Аудит / Институциональная экономика / Информационные технологии в экономике / История экономики / Логистика / Макроэкономика / Международная экономика / Микроэкономика / Мировая экономика / Операционный анализ / Оптимизация / Страхование / Управленческий учет / Экономика / Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) / Экономическая теория / Экономический анализ Главная
Экономика
Макроэкономика
| Абель Э., Бернанке Б.. Макроэкономика, 2010 | |
НАЛОГИ |
|
|
Статью доходов государственного бюджета образуют налоговые поступления. Существует четыре основных вида налоговых доходов: личные, или индивидуальные, налоги, взносы в Фонд социального страхования, косвенные налоги на бизнес и корпоративные налоги. На рис. 15.2 показана история формирования государственных доходов от этих четырех главных видов налогов в Соединенных Штатах, выраженных в процентах от ВВП. Заметим, что доля налогов в ВВП довольно стабильно росла, почти удвоившись с 16,5% ВВП в 1940 до 30,5% ВВП в 2000 г., за исключением 2001 и 2002 гг., где она снижалась. Крупнейшей статьей налоговых доходов являются личные налоги {personal laces), которые состоят преимущественно из личных подоходных налогов и налогов на собственность. Подоходный налог был впервые введен в Соединенных Штатах на федеральном уровне (с очень низкими ставками и только для самых богатых людей) в период Гражданской войны. Однако этот налог столкнулся с рядом юридических возражений, и в конце концов Верховный суд объявил подоходный налог неконституционным. В 1913 г. 16-я поправка к Конституции дала конгрессу право вновь ввести подоходный налог. Сегодня этот налог является основным источником доходов для правительства. Личные налоги совершили самый большой скачок во время Второй мировой войны, поднявшись с 1,9% ВВП в 1940 до 8,9% ВВП в 1945 г. Общее повы- с m m ь о # в Общий объем налоговых поступлений 30 25 Ч Личные налоги Ч Корпоративные налоги Ч Косвенные налоги на бизнес Ч Взносы в Фонд социального страхования 1940 1945 1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 Годы 20 15 10 Показана история государственных доходов, которые были получены от разных видов налогов всеми уровнями государственной власти (в процентах от ВВП). Общий объем налогов на протяжении последних шести десятилетий имел тенденцию к росту. Значительная часть роста собираемых налогов объясняется увеличением объемом взносов в фонд социального страхования и ростом личных налогов. ИСТОЧНИК: счета национального лохода и национального продукта. Бюро экономического анализа 29. 2003. ВВП: табл. 1.1; кимпинс1гты государственных расходов: табл. 3.1. шательное движение поступлений от личных налогов с 1945 г. прерывалось несколькими законами о снижении налогов, особенно законом Кеннеди-Джонсона о снижении налогов 1964 г. и Законом Рейгана о снижении налогов в 1981 г. В последние годы личные налоги росли в результате усилий президента Клинтона по сокращению дефицита государственного бюджета, впоследствии сменившись снижением налогов при президенте Буше в начале 2000-х гг. На рис. 15.2 показано, что значительную долю повышения налоговых доходов после Второй мировой войны объясняет рост второй составляющей доходов, взносов в Фонд социального страхования (contributions for social insurance) (прежде всего налогов по программе социального страхования). Взносы по социальному страхованию обычно устанавливаются в виде фиксированного процента от зарплаты работника, ограниченной некоторым уровнем; доход выше этого уровня не облагается данным налогом. В большинстве случаев взносы работников сопровождаются равноценным взносом работодателя, так что вычеты, появляющиеся в чеках с заработной платой, отражают только половину общей величины уплаченного налога. Рост взносов на социальное страхование является результатом повышения не только ставки налога, но и более высоких уровней дохода, с которого берется налог. 15.2 РИСУНОК Налоги: федеральные, налоги штатов и местные налоги, 1940-2002 гг. Третья составляющая налоговых доходов - это косвенные налоги >ш бизнес (indirect business taxes), в основном налоги с продаж. Эти налоги, исчисленные как доля ВВП, снизились во время Второй мировой войны и с тех пор не продемонстрировали какого-либо существенного долгосрочного роста или падения.? Последней категорией налоговых доходов являются корпоративные налоги (corporate taxes), в частности налоги на прибыли корпораций. На рис. 15.2 показано, что корпоративные налоги резко возросли во время Второй мировой и Корейской войн, затем постепенно снижались в процентах от ВВП с середины 1950-х до середины 1980-х гг. В последние годы поступления от корпоративных налогов составляли от 2 до 3% ВВП. Структура расходов и налогов: федеральное правительство против властей штатов и местных властей. Компоненты государственных расходов, показанные на рис. 15.1, и компоненты налогов, изображенные на рис. 15.2, объединяют федеральные, региональные и местные власти. Для большинства целей макроэкономического анализа объединение федеральной, региональной и местной налогово-бюджетной политики является наиболее разумным решением. Например, макроэкономические последствия программы строительства новых скоростных дорог не будут зависеть от того, финансируется ли эта программа из федерального бюджета, местных бюджетов или бюджета штата или за счет какой-то комбинации этих бюджетов. В этом отношении внимание многих газетных статей чрезмерно фокусируется на бюджете федерального правительства и может вводить в заблуждение. Тем не менее полезно знать, что в США бюджет федерального правительства обладает более сложной структурой как со стороны расходов, так и со стороны доходов, чем бюджеты штатов и местных органов власти. Сводные данные по основным элементам федерального бюджета и объединенного бюджета штатов и местных органов власти за 2002 г. приведены в табл. 15.2. Ее анализ позволяет отметить, в частности, следующие моменты: Государственные потребительские расходы (govemment consumption expenditures). Около трех четвертей текущих расходов штатов и местных органов власти (расходы без учета инвестиций) - это расходы на оплату товаров и услуг. В текущих федеральных расходах плата за товары и услуги составляет около четверти и около 2/3 приходится на национальную оборону. Более 80% государственных потребительских расходов на не связанные с обороной товары и услуги в США приходится на власти штатов и местные органы власти. Трансфертные платежи (Transfer payment). Федеральный бюджет значительно сильнее отягощен трансфертными платежами (особенно выплатами из фонда социального страхования и в рамках соответствующих программ), чем местные бюджеты или бюджеты штатов. Целевые субсидии местным органам самоуправления (grant in aid). Целевые субсидии местным органам власти - это платежи, производимые федеральным правительством в адрес властей штатов и местных органов власти для оказания помощи разнообразным программам в области образования, транспорта и социального обеспечения. Целевые дотации выступают как текущие расходы для федерального бюджета и как доходы для властей штатов и местных органов власти. В 2002 г. эти субсидии составили более 1/5 доходов штатов и местных властей. Чистые процентные выплаты (пег interest paid). Из-за больших объемов размещенных государственных облигаций федерального правительства чистые процентные платежи являются важным компонентом федеральных расходов. Напротив, чистые процентные выплаты для властей штатов и местных органов власти фактически являются отрицательными, следовательно местные и региональные власти (которые владеют значительным количеством государственных облигаций федерального пра-вительства) получают больше процентов, чем выплачивают. 5. Структура налогов (composition of taxes). Около 84% доходов федерального правительства приходится на личные налоги (в основном от федерального подоходного налога) и взносов по социальному страхованию. Около 10% федеральных доходов приходится на корпоративные налоги, и только около 6% - на косвенные налоги на бизнес вроде налогов с продаж. Напротив, косвенные налоги на бизнес образуют более половины доходов штатов и местных властей. Примерно 1/5 доходов штатов и местных властей поступают от личных налогов (от налогов на доходы и от налогов на собственность) и взносов по социальному страхованию. Как уже говорилось, власти штатов и местные власти также рассматривают в качестве дохода целевые субсидии и дотации, которые они получают от федерального правительства. Таблица 15.2. Государственные доходы и текущие расходы, 2002 г. Федеральный бюджет Бюджеты штатов и местные бюджеты млрд текущие расходы, % млрд текущие расходы, % Текущие расходы Потребительские расходы 586.5 28.3 1034,5 76,3 Национальная оборона 386,5 (8,6 0.0 0.0 Не связанные с обороной 99,6 9.6 1034.5 76,3 Трансфертные платежи 931,7 44,9 335,6 24,7 Целевые субсидии 305.7 14,7 0,0 0,0 Чистые процентные выплаты 207,8 10,0 -2.0 -0.1 Субсидии минус избытки (государственных предприятий и минус полученные дивиденды) 43,7 2,1 -11,7 -0,9 Всего текущих расходов 2075,5 100.0 1356.4 100,0 Федеральный бюджет Бюджеты штатов и местные бюджеты млрд текущие расходы, \ млрд текущие расходы, % Доходы Личные налоги 845.8 45.2 266.1 20,4 Взносы на социальное страхование 737.1 39,3 9*4 20,4 Косвенные налоги на бизнес 110,6 5.9 689,8 52,9 Корпоративные налоги 179,8 9.6 33,5 2,6 Целевые дотации 0,0 0.0 305,7 23.4 Всего доходов 1873,3 100,0 1304,5 100,0 Текущий дефицит (текущие расходы минус доходы: отрицательный, если избыток) 202.1 52,0 Первичный текущий дефицит (отрицательный, если избыток) -5,7 54,0 Примечание, из-за округления сумма всех статей может не совпадать с итоговыми значениями. ИСТОЧНИК: ВЕА Web site, Е |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "НАЛОГИ" |
|
|