Изучая прогноз потока денежных средств, нужно подчерк-нуть, что нас заботят исключительно наличные средства. Например, нас не интересуют продажи по счетам-фактурам, а только наличность, которую получаем от тех, кому продаем свои товары. Эти две величины порой весьма различаются - вспомните про дебиторскую задолженность, или счета к получению. Вы должны помнить по главе 2, в которой мы занимались счетом прибылей и убытков, что расчет объема продаж (или товарооборота, как его часто называют) основывается на выписанных счетах-фактурах независимо от поступления наличных средств. В прогнозе потока денежных средств нас, напротив, интересует только наличность, которую мы получаем от клиентов.
|
- 13.6. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
денежным средствам и их эквивалентам и др.), так как любой элемент оборотных средств имеет свое экономическое назначение и особенности, которые необходимо учитывать при управлении каждым из них. Рассмотрим более подробно эти особенности. Производственные запасы. В системе управления финансами этот объект понимается в более широком аспекте, нежели просто сырье и материалы, необходимые для
- 15.2. СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
денежной и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содер-жанием работников, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами. Отчисления на социальные нужды осуществляются по определенным нормативам от фонда оплаты труда: в
- 15.6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
денежных средств организации, находящихся на счетах. К операционным расходам относятся затраты, которые связаны с получением операционных доходов. Это, например, проценты, которые организация платит по кредитам и займам; расходы по оплате услуг кредитных организаций; отчисления в резервы (по со-мнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги к др ); суммы налогов и сборов,
- 19.3. П РО ЦЕДУРА БАН КРОТСТВА НА ОСНОВЕ АНТИКРИЗИСНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до даты введения финансового оздоровления. Вместо финансовых санкций на указанную сумму требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату введения финансового оздоровления. Во время процедуры финансового
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
денежных средств - всего 450 1 067 3 815 3 234 26 230 В том числе от приватизации предпри-ятий, находившихся в собственности: Х муниципальной 220 607 1 467 1 081 572 Х субъектов Российской Федерации 67 144 354 326 1 302 Х федеральной 163 316 1 994 1 827 24 356 Перечислено средств из поступившей выручки от приватизации - всего 355 984 3 570 2 805 24 706 В том числе: Х в
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
денежных средств от хозяйственных опера ций, падение рыночной цены ценных бумаг, выпущенных пред приятием, неспособность погасить срочные обязательства. Для выявления неудовлетворительного финансового состояния предприятий и признаков их банкротства рассчитывается ряд по-казателей. Основные из них: Х коэффициент текущей ликвидности - отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих
- 28.1 Классификация расходов
денежных средств, иного имущества и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала. Все денежные затраты1 предприятия группируются по трем при-знакам: ж расходы, связанные с извлечением прибыли; ж расходы, не связанные с извлечением прибыли; ж принудительные расходы. Расходы, связанные с извлечением прибыли, включают в себя: ж затраты на производство и реализацию
- 32.4 Элементы метода бухгалтерского учета
денежных средств, ценных бумаг, а также объемов незавершенного производства; ж контроль за сохранностью МПЗ и денежных средств путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтер ского учета; ж выявление МПЗ, частично потерявших свое первоначальное качество, не отвечающих стандартам качества, техническим условиям и т.п.; ж проверка соблюдения правил и условий хранения товарно-
- 32.6 Порядок учета хозяйственных операций (на примере производства тротуарной плитки)
денежных средств предполагает операции по наличному и безналичному обращению денежных средств организации. Этот участок учета охватывает счета: 50 лКасса; 51 лРасчетный счет; 52 лВалютный счет. Кассовые операции оформляются унифицированными докумен тами по форме КО-1 Приходный ордер и КО-2 Расходный ор дер, фиксируются в кассовой книге и журнале учета приходных и расходных ордеров.
- 33.2 Общая оценка бухгалтерского баланса
денежную форму. В отечественном балансе актив строится в порядке возрастающей ликвидности, т.е. в разделе I ба ланса показывается недвижимое имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму (так называемые срочные вложения). Здесь же показывается обо ротное имущество предприятия: запасы сырья, материалов, топлива и энергии, незавершенное производство,
|
Финансы