По способу отражения в отчете эта статья похожа на банковские кредиты. Дополнительные кредиты увеличивают денежные средства; их выплаты сокращают денежные средства. Отдельная графа и другое название просто говорят, что долгосрочный долг отражен в другой строке балансового отчета, поэтому, чтобы помочь читателю общего финансового отчета компании связать два отчета, он обычно размещается в отдельной строке отчета о движении денежных средств. В данном месяцс компания выплатила 1000 долларов по долгосрочному долгу и не занимала больше денег в этой категории, так что чистое изменение будет сокращением на 1000 долларов. Мы не можем точно судить об этом из-за краткого формата нашего примерного отчета, но логика подсказывает, что чистое изменение денежных средств на такую маленькую сумму едва ли включает что-либо еще, кроме ежемесячного платежа. Быстрый взгляд на балансовые отчеты за этот месяц и за предыдущий (в нашем примере - март 2003) подтвердил бы наше замечание, что никакого нового долга не было сделано.
Дивиденды, выплаченные акционерам
Прибыльная компания часто стремится выплатить распределяемую прибыль своим владельцам. Корпорация, как в нашем примере, произведет такое распределение в форме дивидендов по долям капитала, принадлежащего акционерам. Поскольку такая распределенная прибыль почти всегда имеют форму денежных средств и не является расходом, который включается в отчет о доходах, это единственное место, где могут отразиться эти выплаты.
|
- Денежные средства от операционной (основной) деятельности - ведения бизнеса
снижения 10600 Прирост счетов к оплате - денежные средства заняш у кредиторов 28 500 (77 500) Поток денежных средств от операционной деятельности (58 300) Инвестиционная деятельность Капитальные затраты - денежные средства, вложенные в новое оборудование (45000) 24 000 (21 000) Финансовая деятельность Прирост банковского долга - новая краткосрочная ссуда у банка 7500 Чистое снижение
- 5.3.2. Анализ кредитоспособности заемщиков зарубежными банками
снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может компенсироваться ростом прибыльности. В Соединенных Штатах получили распространение специальные статистические методы под общим названием "скоринг" (to score - отмечать). Скоринг широко используется банковскими служащими для анализа финансовой ситуации клиентов прежде, чем предоставить им кредит. В эту группу оценки хозяйственных
- Словарь
чистое изменение постоянных активов. Денежный поток от финансовой деятельности (Cash flow from financing activities) - образуется за счет привлечения новых источников капитала (эмиссия акций) плюс увеличение процентных обязательств, минус выплаченные дивиденды. Депо счет - запись в учетных регистрах депозитария, необходимая для исполнения депозитарием договора счета депо с депонентом, которая
- 17.1. СУЩНОСТЬ И ФАКТОРЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
снижении риска потери инвестиций. При этом чем устойчивее финансовое состояние предприятия, тем ниже риск и выше доходность инвестиций; кредиторов, которые стремятся к возвращению выданных кредитов и получению причитающихся по ним процентов. При выдаче краткосрочных кредитов наибольший интерес представляет текущее финансовое положение предприятия, при долгосрочном кредитовании на передний план
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
снижения уровня рентабельности. По мере стабилизации и последующего экономического роста доля средств предприятий в объеме банковских кредитных ресурсов станет повышаться. В странах с развитой рыночной экономикой, социально-ори-ентированной государственной политикой очень высока доля вто рого источника. В нашей стране роль этого источника значитель но ниже. Во-первых, уровень денежных доходов
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
снижение зависимости от импортного сырья, материалов и полуфабрикатов. Технологичес кие инновации преобладают в отраслях (топливная, химическая и нефтехимическая промышленность, черная и цветная метал лургия, пищевая промышленность), в которых определяющую роль играют инновационные технологии, обеспечивающие сни жение материальных затрат в производстве. Доля продуктовых инноваций намного выше,
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
снижение) или их стабилизации учитыва ется характер влияния международной конкуренции на отечествен ных товаропроизводителей. Если это влияние положительное (сти-мулирующее) и товаропроизводители улучшают качество продук ции, снижают затраты, увеличивают объемы ее производства, то таможенные тарифы (импортные и экспортные) не следует повы шать, а наоборот, целесообразно снизить для усиления их
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
снижению. Большая часть федеральных бюджетных средств, выделенных на ин вестиционные цели, как и в предыдущие годы, была направлена на решение важнейших социальных проблем, не имеющих, как праш- ло, альтернативных источников финансирования. В составе привлеченных средств в 2003 г. оставалась небольшой доля кредитов банков, которая снизилась до 5,3 против 5,9% в2002 г. В 2003 г. развитие
- 33.2 Общая оценка бухгалтерского баланса
чистое имущество, представляющее собой остаток все го имущества организации за вычетом внешних обязательств. Собственный капитал - это остаток всего капитала (итог пас сива) минус заемный капитал (внешние обязательства). Так как актив равен пассиву (последний следует понимать в широком смысле), чистое имущество и собственный капитал - тождест венные понятия. Показатель лчистые активы - новый
- 22.2. Структура и развитие международных финансовых рынков как экономической среды для бизнеса
снижению текущего курса доллара. В настоящее время ключевой валютой для фиксинга остается доллар США, и именно по этой валюте происходит котировка рубля, т.е. фик сирование цены рубля по отношению к доллару. Но вместе с тем Банк России использует и новый режим регулирования валютного курса на основе валютной корзины лдоллар - евро, что способствует укреп лению стабильности курса рубля. Механизм
|
Финансы