи недоцільність впровадження запланованих заходів шляхом порівняння показників ефективності використання оборотних коштів у поточному та наступному роках. Визначте фактори, які впливають на зміну середньорічних залишків оборотних коштів підприємства в плановому році.

Ситуаційне завдання 2.1.8

Ви, як бізнес-аналітик інвестиційної компанії "Марс-М" за результатами проведеного дослідження інвестиційного ринку в Харківській області (табл. 2.2) маєте подати своєму керівництву інформацію щодо перспективи вкладання грошових коштів в реконструкцію основних цехів трьох підприємств.

Таблиця 2.2

Вихідні дані для розрахунку показників оцінки ефективності інвестиційних проектів

Рік	Грошові надходження, тис. грн.
Рік	Проект 1	Проект 2	Проект 3
Інвестиції, тис. грн.	12500	16250	12500
1-й рік	7500	10000	6250
2-й рік	7500	10000	6250
3-й рік	2500	1250	6250

примітка: середньозважена вартість капіталу становить 12%

Обґрунтуйте, який інвестиційний проект є найбільш привабливим для фінансування інвестиційною компанією «Марс-М». Охарактеризуйте систему показників, які використовуються для оцінювання реального інвестиційного проекту.

Ситуаційне завдання 2.1.9

ВАТ «Кратос» має два альтернативних проекти щодо реконструкції будівельно-монтажного цеху. За першим проектом капітальні інвестиції складають 650 тис. грн., а за другим – 550 тис. грн. Прогнозні грошові надходження підприємства за п’ять років експлуатації будівельно-монтажного цеху при впровадженні проектів наведено в табл. 2.3

Таблиця 2.3

Грошові надходження підприємства

Рік	Грошові надходження, тис. грн.
Рік	Перший проект	Другий проект
1-й рік	110	105
2-й рік	155	120
3-й рік	165	135
4-й рік	240	130
5-й рік	210	120

Вкажіть, до яких видів інвестицій відносяться інвестиційні проекти, що розглядаються, і чим вони відрізняються від інших видів інвестицій. Обґрунтуйте доцільність впровадження проектів щодо реконструкції будівельно-монтажного цеху ВАТ «Кратос» за умови, що річний рівень інфляції в державі становить 9 %.

Ситуаційне завдання 2.1.10

Підприємство «Антошка» виготовляє та реалізує дитячі костюми. Сукупні постійні витрати на виробництво та реалізацію продукції дорівнюють 2310 тис. грн. а умовно-змінні витрати на одиницю продукції складають 90 грн. Ціна одного костюму 160 грн. при обсязі реалізації – 45 тис. шт. за рік.

У підприємства для збільшення прибутку від реалізації продукції є два можливих варіанта дій:

перший - за рахунок заміни матеріалів зменшити умовні-змінні витрати на 10 % з одночасним підвищенням сукупних постійних витрат на 5 % за рахунок удосконалення технологічного обладнання.

другий - згідно проведеним відділом маркетингу підприємства дослідженням обсяг реалізації продукції залишиться незмінним, якщо підвисити якість продукції підприємства та на цей основі збільшити ціну її реалізації на 10 %. Підвищення якості продукції призведе до зростання умовно-змінних витрат на 5 %.

Розрахуйте обсяг беззбитковості реалізації костюмів підприємства усіма можливими методами. Визначте запас фінансової міцності підприємства. Зробити висновки щодо рівня фінансових ризиків підприємства. Обґрунтуйте, який варіант дій необхідно обрати підприємству для досягнення основної стратегічної мети підприємства - максимізації прибутку.

2.2. Типові завдання з навчальної дисципліни «Фінансова діяльність суб’єктів підприємництва»

Ситуаційне завдання 2.2.1

ТОВ «Віола» планує здійснити фінансові вкладення в облігації зі строком погашення 4 роки. Облігації можна придбати з дисконтом у 20 %, фіксована ставка процента за облігаціями – 16 % річних до номіналу (нарахування процентів здійснюється за кожні півріччя). Обсяг фінансових інвестицій – 90000 тис. грн.. Комісійна винагорода фінансового посередника за придбання та зберігання облігацій – 1 % їх номінальної вартості (сплачується одночасно з придбанням облігації). Ринкова процентна ставка за аналогічними вкладеннями дорівнює 20 % річних.

Проведіть оцінку доцільності інвестиційних вкладень в облігації методом дисконтування грошових потоків.

Ситуаційне завдання 2.2.2

Прийнято рішення про засновування відкритого акціонерного товариства “Потенціал”. Розміщені корпоративні права по курсу 115 %. Номінальна вартість однієї акції – 20 грн., кількість акцій – 10 тис. шт. Отримано на безоплатній основі транспортній засіб за первинною вартістю 45 тис. грн.

Наведіть всі позиції першого розділу пасиву балансу. Розрахуйте балансовий курс акцій товариства.

Ситуаційне завдання 2.2.3

Витрати на виробництво та реалізацію продукції в плановому кварталі становлять 2 000 тис. грн. у т.ч.: витрати на сировину і матеріали – 30 % усіх витрат; витрати на заробітну плату та нарахування на неї – 35 % усіх витрат; загальновиробничі витрати – 20 %, адміністративні витрати та витрати на збут – 15 %.

Оплату сировини та матеріалів планується здійснювати на третій робочий день з дня оприбуткування їх на складі. Середній термін перебування виробничих запасів на складі – 5 дні. Тривалість виробництво продукції – 10 дні. Середні термін складування готової продукції – 2 днів. Підприємство планує відвантажувати готову продукцію з наданням відстрочок в її оплаті на 15 днів.

Визначте плановий обсяг потреби підприємства в капіталі для фінансування оборотних активів кумулятивним методом.

Ситуаційне завдання 2.2.4

Прийнято рішення про заснування відкритого акціонерного товариства "Олеся", яке буде виробляти трикотажні вироби.

З метою формування статутного капіталу підприємства засновниками було прийнято рішення щодо емісії 10 000 од. акцій номінальною вартістю 50 грн. за од. Курс емісії акцій встановлено на рівні номіналу, а накладні витрати, пов’язані із заснуванням товариства, складають 10 тис. грн.

На момент скликання установчих зборів акціонерного товариства було сплачено 80 % номінальної вартості акцій.

Протягом наступного року усі акції підприємства були оплачені по емісійному курсу. У цьому ж році вироблено і реалізовано 4700 спідниць за відпускною ціною 144 грн. за одиницю та 3300 суконь за відпускною ціною 276 грн. за одиницю. Відпускна ціна включає податок на додану вартість.

Витрати на виробництво та збут спідниць складали 85 %, а витрати на виробництво і збут суконь – 80 % від чистої виручки від реалізації продукції.

На загальних зборах акціонерів прийнято рішення не виплачувати дивіденди, оскільки підприємству потрібні фінансові ресурси для розвитку.

Визначте, у чому полягає фінансова робота по мобілізації власного капіталу АТ «Олеся». Проаналізуйте зміни власного капіталу АТ «Олеся» з моменту реєстрації товариства до кінця наступного року, враховуючи законодавчі вимоги щодо формування резервного капіталу акціонерних товариств, у розрізі окремих статей. Оцініть динаміку зміни курсів корпоративних прав підприємства.

Ситуаційне завдання 2.2.5

Трьома фізичними особами Костіковим М. І., Антоновим К. О., Лактіоновим В. Ю. прийнято рішення про заснування товариства з обмеженою відповідальністю "Вікна ЛТД". Формування первісного власного капіталу ТОВ "Вікна ЛТД" характеризується наведеними нижче даними:.

1. Зазначена в установчих документах частка учасників у статутному капіталі становить: Костіков М. І. - 45 %; Антонов К. О. - 30 %; Лактіонов В. Ю. - 25 %.

2. На момент реєстрації ТОВ "Вікна ЛТД" Костіков М. І. вніс 108 тис. грн., що складає 120 % його особистої частки в статутному капіталі; Антонов К. О. - 50 тис. грн., Лактіонов В. Ю. - 40 тис. грн.

Протягом першого року усі частки було оплачено засновниками по номінальній вартості, а також оприбутковано на баланс підприємства від спонсора транспортний засіб на безоплатній основі за первісною вартістю 30 тис. грн. В цьому ж році підприємство отримало чистий прибуток у розмірі 64 тис. грн. На загальних зборах засновників вирішено 50 % чистого прибутку спрямувати на виплату дивідендів власникам (винагороди за внесками до статутного капіталу) та спрямувати до резервного капіталу підприємства 20 тис. грн.

Проаналізуйте зміни власного капіталу ТОВ "Вікна ЛТД" за перший рік діяльності у розрізі окремих статей. Оцінить динаміку зміни курсів корпоративних прав підприємства. Визначте, які суми дивідендів отримує кожен власник підприємства. Обґрунтуйте, яку додаткових суму, якщо це необхідно, повинні внести засновники, щоб забезпечити справедливий розподіл власного капіталу між ними у випадку виходу одного чи кількох із них зі складу товариства або при ліквідації підприємства як юридичної особи за умов поверненням майна засновникам.

Ситуаційне завдання 2.2.6

На загальних зборах акціонерного товариства «Спутник» та акціонерного товариства «Іскра» було прийнято рішення про реорганізацію цих підприємств шляхом їх злиття та створення нового акціонерного товариства «Зірка».

Номінальний курс акцій обох акціонерних товариств встановлено на рівні 50 грн. Ринковий курс акцій AT «Спутник» становить 200 %, AT «Іскра» - 150 %.

Менеджери та власники товариств дійшли згоди, що ринковий курс корпоративних прав відображає вартість підприємства, а отже, може слугувати базою для встановлення пропорцій обміну акцій підприємств, що реорганізуються, на акції новоствореного підприємства. Баланси обох підприємств до реорганізації наведено у табл. 2.4 та табл. 2.5

Таблиця 2.4

Баланс акціонерного товариства “Спутник” до реорганізації

Актив	Тис. грн.	Пасив	Тис. грн
1. Необоротні активи	24 000	1. Статутний капітал	16 000
2. Оборотні активи	40 000	2. Додатковий капітал	8 000
		3. Резервний капітал	3 200
		4. Нерозподілений прибуток	4 800
		4. Зобов'язання	32 000
Баланс	64 000	Баланс	64 000

Таблиця 2.5

Баланс акціонерного товариства “Іскра” до реорганізації

Актив	Тис. грн.	Пасив	Тис. грн
1. Необоротні активи	48 000	1. Статутний капітал	24 000
2. Оборотні активи	32 000	2. Додатковий капітал	9 600
		3. Резервний капітал	4 800
		4. Нерозподілений прибуток	1 600
		4. Зобов'язання	40 000
Баланс	80 000	Баланс	80 000

На зборах засновників AT «Зірка» прийнято рішення про формування статутного капіталу в розмірі 50 000 тис. грн. шляхом емісії 1 000 тис.од. акцій номінальною вартістю 50 грн.

Накладні витрати, пов’язані з реорганізацією підприємства складуть 25 тис. грн.

Складіть баланс новоствореного акціонерного товариства “Зірка”. Обґрунтуйте, який тип дивідендної політики доцільно обрати підприємству, якщо воно надалі не планує розширення обсягів виробництва продукції й освоєння нових ринків збуту (обсяг реалізації продукції планується залишити незмінним). Обґрунтуйте, які форми виплати дивідендів при цьому можна використовувати та які спеціальні інструменти доцільно використати при проведенні запропонованої вами дивідендної політики?

Ситуаційне завдання 2.2.7

Відкрите акціонерне товариство «Німфа» має у своєму розпорядженні тимчасово вільні грошові кошти, які не використовуються у виробництві продукції. З метою отримання додаткового доходу керівництво підприємства планує вложити ці засоби в облігації підприємств. Існує два варіанти інвестування коштів: придбати облігації ВАТ «Оріон» або облігації ВАТ «Орбита».

Облігації ВАТ «Оріон» емітуються за наступними умовами. Номінальна процентна ставка – 20 % річних. Проценти нараховуються щорічно, один раз на рік. Період обігу облігацій - 5 років з погашенням у кінці строку обігу за номінальним курсом. Облігацію можливо придбати дисконтом 10 %.

Облігації ВАТ «Орбита» емітуються за такими умовами. Курс емісії – 85 %, погашення за номінальною вартістю. Номінальна процентна ставка – 15 % річних. Період обігу облігацій - 10 років з погашенням щорічно рівними частинами.

Обґрунтуйте, який варіант інвестування коштів в облігації доцільно обрати ВАТ «Німфа». Вкажіть, за яким методом придбані облігації будуть відображені у фінансової звітності ВАТ «Німфа».

2.3. Типові завдання з навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз»

Ситуаційне завдання 2.3.1

Ваш безпосередній керівник, фінансовий директор підприємства висловлює стурбованість щодо постійно наростаючих останніх часом обсягів залучення зовнішніх фінансових ресурсів та бажає знизити потребу в них. Оцініть за даними фінансової звітності (див. Додаток А) ефективність використання ресурсів підприємства та надайте відповідні висновки та рекомендації.

Ситуаційне завдання 2.3.2

В зв’язку з необхідністю подальшого розширення своєї діяльності керівництво підприємства (звітність якого наведена у Додатку А) бажає отримати інформацію про його поточний майновий стан. Виконавши необхідні розрахунки, надайте власну оцінку майнового стану та доцільності розвитку підприємства з використання власних фінансових ресурсів.

Ситуаційне завдання 2.3.3

За даними фінансової звітності підприємства (див. Додаток А) визначте ліквідність балансу та визначте потенційні можливості підприємства своєчасно розраховуватися з кредиторами, зробіть висновки.

Ситуаційне завдання 2.3.4

Ваш безпосередній керівник, фінансовий директор підприємства (звітність якого наведена у Додатку А) висловлює стурбованість щодо постійно наростаючих останніх часом обсягів залучення зовнішніх фінансових ресурсів, в зв’язку з чим вам необхідно оцінити запас фінансової стійкості підприємства та надати необхідні висновки та рекомендації.

Ситуаційне завдання 2.3.5

Керівництво підприємства бажає отримати інформацію про поточний рівень ділової активності підприємства для виявлення потреби у пошуку нових ринків збуту продукції. В зв’язку з цим необхідно за даними балансу підприємства та Форми №2 “Звіт про фінансові результати” (див. Додаток А) провести аналіз ділової активності та надати керівництву відповідні висновки.

Ситуаційне завдання 2.3.6

В рамках проведення поточного фінансового аналізу необхідно за даними фінансової звітності підприємства (див. Додаток А) провести аналіз динаміки абсолютних показників фінансових результатів за останні 2 періоди та надати відповідні висновки.

Ситуаційне завдання 2.3.7

Для виявлення резервів зростання фінансових результатів підприємства необхідно за даними Форми № 2 “Звіт про фінансові результати” (див. Додаток А) провести аналіз формування чистого прибутку підприємства та надати відповідні рекомендації.

Ситуаційне завдання 2.3.8

З метою залучення додаткових фінансових ресурсів для поповнення оборотних коштів керівництво підприємства бажає отримати інформацію про поточний стан ліквідності та платоспроможності підприємства. В зв’язку з цим необхідно за даними балансу підприємства (див. Додаток А) провести аналіз ліквідності та платоспроможності та надати керівництву відповідні висновки.

Ситуаційне завдання 2.3.9

В рамках проведення поточного фінансового аналізу необхідно за даними фінансової звітності підприємства (див. Додаток А) провести аналіз структури капіталу, зробити відповідні висновки.

Blog

Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни

Содержание