Операции - ход ведения дела со всеми соответствующими движениями денежных средств, например продажа и покупка товаров и услуг, производство, оплата сотрудников и т. д. В простейшей ситуации, включающей только ежедневное функционирование компании, это превращение чистой прибыли в чистый поток денежных средств. Вы увидите, как это происходит, по мере чтения этой главы.
Операционная деятельность
Чистая прибыль
Корректировки
Прибавить амортизационные расходы - денежные средства не 7500
Прирост дебиторской задолженности - продано больше, чем инкассировано (125 600)
Сокращение расходов будущих периодов- списаны, но денежные средства не уплачены 1500
Сокращение запасов - денежные средства получены путем снижения 10600
Прирост счетов к оплате - денежные средства заняш у кредиторов 28 500 (77 500)
Поток денежных средств от операционной деятельности (58 300)
Инвестиционная деятельность
Капитальные затраты - денежные средства, вложенные в новое оборудование (45000)
24 000
(21 000)
Финансовая деятельность
Прирост банковского долга - новая краткосрочная ссуда у банка 7500
Чистое снижение долгосрочного долга - выплаты, сделанные по (1000)
(5000)
Поток денежных средств от финансовой деятельности 1500
(77800)
Плюс остаток денежных средств на начало периода 42 500
Остаток денежных средств на конец периода (л35 300)
Рисунок ?-2.
Отчет о движении денежных средств. Апрель 200} (косвенный метод)
Чистая прибыль
Первая строка - чистая прибыль, потому что, как мы уже замети-ли, основная цель этого отчета - показать разницу между чистой прибылью и чистым потоком денежных средств. Это число должно совпа- 109
дать с суммой чистой прибыли, отраженной в отчете о доходах. Затем мы записываем как поправки все статьи операций, оказавшие воздействие на денежные средства и не включенные в отчет о доходах.
|
- 1.3 Предпринимательская деятельность предприятия
денежных средств, которые они могут истратить на эти покупки; избыток или недостаточность рабочих мест, рабо чей силы, влияющие на уровень заработной платы работников, т.е. на их возможности приобретения товаров. На экономическую обстановку существенно влияют наличие и доступность денежных ресурсов, уровень доходов на инвестиро ванный капитал, а также величина заемных средств, к которым готовы
- 6.2. Сущность, функции и виды прибыли, ее планирование распре-деление и использование. Рентабельность предприятия.
денежной форме и выступает как самостоя тельная финансовая категория - денежные накопления. Денежные накопления выступают в двух формах: в форме косвен ных налогов и форме прибыли. Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской
- Пересекая линию
денежных премий за достижение и превос ходство кратко-, средне- и долгосрочных целей. Задача руководства заключалась в объяснении необходи мости создания среды, характеризующейся высоким уров нем эффективности, и внедрении перемен в корпоратив ную культуру, подразумевающем понимание и восприятие их сотрудниками компании. Сэм Аллен, занимающий пост директора по персоналу компании в 2004 году,
- 7.2. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ И РАЗВИТИЕ ЛОГИСТИКИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАРУБЕЖНЫХ КОМПАНИЙ
денежных средств. На основании бизнес-плана составляются финансовый и маркетинговый планы, поскольку часть продаж должна поддерживаться маркетинговыми мероприятиями, или, что так же важно, прогнозирование должно учитывать некую маркетинговую поддержку. Некоторые программные продукты с помощью сетевого или других видов анализа связывают прогнозы, планы и маркетинг. При составлении финансового
- 7.2. ПРОБЛЕМЫ СОЗДАНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ
денежном рынке Операции на фондовом рынке Back-office Функциональные модули Балансовый Внебалан Доверитель | Депозитар Учет срочных операций Accounting учет совый учет ный учет ный учет Бухгалтерское ядро Рис. 7.1. Архитектура банковских приложений Разделение банка на front-office и back-office основывается не столько на функциональной специфике обработки банковских
- ТЕСТЫДЛЯ ПРОВЕРКИ ОСТАТОЧНЫХ ЗНАНИЙ
денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца; в) ежемесячно в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа текущего месяца. Регрессивная шкала налогообложения по ЕСН применяется по до ходам в отношении: а) каждого работника независимо от доходов других работников
- ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
денежных средств; Г) сочетание в этом договоре элементов договоров хранения, займа, комиссии и поручения; Д) дисконтирование счетов. В чем основная особенность расчета аккредитивами: наличие аккредитивного поручения; Б) условный характер аккредитива; расчеты в безакцептном порядке; Г) кассовое обслуживание расчетов; Д) это самостоятельная, обособленная сделка, имеющая авто номный характер. К
- 17.1. СЛИЯНИЯ И ПОГЛОЩЕНИЯ
денежных потоков для оценки вклада в благосостояние акционеров фирмы от реализации того или иного инвестиционного решения. В этой главе с целью исследования двух основных аспектов корпоративной стратегии наш анализ будет расширен в двух направлениях. Во-первых, мы рассмотрим корпоративные решения в отношении слияний, поглощений и преобразования части компании в дочернюю компанию. Далее будет
- Словарь
денежная сумма или иная имущественная ценность, выдаваемая в счет предстоящих платежей в соответствии с договорными обязательствами. Во внешней торговле под авансовым платежом понимается любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг. Авансы обязательны при поставках на условиях кредита и составляют до 10-15% стоимости контракта, являются источником
- 7.5. Текущее финансовое планирование
денежных средств; инвестициям (капитальным и финансовым вложениям). Типичная структура сводного бюджета организации представлена на рис. 7.7. Сводный бюджет объединяет две составные части: операционный и финансовый бюджеты. Операционный бюджет содержит бюджеты: продаж, производственный, прямых затрат на материалы, прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных расходов,
|
Финансы