| Джене Сицилиано. Финансы для нефинансовых менеджеров, 2005 |
Прирост дебиторских задолженностей |
Некоторые задолженности клиентов, которые были у Чудо- Штучки в начале месяца, были в течение этого месяца инкассированы, а некоторые - нет. Тем же образом некоторые продажи, сделанные в течение месяца, были оплачены покупателями, хотя обычно с продажами в кредит на срок 30 дней этого не происходит (разумеется, если речь не о розничной торговле). В конце месяца некоторые счета первых покупателей компании по-прежнему не были оплачены, как и некоторые новые счета.
Посмотрим на. это по-другому. Если бы все счета первых покупателей и все Продажи в течение месяца были инкассированы, в конце месяца не было бы дебиторской задолженности и месячный приток денежных средств от клиентов был бы равен их начальным счетам еще были не оплачены, сумма денежных средств должна бьпъ уменьшена на размер этих неоплаченных счетов Формула такова.-
начальная дебиторская задолженность + продажи - конечная дебиторская задолженность = инкассированные денежные средства
Но помните, что все эти продажи включены в чистую прибыль; эта поправка показывает, какое количество продаж за период должно быть вычтено из предполагаемого движения денежных средств, поскольку деньги за них в действительности не были получены. Тогда формула будет выглядеть примерно так:
продажи + (начальная дебиторская задолженность - конечная дебиторская задолженность) = инкассированные денежные средства
Заметим, что подсчет в скобках эффективно переводит продажи в инкассированные денежные средства посредством сравнения баланса дебиторской задолженности в начале и в конце месяца. Если
компания в течение месяца продала своим клиентам больше, чем инкассировала, эта поправка становится отрицательной или заключается в скобки, показывая меньший приток денежных средств, чем можно предположить, исходя из чистой прибыли. Иными словами, в нашем примере компания ссудила своим клиентам 125 ООО долларов собственных денежных средств, в результате чего денежные средства сократились.
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "Прирост дебиторских задолженностей" |
- Учет дебиторской задолженности
прирост активов компании. Еще одной целью ведения отдельного регистра учета дебиторской задолженности является организованное хранение информации обо всех дебиторах компании, потому что в Главной книге для этого недостаточно места. Затем необхо-димая информация переносится из регистра учета дебиторской задолженности в Главную
- 11.3. Анализ денежных потоков
прирост основных средств и нематериальных активов в разделе I баланса), то такая генерация денежных средств позитивна для предприятия и свидетельствует о реальном расширении производственного потенциала, на базе которого будет формироваться будущий денежный поток. Увеличение статей запасов и дебиторской задолженности (раздел II баланса), наоборот, свидетельствует об оттоке денежных средств из
- Денежные средства от операционной (основной) деятельности - ведения бизнеса
дебиторской задолженности - продано больше, чем инкассировано (125 600) Сокращение расходов будущих периодов- списаны, но денежные средства не уплачены 1500 Сокращение запасов - денежные средства получены путем снижения 10600 Прирост счетов к оплате - денежные средства заняш у кредиторов 28 500 (77 500) Поток денежных средств от операционной деятельности (58 300) Инвестиционная деятельность
- 13.3. ПОКАЗАТЕЛИ УРОВНЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
прироста объема продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств (при прочих равных условиях) можно определить, применяя метод цепных подстановок: где прирост продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств, коэффициент оборачиваемости в отчетном и плановом периодах; средний остаток оборотных средств в плановом периоде ср2 Влияние оборачиваемости оборотного капитала на
- 1 7.2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
прирост оборотных средств; Д - средства на выплату дивидендов. Этот коэффициент показывает возможности предприятия в фи-нансировании капитального строительства, приросте оборотных средств, а также по выплате дивидендов акционерам. Если значение коэффициента больше единицы, то это говорит о возможности фи-нансирования деятельности предприятия, не прибегая к внешним
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
прирост ра бочих мест; в свою очередь расширение занятости в виде обратно го эффекта приводит к увеличению потока средств, поступающих в распоряжение данного фонда. Важной задачей, решаемой также на федеральном уровне, явля ется создание централизованных систем, осуществляющих обеспе чение малого предпринимательства информацией как текущего ком-мерческого характера, так и касающейся состояния
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
прироста затрат на НИОКР; уменьшение суммы налога на часть капитальных вложе ний в новую технику; особые льготы по налогообложению средств, выделяемых для финансирования фундаментальных исследований (как правило, в университетах) и для НИОКР силами малого и среднего бизнеса. 2. Усиление роли государственного заказа на научно-техничес кую продукцию как одного из главных инструментов инноваци
- ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ К РАЗДЕЛУ
прирост основных фондов. Качество - совокупность характеристик объекта, относящихся к его способности удовлетворять установленные и предполагаемые потребности. Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные организацией, составляющие ее обязательства и под лежащие возврату в течение не более 12 месяцев после отчетной да ты. Включает задолженность поставщикам и
- 5.3. Эффективность использования оборотного капитала
прирост объемов произ водства, и как следствие - на финансовые результаты. Ускорение обора чиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (матери альных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конеч ном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние
- 6.2. Сущность, функции и виды прибыли, ее планирование распре-деление и использование. Рентабельность предприятия.
прирост прибыли в планируемом году; Крн - коэффициент средств, направляемых на развитие производ ства из чистой прибыли. Во взаимосвязи с ROE может быть использована знаменитая фор мула Дюпона: ROE = (ЧП/В) х (В/Аср) х (Аср/ПШ). Данная формула значительно расширяет аналитические возможно сти предприятия, в результате чего оно имеет возможность определить: - динамику чистой прибыли в выручке
|
Финансы