Мне не раз приходилось становиться жертвой мошенников. Что поделаешь

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Нужно. Слегка открыв глаза, оно еще раз повторило: Мне ничего не нужно, 1230.04kb.
• С. М. Крайнов взасаде Мы встречались с ним много раз. Он рассказ, 138.36kb.
• Ивот в первый класс повела, 34.25kb.
• Двадцать лет назад я установил, что две лучших ловчих птицы восточных Штатов были названы, 355.09kb.
• Конан Дойл "Записки о Шерлоке Холмсе", 97.73kb.
• Эльза знала толк в мужчинах, ее практически невозможно было поймать на их уловки. Всвои, 93.04kb.
• Пламя  не спалит тебя, 864.2kb.
• hreich info/forum, 3999.3kb.
• Дубровский, или Путем дупла, 118.53kb.
• Юрий Андреевич Андреев Три кита здоровья Предисловие к 14-му официальному изданию, 5039.9kb.

шают цену на товар. А разницу между фирменной стоимостью и лично завы-

шенной они кладут себе в карман. Если получится - живыми деньгами. Если

нет - не брезгуют и продуктом, который затем можно тоже продать. Кстати,

среди продавцов торговых палаток, работающих на фирму, встречается нема-

ло мошенников. Схема примерно такая: лихой купец продает за свою смену,

допустим, пять блоков сигарет, потом едет на оптовый рынок и покупает

три блока, что, естественно, дешевле, а в учетный журнал идет два. И с

таким надувательством бороться практически невозможно, разве только что

руководитель фирмы сам станет расписываться на каждой пачке.

- Переплата "сверху".

- Выдача дутых векселей, так называемый кайтинг.

- Использование имущества фирм.

- Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в лич-

ных целях.

- Предоставление заказов за взятки. Манипуляция с кредитными карточ-

ками.

- Мошенничество со страховкой.

- Не задекларированные доходы.

- Фальсификация налоговых деклараций.

- Мошенничество со счетами от медицинских учреждений.

- Фальсификация записей в бухгалтерских книгах для покрытия недостач.

- Фальсификация отчетности о командировках. Завышение расходов. Вклю-

чение в отчет о командировках личных затрат. Невозвращение выданных

авансом сумм.

- Несанкционированная продажа имущества фирмы: инвентаря, оборудова-

ния, отходов производства.

- Компьютерные преступления: изменение содержания записей, получение

наличности.

- Мошенничество с выплатой заработной платы. Обналичивание невостре-

бованных чеков. Фальсификация часов переработки. Оплата труда работников

"подснежников".

Конечно, не все виды мошенничества типичны для России. К примеру, не-

возможно "химичить" со счетами медицинских учреждений, потому как стра-

ховая медицина в нашем государстве только начинает развиваться. А что

касается декларирования доходов - то тут вообще темный лес. Можно с уве-

ренностью сказать, что далеко не каждый бизнесмен, писатель, режиссер,

продавец или таксист-халтурщик внесет в декларацию все свои левые дохо-

ды. Зато все остальные виды в России не только имеются, но и процветают

с каждым днем. Был случай, когда бухгалтер-кассир одного малого предпри-

ятия регулярно совершала небольшие кражи денег из кассы. При этом вноси-

ла корректировки в приходные ордера и кассовые книги. Когда же вычислили

мошенницу, она заперлась в кабинете и, вырывая из папок и книг поддель-

ные документы, принялась их засовывать в рот и глотать. Все улики она

съесть не успела, сотрудники выбили дверь и помешали "дообедать" до кон-

ца. Подделки были переданы следственным органам.

Если верить статистике, то половина женщин - работники финансовой

сферы - попадались за растраты кассовой наличности. А сколько мошенни-

честв происходит при оплате личных расходов с расчетного счета фирмы!

Нужна, допустим, машина для перевозки стройматериалов на дачу, и тогда

работник "конторы" заказывает ее якобы для нужд производства. Производс-

тву же уделяется час - остальное время на личные нужды. Если начальник

все же поинтересуется огромным счетом, выставленной автобазой за исполь-

зование транспорта, то мошенник сошлется на долгую погрузку-выгрузку,

пробки на дорогах, очередь на заправку.

Что касается взяток, то, можно сказать, это хроническая российская

болезнь, которую пытаются и не могут вылечить на протяжении уже несколь-

ких столетий. Сегодня "кикбэки", иными словами благодарность за оказан-

ные услуги, дают за все. Мало того, такой вид благодарения считается

вполне закономерным делом. Появился ребенок - родители несут в родильный

дом не только цветы, но и огромную коробку конфет. Нужна справка в домо-

управлении - неси шоколадку. Необходимо помещение под офис - отблагодари

зелеными. У меня был случай, когда на одном из перекрестков дверь моей

машины помял самосвал. Работник ГАИ быстро разобрался в конфликте, заб-

рал права у нарушителя, оформил акт дорожно-транспортного происшествия,

в котором, как и положено, вся вина ложилась на водителя грузовика. И

когда вся процедура подходила к концу обратился ко мне: что, мол, това-

рищ, я правильно все сделал? "Правильно", - протянул я руку за своими

правами. "А раз правильно - с тебя бутылка "Абсолюта".

Но это частности. Меня же забавляет парадокс другого толка. А дело

вот в чем. Многие неплохие специалисты предпочитают устраиваться (если,

конечно, повезет) на работу в правительственные и государственные струк-

туры - в аппараты управления делами администраций, ведомств, минис-

терств. С легкостью при этом соглашаются на мизерные оклады в сравнении

с теми, которые им предлагали в коммерческих структурах. В чем дело? Да

все очень просто. В коммерческой фирме работник получает приличный ок-

лад, но и работает, извините, как лошадь. Принося доход фирме, он повы-

шает и свой собственный заработок, часть которого идет на отдых, лече-

ние, откладывается на приобретение жилья, строительства дачи и т. д.

Чтобы фирма процветала, ее сотрудник просто обязан в ряде случаев обра-

щаться за помощью или покровительством к чиновникам той или иной адми-

нистрации или ведомства. А путь к большому начальству лежит, как прави-

ло, через кабинеты его подчиненных. Ну, а если мелкий клерк или секре-

тарь в который уже раз говорит, что его босс занят или ваша просьба о

встрече или услуге необоснованна, то что будет делать работник коммер-

ческой фирмы? Конечно, подумает о подарках. Клерку - за организацию

встречи, боссу - за оказанную услугу. А сколько таких представителей

фирм и производств проходят через кабинеты помощников и секретарей, инс-

трукторов и инспекторов. Не зря в сметы коммерческих фирм вносятся круп-

ные суммы на представительские расходы. Не зря узаконивают фирмы 5-

10-процентные отчисления от договоров на поощрение все тех же работников

министерств и ведомств, от коих зависит судьба выгодного контракта.

Простой пример. Сотрудники частных рекламных агентов считают за удачу

законтрактовать министерского специалиста, отвечающего за службу инфор-

мации. Находясь, как правило, на низкооплачиваемой должности, такой инс-

пектор и сам старается наладить связь с коммерческой структурой. Пользу-

ясь именем своего босса и одновременно ратуя за процветание производс-

тва, ему не составляет большого труда убедить директора подведомственно-

го завода перекинуть солидные деньги на рекламные цели. При этом он

прекрасно знает, что агентства оплатят его старания 10-процентным гоно-

раром от суммы рекламного договора. А расценки на рекламное обеспечение,

как правило, семи-восьмизначные цифры.

И все-таки стоит заострить внимание руководителей фирм на своем пер-

сонале. При этом важно не забывать известной поговорки "Доверяй, но про-

веряй". Помните вывод? "Без доверия руководства мошенничество невозмож-

но".

В России довольно часто встречаются ситуации, когда вознаграждение

происходит не в виде зарплаты, а путем вымогания. Правда, к этому при-

выкли не только окружающие, но и следственные органы. Мало того, мы даже

одобряем порой подобные действа. Мой знакомый поделился счастьем: мол,

берут работать в аппарат в качестве очень важного государственного чи-

новника. "А сколько получать будешь?" - без всяких намеков поинтересо-

вался я. "Около 80 долларов". - "А на что жить будешь?" - присвистнул

опять я, зная, что у знакомого ожидается прибавление семейства. Жена

должна была вот-вот отправиться в родильный дом. "Там видно будет. Глав-

ное, может быть, квартиру дадут, дача служебная, машина тоже. В роддом

ее отправлю, сам знаешь какой! А деньги? Деньги дело наживное". Я пред-

полагал, как в этом ведомстве наживаются деньги.

На перенасыщенном рынке при сбыте товаров или услуг приходится руко-

водствоваться принципом "не подмажешь - не поедешь".

Но бог с ним, взяточничеством. Мошенники никогда не пытались вырабо-

тать собственную систему ценностей, чтобы сохранить дистанцию между со-

бой и окружающими. Тот предел, который оказывается последним тогда, ког-

да просто невозможно быть в зависимости от чужих планов и идей, а необ-

ходимо создавать свою собственную стезю. Самое нелегкое - пройти отре-

зок, когда тебя еще не признали, когда приходится полагаться только на

собственные силы. Взяткодателю, как правило, подобные вещи даются с тру-

дом. Действует и укоренилась привычка все покупать: концепции, людей,

успех и признание, так как в каждом из людей существует борьба порока с

добродетелью. Есть два пути - дать взятку или остаться принципиальным,

Можно только посоветовать: не дав вовремя взятку, вы сохраните нервную

систему. А лучше всего открыто заявить о своей твердости вымогателю:

дескать, честное решение вопросов - это не только ваш принцип, но и

принцип вашей фирмы. При этом важно подчеркнуть мысль о том, что вы нас-

только уверены в своих силах и своей квалификации, что можете обойтись

без взяток и протекций. А имидж безупречного и независимого предпринима-

теля своего рода сам срабатывает уловкой.

Теперь несколько советов самому предпринимателю о том, что делать в

ситуации, когда его стараются обмануть, если уже не обманули. Ведь в

свободном предпринимательстве может быть столько конфликтных и не очень

приятных ситуаций, что порой хочется все бросить и заняться другим де-

лом.

Допустим, как поступить, если некая фирма нуждается в ваших услугах и

обещает заплатить неплохой гонорар? Конечно, окрыленные будущей деятель-

ностью и приличной оплатой, вы садитесь за работу. Тем более, если фирма

к тому же оплатила вам предварительные проценты из общей суммы вознаг-

раждения. Сначала сотрудничество может развиваться великолепно. Довольны

вы. Доволен заказчик. Но половина работы выполнена, и вы опять требуете

финансирования. Но все попытки получить еще часть гонорара терпят неуда-

чу. Вам лишь обещают, что вы получите деньги после завершения заказа.

Вот тут-то вы и понимаете, что ваша работа оценена лишь теми деньга-

ми, которые вы уже получили. Бросить все нельзя. Ваши отношения скрепле-

ны договором. Делать и дальше работу качественно за гроши неразумно. И

ваше усердие снижается до уровня гонорара. Конец истории всегда одина-

ков: и вы и заказчик порываете отношения.

А ведь конфликта можно было избежать заранее. Дело в том, что не про-

говорены все условия до конца. Быстрое соглашение на выполнение заказа,

без сомнения, вызвало у вашего партнера уверенность в легкой добыче. Из-

бежать этого можно было путем контруловок. При получении любого заказа

нужны солидность и знание истинной цены вашей работы. Хорошо бы просчи-

тать, какои доход может получить заказчик от ваших услуг. Поэтому и при

подписании договора вы должны придерживаться четких расценок за свой

труд, убедительно обосновав их. Запомните правило. Уступив раз, вы буде-

те уступать вновь и вновь.

Или такая ситуация, как кража идей и разработок. Автор этой книги сам

не раз попадался на уловки. Однажды проводился конкурс главных редакто-

ров одним солидным издательством. Всем раздали анкеты и попросили запол-

нить графы о том, как улучшить работу предприятия - наши новые издания

могли бы дать прибыль и составить конкуренцию на рынке. Не чувствуя под-

воха, я перечислил свои давние задумки по организации и выпуску новых

книг. Конкурс-презентация закончился. Дальнейших контактов с этим учреж-

дением у меня больше не было. Но каково было мое удивление, когда через

пару месяцев в известном еженедельнике я нашел объявление о подписке к

готовящимся к выпуску в свет книг, о которых я писал в анкете. Слово в

слово были повторены анкетные тезисы. Ясно было одно - фирма смошеннича-

ла. Умышленно провела конкурс, дабы использовать в дальнейшей работе чу-

жие идеи.

У меня был такой случай. Мы готовили книгу "Энциклопедия для мужчин".

Когда труд был на грани завершения, мы стали обходить издателей. Есть

два типа руководителей. Первые всю жизнь выкручиваются, обещания их

пространны и ненадежны, хотя всегда делают вид, что могут оплатить любой

счет, поставить на поток выпуск продукции. Мы заключили договор о наме-

рениях с одним из таких издателей. Как оказалось, мы поддались их вос-

торженному влиянию и оптимизму. Шло время, а наша книга так и не получа-

ла хода. Через несколько месяцев мы забрали свой труд, и тут кто-то из

знакомых посоветовал обратиться к генеральному директору крупной торго-

во-промышленной компании, дабы она финансировала производство и материа-

лы. Вот тут-то мы и столкнулись со вторым типом руководителя. Руководи-

теля-мошенника. Хотя и не понимал этот человек ничего в издательском де-

ле, но чутье ему подсказывало, что на издании этой книги можно прилично

заработать.

На встрече-презентации с нашим коллективом был подготовлен шикарный

стол. Мы пили, ели и разговаривали о перспективах. "Я не понимаю, - го-

ворил руководитель, - зачем нам подписывать какие-то договора. Я беру

вас всех в свой штат, организовываю издательский филиал, финансирую все

расходы. А вы занимаетесь своими прямым делом - создаете новые издания".

На том и порешили. "Лафа" продолжалась несколько месяцев, пока "Энцикло-

педия" не осела на складах торговой компании. Членов нашей группы по од-

ному уволили в короткий срок, а книгу работники конторы продали сами.

Затратив на зарплату творческому коллективу около 10000 долларов, они

продали книгу за 200000.

Юридически придраться к ним было нельзя. И только оставшись в дура-

ках, стало понятно, что не зарплатой нужно было довольствоваться и не

созданием дочерней фирмы при основном предприятии, а четким договором и

задатком, который не позволил бы распасться коллективу и задуманным иде-

ям.

Конечно, гораздо выгоднее учиться на ошибках других, чем на своих

собственных. Но если хорошо разбираться в человеческой психологии, быть

честным и непредвзятым, иметь чувство собственного достоинства, то уве-

рен - очередной мошенник обойдет вас стороной и не станет связываться с

вашей фирмой.


Приложения:


Три мотивации и возможности мошенничества

1. Давление финансовых обстоятельств.

2. Возможность совершить и некоторое время скрывать акт мошенничест-

ва.

3. Способность оправдать свою вину.


Методы и процедуры контроля:

- Разделение обязанностей или двойной контроль.

Как правило, это разделение обязанностей бухгалтера и контролера,

отделение их друг от друга таким образом, сто один из них не имеет дос-

тупа к деньгам, другой - к финансовой документации.

- Система потверждения полномочий.

Имеется ввиду, что установление границ полномочий тех или иных сот-

рудников заставляет их выходить за пределы своего бюджета, власти, обя-

занностей и конкретно полученной работы.

- Система независимых проверок.

В основе проверок лежит принцип, что если работники знают, что их де-

ятельность контролируется кем-то другим, то возможности для совершения и

последующего сокрытия мошенничества резко сокращаются.

- Физические способы охраны и контроля.

К ним относятся банковские хранилища, сейфы, решетки на окнах, запо-

ры, соотвествующие ключи. При этом в места хранения могут проникнуть или

грабители, или кто-то из сотрудников, сознательно нарушая свои обязан-

ности.

- Документальный контроль.

Совершенная система финансовой и бухгалтерской отчетности служат в

качестве своего рода документального контроля.


Самооправдание мошеннических действий:

1. Моя фирма или организация мне задолжала.

2. Я только одолжу деньги на время и сразу же их верну.

3. От этого хуже никому не будет.

4. Я заслуживаю большего.

5. Это направлено на благие услуги.

6. Чем-то надо жертвовать - или своей репутацией, или собой.


Признаки мошенничества со стороны наемных работников:

- Нестандартные данные в бухгалтерских документах.

Порой проверяющие ограничиваются лишь просмотром соотвествующего

документа или оправдывают затраты путем наличия такового в документации.

Хотя, чтобы выявить мошенничество, порой просто необходимо выйти за рам-

ки простой фиксации нужной бумаги. Проверить: подлинная она или фальши-

вая, оправданы ли те или иные расходы, все ли аспекты документации в по-

рядке.

- Слабости внутрифирменного контроля.

Иногда работники фирм перечисляют деньги подставным компаниям за

якобы проделанную работу. После чего поступившие суммы делятся по усмот-

рению. В этом случае виновато и руководство фирмы, и службы контроля,

которые должны были проверить законность и направление деятельности ком-

пании, к которой фирма обращается за услугами.

- Отклонение от средних (нормальных) значений тех или иных показате-

лей.

Если в отчетах начинают попадаться непонятные связи - новые адреса

других фирм, дополнительные реестры, тклонение как в меньшую, так и в

большую сторону по объемам поставок продукции, в структурах ассортимента

или ценах - необходимо начинать строгую аудиторскую проверку.

- Выходящий за привычные рамки образ жизни.

Если ваш сотрудник не получал от любимого дяди из Парижа никакого

наследства и не выигрывал большой суммы в "Русское лото", и тем не менее

приобрел шикарную иномарку и новую квартиру, стоит поинтересоваться, от-

куда у него появились побочные доходы. Тем более, если вы знаете, что

зарплаты, которую он получает, хватает лишь на поддержание штанов.

- Необычное поведение.

Если человек мошенничает, то, как правило, нервничает, боясь быть ра-

зоблаченным. Частые перемены настроения, раздражительность или наоборот,

покорность и чинопочитание могут говорить, что не все ладно в его душе.

- Наличие наводок и жалоб.

Прислушайтесь к другим сотрудникам, что они в совем кругу говорят

о том или ином человеке. На нечистого на руку может последовать и жало-

ба. Не спешите сразу причислять ее к разряду кляуз и наговоров.


Признаки мошенничества со стороны менеджеров фирмы:

- Аномалия в дейтельнсти предприятия (настораживающие моменты в фи-

нансовой отчетности);

- необъяснимые изменения в балансовой отчетности;

- работа на грани кризиса;

- необходимость показывать в отчетности высокую доходность;

- необычные или крупные выгодные сделки в конце отчетного периода;

- ухудшение качества прибыли (сокращение числа смежников, с которыми

вы работаете);

- недостаточность основного капитала;

- высокая задолженость или большой удельный вес накладных расходов;

- наличие трудностей при взимании дебиторской задолженности и другие

проблемы, связанные с движением финансовых средств;

- более быстрый рост расходов по сравнению с доходами;

- зависимость от производства лишь 1-2 изделий (услуг);

- участие предприятий в крупных судебных (арбитражных) процессах.


Личные качества сотрудников, говорящие о наличии у них мотивов к мо-

шенничеству:

- большие личные долги или финансовые запросы;

- увлечение азартными играми и участие в рискованных сделках;

- неясное уголовное прошлое;

- нечестное или неэтичное поведение на работе;

- финансовое благополучие тесно связано с успешной деятельностью

данной организации;

- не представляющие себе жизнь вне фирмы.


Аномалии в организационной структуре предприятия:

- излишне усложненная организационная структура;

- отсуствует эффективно работающее подразделение внутрифирменного

аудита;